2026年中级会计职称之中级会计经济法练习题附答案

2026年中级会计职称之中级会计经济法练习题附答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司成立时，股东张某以其持有的某专利技术出资，公司章程约定该专利技术作价500万元，但未依法进行评估。公司成立后，因市场环境变化，该专利技术实际价值仅为300万元。根据公司法律制度规定，下列关于张某出资责任的表述中，正确的是（）。A.张某应补足200万元差额，其他股东承担连带责任B.张某应补足200万元差额，其他股东不承担责任C.因未评估导致出资不实，张某应重新评估后按实际价值出资D.因市场变化导致贬值，张某无需承担补足责任答案：B。解析：根据《公司法》规定，出资人以非货币财产出资，未依法评估作价，公司、其他股东或债权人请求认定出资人未履行