2026 年国企招聘内部审计考试试卷及答案

2026年国企招聘内部审计考试试卷及答案第1页共1页2026年国企招聘内部审计考试试卷及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）1.内部审计的主要目的是什么？A.提高企业盈利能力B.评价和改善风险管理、控制和治理流程C.直接参与企业日常运营管理D.制定企业发展战略参考答案：B2.以下哪项不属于内部审计的职责范围？A.对财务报表进行独立鉴证B.评估内部控制系统的有效性C.监督企业合规性执行情况D.制定企业内部管理政策参考答案：A3.在内部审计过程中，审计人员最应关注的是：A.企业员工的个人绩效B.企业运营的短期财务指标C.企业内部控制系统的健全性和有效性D.企业竞争对手的市场动态参考答案：C4.内部审计报告通常应包含哪些内容？A.企业未来一年的销售预测B.审计发现的问题、建议和改进措施C.企业员工的满意度调查结果D.企业投资项目的风险评估报告参考答案：B5.以下哪种审计方法不属于内部审计的常用方法？A.文件审阅B.现场观察C.问卷调查D.直接参与企业决策参考答案：D6.内部审计机构在企业中的地位通常是：A.独立于董事会和管理层B.完全隶属于总经理办公室C.受到企业内部各部门的制约D.仅对财务部门负责参考答案：A7.内部审计计划的主要目的是：A.确定审计范围和预算B.规划审计资源和时间安排C.明确审计目标和预期成果D.制定审计报告的格式和内容参考答案：C8.在内部审计过程中，审计人员应保持：A.完全中立和客观B.与被审计部门保持密切关系C.积极参与被审计部门的业务活动D.优先考虑被审计部门的管理层意见参考答案：A9.内部审计质量控制体系的主要内容包括：A.审计人员的专业资格认证B.审计工作底稿的编制和管理C.审计报告的审批和发布流程D.审计结果的绩效考核标准参考答案：B10.以下哪项是内部审计的重要特征？A.审计结果的公开透明B.审计过程的完全保密C.审计结论的强制执行D.审计活动的周期性安排参考答案：D二、填空题（共10小题，每题2分）1.内部审计的核心目标是______。参考答案：评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程2.审计过程中，审计证据的适当性是指______。参考答案：证据的充分性和适当性3.审计报告的结论部分通常包括______和______。参考答案：审计意见；审计发现4.审计计划的主要内容包括______和______。参考答案：审计目标；审计范围5.审计过程中，审计人员应当保持______和______。参考答案：独立；客观6.审计工作底稿是______的记录。参考答案：审计工作和审计发现7.审计过程中，审计人员应当关注被审计单位的______和______。参考答案：内部控制；运营效率8.审计过程中，审计人员应当采用______和______的方法获取审计证据。参考答案：检查；询问9.审计过程中，审计人员应当关注被审计单位的______和______。参考答案：财务状况；经营成果10.审计过程中，审计人员应当采用______和______的方法进行风险评估。参考答案：分析性复核；实地观察三、判断题（共10小题，每题2分）1.内部审计是指由企业内部机构或人员进行的，旨在评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果的一种独立、客观的保证活动。参考答案：√2.审计证据应当具有适当性和充分性，适当性是指审计证据的真实性和可靠性，充分性是指审计证据的数量。参考答案：√3.审计报告应当清晰、准确地反映审计结果，包括审计发现、审计建议和审计结论。参考答案：√4.审计计划是审计工作的重要组成部分，它包括审计目标、审计范围、审计时间和审计资源等。参考答案：√5.审计工作底稿是审计证据的记录，应当真实、完整、系统。参考答案：√6.审计人员应当保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的任何经营活动。参考答案：√7.审计发现是指审计人员在审计过程中发现的问题，包括内部控制缺陷、违反法律法规的行为等。参考答案：√8.审计建议是指审计人员针对审计发现提出改进建议，帮助被审计单位改进内部控制和治理过程。参考答案：√9.审计结论是指审计人员对被审计单位的内部控制和治理过程做出的评价，包括内部控制的有效性和治理过程的合规性。参考答案：√10.审计质量控制是指审计机构为保证审计质量而采取的一系列措施，包括审计人员的资格要求、审计工作底稿的审查等。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）1.简述内部审计的定义及其主要目标。参考答案：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。其主要目标是评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2.列举内部审计的三个基本职能。参考答案：内部审计的三个基本职能是监督、评价和咨询。监督职能通过持续监控组织的运营和绩效，确保其符合政策和目标；评价职能通过评估组织的风险管理、控制和治理过程，提供改进建议；咨询职能通过提供专业建议和解决方案，帮助组织解决问题和改进运营。3.说明内部审计报告的主要内容和目的。参考答案：内部审计报告的主要内容包括审计目标、范围、方法、发现的问题、建议的改进措施以及审计结论。其目的是向管理层和董事会提供有关组织运营和风险管理的独立评估，帮助组织改进运营效率和效果。4.分析内部审计与外部审计的主要区别。参考答案：内部审计与外部审计的主要区别在于独立性、目的、范围和报告对象。内部审计通常由组织内部的独立部门进行，其目的是评价和改善组织的运营和风险管理，报告对象是管理层和董事会；外部审计则由独立的第三方进行，其目的是对组织的财务报表进行审计，报告对象是股东和监管机构。5.简述风险评估在内部审计中的作用。参考答案：风险评估在内部审计中的作用是通过识别、分析和评价组织面临的风险，帮助组织制定和实施有效的风险管理策略。内部审计通过风险评估，可以确定审计重点，提高审计效率，确保审计资源的合理分配。6.列举内部审计过程中常用的三种审计方法。参考答案：内部审计过程中常用的三种审计方法包括访谈、观察和文件审查。访谈通过与组织成员进行交流，获取有关组织运营和风险管理的信息；观察通过实地考察，了解组织的实际运营情况；文件审查通过审查组织的文件和记录，获取有关组织运营和风险管理的证据。7.说明内部审计人员应具备的基本素质。参考答案：内部审计人员应具备的基本素质包括专业知识和技能、道德品质、沟通能力和团队合作精神。专业知识和技能包括对审计理论、方法和技术的掌握；道德品质包括诚信、客观和公正；沟通能力包括与组织成员进行有效沟通的能力；团队合作精神包括与其他部门合作的能力。8.分析内部审计部门在企业治理中的作用。参考答案：内部审计部门在企业治理中的作用是通过独立、客观的保证和咨询活动，帮助组织实现其目标。内部审计部门通过评价和改善风险管理、控制和治理过程，帮助组织提高运营效率和效果，降低风险，增强组织的治理能力。五、案例分析（共8小题，每题3分）1.某国有企业财务部发现，2023年度部分采购合同存在价格异常波动。审计人员抽取了10份采购合同进行审计，发现其中3份合同的价格波动幅度超过20%，且与市场价格存在显著差异。请结合内部审计相关法规，分析可能存在的舞弊风险，并提出相应的审计建议。参考答案：可能存在的舞弊风险包括采购价格虚高、合同签订不规范等。审计建议包括：加强采购合同的价格审核，严格执行比价程序；完善采购流程，确保采购决策过程透明；加强对采购人员的职业道德培训，提高风险防范意识。2.某集团子公司A公司2023年度财务报告显示，应收账款周转率较往年下降15%，且部分账龄超过两年的应收账款尚未核销。审计人员查阅了A公司的销售合同、发货单据及客户回款记录，发现部分销售合同条款模糊，发货单据存在涂改痕迹，客户回款记录与合同约定不符。请分析可能存在的财务风险，并提出相应的审计程序。参考答案：可能存在的财务风险包括销售合同条款模糊、发货单据涂改、客户回款记录不符等。审计程序包括：审查销售合同条款，确保条款清晰明确；核对发货单据，防止涂改；审查客户回款记录，确保与合同约定相符；对账龄超过两年的应收账款进行重点审计，查明原因。3.某国有企业2023年度预算执行情况显示，某部门预算超支30%，主要原因是原材料采购价格大幅上涨。审计人员查阅了该部门的采购记录，发现部分采购合同签订时间与价格波动时间存在关联，且采购流程未严格执行比价程序。请分析可能存在的舞弊行为，并提出相应的审计建议。参考答案：可能存在的舞弊行为包括采购价格虚高、采购流程不规范等。审计建议包括：加强采购价格审核，确保价格合理；完善采购流程，严格执行比价程序；加强对采购人员的职业道德培训，提高风险防范意识。4.某集团子公司B公司2023年度财务报告显示，固定资产折旧计提不足，导致当期利润虚增。审计人员查阅了B公司的固定资产清单、折旧计算表及会计凭证，发现部分固定资产未纳入折旧范围，且折旧方法选择不合理。请分析可能存在的财务风险，并提出相应的审计程序。参考答案：可能存在的财务风险包括固定资产未纳入折旧范围、折旧方法选择不合理等。审计程序包括：审查固定资产清单，确保所有固定资产纳入折旧范围；核对折旧计算表，确保折旧方法合理；审查会计凭证，确保折旧计提准确。5.某国有企业2023年度内部控制评价报告显示，采购环节存在内部控制缺陷，主要原因是采购流程不完善，缺乏有效的价格控制机制。审计人员抽查了10份采购合同，发现其中5份合同的价格未经过比价程序，且采购决策过程不透明。请分析可能存在的舞弊风险，并提出相应的审计建议。参考答案：可能存在的舞弊风险包括采购流程不完善、缺乏有效的价格控制机制等。审计建议包括：完善采购流程，确保采购决策过程透明；建立有效的价格控制机制，防止价格虚高；加强对采购人员的职业道德培训，提高风险防范意识。6.某集团子公司C公司2023年度财务报告显示，存货周转率较往年下降25%，且部分存货存在毁损、变质情况。审计人员查阅了C公司的存货盘点记录、入库出库单据及存货保管制度，发现部分存货盘点记录与实际库存不符，且存货保管制度执行不到位。请分析可能存在的财务风险，并提出相应的审计程序。参考答案：可能存在的财务风险包括存货盘点记录不符、存货保管制度执行不到位等。审计程序包括：审查存货盘点记录，确保与实际库存相符；核对入库出库单据，确保存货管理规范；审查存货保管制度，确保执行到位。7.某国有企业2023年度预算执行情况显示，某部门预算超支50%，主要原因是项目成本控制不力。审计人员查阅了该部门的项目合同、成本核算表及会计凭证，发现部分项目合同条款模糊，成本核算方法不合理，且项目变更审批流程不规范。请分析可能存在的舞弊行为，并提出相应的审计建议。参考答案：可能存在的舞弊行为包括项目合同条款模糊、成本核算方法不合理、项目变更审批流程不规范等。审计建议包括：完善项目合同条款，确保条款清晰明确；改进成本核算方法，确保成本核算准确；规范项目变更审批流程，防止暗箱操作；加强对项目人员的职业道德培训，提高风险防范意识。8.某集团子公司D公司2023年度财务报告显示，其他应收款账龄较长，且部分款项性质不明。审计人员查阅了D公司的其他应收款明细账、相关合同及会计凭证，发现部分其他应收款形成原因不明确，且缺乏有效的催收措施。请分析可能存在的财务风险，并提出相应的审计程序。参考答案：可能存在的财务风险包括其他应收款形成原因不明确、缺乏有效的催收措施等。审计程序包括：审查其他应收款明细账，查明形成原因；核对相关合同及会计凭证，确保记录准确；建立有效的催收措施，防止坏账发生。标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：B解析：内部审计的主要目的是评价和改善风险管理、控制和治理流程，以帮助组织实现其目标。选项A提高企业盈利能力是企业的总体目标，但不是内部审计的主要目的；选项C直接参与企业日常运营管理不是内部审计的职责；选项D制定企业发展战略是企业高层的任务，与内部审计无关。2.参考答案：A解析：内部审计的职责范围包括评估内部控制系统的有效性、监督企业合规性执行情况等，但对财务报表进行独立鉴证通常是外部审计的职责。3.参考答案：C解析：内部审计的核心关注点是企业内部控制系统的健全性和有效性，这是确保企业运营合规和高效的关键。4.参考答案：B解析：内部审计报告应包含审计发现的问题、建议和改进措施，这是报告的核心内容。选项A、C、D虽然可能与审计相关，但不是报告的主要内容。5.参考答案：D解析：内部审计的常用方法包括文件审阅、现场观察、问卷调查等，直接参与企业决策不属于审计方法。6.参考答案：A解析：内部审计机构通常独立于董事会和管理层，以确保其独立性和客观性。选项B、C、D的描述都不符合内部审计机构的典型地位。7.参考答案：C解析：内部审计计划的主要目的是明确审计目标和预期成果，这是计划的核心。选项A、B、D虽然也是计划的内容，但不是主要目的。8.参考答案：A解析：内部审计人员应保持完全中立和客观，这是确保审计质量的关键。选项B、C、D的描述都不符合内部审计人员应保持的态度。9.参考答案：B解析：内部审计质量控制体系的主要内容包括审计工作底稿的编制和管理，这是确保审计质量的重要环节。选项A、C、D虽然也是质量控制的内容，但不是主要部分。10.参考答案：D解析：内部审计的重要特征是审计活动的周期性安排，这是确保审计工作持续性和系统性的关键。选项A、B、C的描述虽然与内部审计相关，但不是其重要特征。二、填空题1.参考答案：评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程解析：内部审计的核心目标是评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程，以帮助组织实现其目标。内部审计通过提供独立、客观的保证和咨询服务，帮助组织评估和改善其风险管理、控制和治理过程的有效性。2.参考答案：证据的充分性和适当性解析：审计证据的适当性是指证据的质量，包括证据的充分性和适当性。审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论，而适当性是指证据的性质适合于支持审计结论。3.参考答案：审计意见；审计发现解析：审计报告的结论部分通常包括审计意见和审计发现。审计意见是对被审计单位财务报表或运营情况的评价，而审计发现是审计过程中发现的问题和不足。4.参考答案：审计目标；审计范围解析：审计计划的主要内容包括审计目标和审计范围。审计目标是指审计要实现的目的，而审计范围是指审计要涵盖的内容和领域。5.参考答案：独立；客观解析：审计过程中，审计人员应当保持独立和客观，以确保审计工作的质量和可信度。独立性是指审计人员不受被审计单位的影响，而客观性是指审计人员不受个人偏见的影响。6.参考答案：审计工作和审计发现解析：审计工作底稿是审计工作和审计发现的记录。审计工作底稿包括审计计划、审计程序、审计证据和审计结论等，是审计工作的重要记录。7.参考答案：内部控制；运营效率解析：审计过程中，审计人员应当关注被审计单位的内部控制和运营效率。内部控制是指被审计单位的管理和控制机制，而运营效率是指被审计单位的运营效果和效率。8.参考答案：检查；询问解析：审计过程中，审计人员应当采用检查和询问的方法获取审计证据。检查是指审计人员对被审计单位的文件、记录和资产进行检查，而询问是指审计人员向被审计单位的员工询问相关信息。9.参考答案：财务状况；经营成果解析：审计过程中，审计人员应当关注被审计单位的财务状况和经营成果。财务状况是指被审计单位的财务状况和财务风险，而经营成果是指被审计单位的经营效果和经营效率。10.参考答案：分析性复核；实地观察解析：审计过程中，审计人员应当采用分析性复核和实地观察的方法进行风险评估。分析性复核是指审计人员对被审计单位的财务数据和运营数据进行分析，而实地观察是指审计人员到被审计单位的现场进行观察和检查。三、判断题1.参考答案：√解析：内部审计的定义符合国际内部审计师协会（IIA）的定义，即内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2.参考答案：√解析：审计证据的适当性和充分性是审计工作的基本要求。适当性是指审计证据的真实性和可靠性，充分性是指审计证据的数量。审计证据必须同时满足适当性和充分性，才能保证审计结论的有效性。3.参考答案：√解析：审计报告应当清晰、准确地反映审计结果，包括审计发现、审计建议和审计结论。审计报告的目的是向管理层和董事会提供有关内部控制和治理过程的信息，帮助他们做出决策。4.参考答案：√解析：审计计划是审计工作的重要组成部分，它包括审计目标、审计范围、审计时间和审计资源等。审计计划有助于审计人员系统地开展审计工作，确保审计目标的实现。5.参考答案：√解析：审计工作底稿是审计证据的记录，应当真实、完整、系统。审计工作底稿是审计报告的基础，也是审计质量控制的重要依据。6.参考答案：√解析：审计人员应当保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的任何经营活动。这是保证审计质量的基本要求，也是审计职业道德的基本准则。7.参考答案：√解析：审计发现是指审计人员在审计过程中发现的问题，包括内部控制缺陷、违反法律法规的行为等。审计发现是审计工作的核心内容，也是审计报告的重要组成部分。8.参考答案：√解析：审计建议是指审计人员针对审计发现提出改进建议，帮助被审计单位改进内部控制和治理过程。审计建议的目的是帮助被审计单位解决问题，提高运营效率。9.参考答案：√解析：审计结论是指审计人员对被审计单位的内部控制和治理过程做出的评价，包括内部控制的有效性和治理过程的合规性。审计结论是审计报告的重要组成部分，也是管理层和董事会决策的重要依据。10.参考答案：√解析：审计质量控制是指审计机构为保证审计质量而采取的一系列措施，包括审计人员的资格要求、审计工作底稿的审查等。审计质量控制是保证审计质量的重要手段，也是审计机构的基本职责。四、简答题1.参考答案：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。其主要目标是评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。解析：内部审计的定义强调其独立性和客观性，这是其区别于其他管理职能的关键。主要目标包括评价风险管理、控制和治理过程，这体现了内部审计在组织治理中的核心作用。内部审计通过提供保证和咨询服务，帮助组织识别和应对风险，提高运营效率，最终实现组织目标。2.参考答案：内部审计的三个基本职能是监督、评价和咨询。监督职能通过持续监控组织的运营和绩效，确保其符合政策和目标；评价职能通过评估组织的风险管理、控制和治理过程，提供改进建议；咨询职能通过提供专业建议和解决方案，帮助组织解决问题和改进运营。解析：内部审计的职能涵盖了监督、评价和咨询三个方面。监督职能确保组织运营的合规性和有效性；评价职能通过评估风险管理、控制和治理过程，帮助组织识别和改进不足；咨询职能则通过提供专业建议，帮助组织解决问题和改进运营。3.参考答案：内部审计报告的主要内容包括审计目标、范围、方法、发现的问题、建议的改进措施以及审计结论。其目的是向管理层和董事会提供有关组织运营和风险管理的独立评估，帮助组织改进运营效率和效果。解析：内部审计报告是内部审计工作的重要成果，其内容应全面反映审计工作的各个方面。报告的主要内容包括审计目标、范围、方法、发现的问题、建议的改进措施以及审计结论。报告的目的在于向管理层和董事会提供有关组织运营和风险管理的独立评估，帮助组织改进运营效率和效果。4.参考答案：内部审计与外部审计的主要区别在于独立性、目的、范围和报告对象。内部审计通常由组织内部的独立部门进行，其目的是评价和改善组织的运营和风险管理，报告对象是管理层和董事会；外部审计则由独立的第三方进行，其目的是对组织的财务报表进行审计，报告对象是股东和监管机构。解析：内部审计和外部审计在多个方面存在显著区别。内部审计的独立性通常较弱，但其目的是评价和改善组织的运营和风险管理；外部审计则具有更强的独立性，但其目的主要是对财务报表进行审计。内部审计的范围更广，包括运营、风险管理和治理等方面；外部审计的范围则主要集中在财务报表。内部审计的报告对象是管理层和董事会；外部审计的报告对象则是股东和监管机构。5.参考答案：风险评估在内部审计中的作用是通过识别、分析和评价组织面临的风险，帮助组织制定和实施有效的风险管理策略。内部审计通过风险评估，可以确定审计重点，提高审计效率，确保审计资源的合理分配。解析：风险评估是内部审计的重要环节，其作用在于帮助组织识别、分析和评价面临的风险。通过风险评估，内部审计可以确定审计重点，提高审计效率，确保审计资源的合理分配。风险评估的结果还可以帮助组织制定和实施有效的风险管理策略，提高组织的风险管理能力。6.参考答案：内部审计过程中常用的三种审计方法包括访谈、观察和文件审查。访谈通过与组织成员进行交流，获取有关组织运营和风险管理的信息；观察通过实地考察，了解组织的实际运营情况；文件审查通过审查组织的文件和记录，获取有关组织运营和风险管理的证据。解析：内部审计过程中常用的方法包括访谈、观察和文件审查。访谈通过与组织成员进行交流，获取有关组织运营和风险管理的信息；观察通过实地考察，了解组织的实际运营情况；文件审查通过审查组织的文件和记录，获取有关组织运营和风险管理的证据。这些方法可以帮助内部审计人员全面了解组织的运营和风险管理情况，为审计工作提供支持。7.参考答案：内部审计人员应具备的基本素质包括专业知识和技能、道德品质、沟通能力和团队合作精神。专业知识和技能包括对审计理论、方法和技术的掌握；道德品质包括诚信、客观和公正；沟通能力包括与组织成员进行有效沟通的能力；团队合作精神包括与其他部门合作的能力。解析：内部审计人员需要具备多方面的素质，包括专业知识和技能、道德品质、沟通能力和团队合作精神。专业知识和技能是内部审计人员的基本要求，包括对审计理论、方法和技术的掌握；道德品质是内部审计人员的重要素质，包括诚信、客观和公正；沟通能力是内部审计人员的重要能力，包括与组织成员进行有效沟通的能力；团队合作精神是内部审计人员的重要素质，包括与其他部门合作的能力。8.参考答案：内部审计部门在企业治理中的作用是通过独立、客观的保证和咨询活动，帮助组织实现其目标。内部审计部门通过评价和改善风险管理、控制和治理过程，帮助组织提高运营效率和效果，降低风险，增强组织的治理能力。解析：内部审计部门在企业治理中发挥着重要作用，其作用是通过独立、客观的保证和咨询活动，帮助组织实现其目标。内部审计部门通过评价和改善风险管理、控制和治理过程，帮助组织提高运营效率和效果，降低风险，增强组织的治理能力。内部审计部门还可以通过提供专业建议和解决方案，帮助组织解决问题和改进运营，从而提高组织的整体治理水平。五、案例分析1.参考答案：可能存在的舞弊风险包括采购价格虚高、合同签订不规范等。审计建议包括：加强采购合同的价格审核，严格执行比价程序；完善采购流程，确保采购决策过程透明；加强对采购人员的职业道德培训，提高风险防范意识。解析：采购合同价格异常波动可能存在采购价格虚高、合同签订不规范等舞弊风险。审计人员应加强对采购合同的价格审核，确保价格合理；严格执行比价程序，防止价格虚高；完善采购流程，确保采购决策过程透明，防止暗箱操作；加强对采购人员的职业道德培训，提高风险防范意识，从源头上预防舞弊行为的发生。2.参考答案：可能存在的财务风险包括销售合同条款模糊、发货单据涂改、客户回款记录不符等。审计程序包括：审查销售合同条款，确保条款清晰明确；核对发货单据，防止涂改；审查客户回款记录，确保与合同约定相符；对账龄超过两年的应收账款进行重点审计，查明原因。解析：应收账款周转率下降及账龄超过两年的应收账款未核销可能存在销售合同条款模糊、发货单据涂改、客户回款记录不符等财务风险。审计人员应审查销售合同条款，确保条款清晰明确，防止合同纠纷；核对发货单据，防止涂改，确保发货真实；审查客户回款记录，确保与合同约定相符，防止回款不及时；对账龄超过两年的应收账款进行重点审计，查明原因，防止坏账发生。3.参考答案：可能存在的舞弊行为包括采购价格虚高、采购流程不规范等。审计建议包括：加强采购价格审核，确保价格合理；完善采购流程，严格执行比价程序；加强对采购人员的职业道德培训，提高风险防范意识。解析：预算超支可能存在采购价格虚高、采购流程不规范等舞弊行为。审计人员应加强采购价格审核，确保价格合理，防止价格虚高；完善采购流程，严格执行比价程序，防止暗箱操作；加强对采购人员的职业道德培训，提高风险防范意识，从源头上预防舞弊行为的发生。4.参考答案：可能存在的财务风险包括固定资产未纳入折旧范围、折旧方法选择不合理等。审计程序包括：审查固定资产清单，确保所有固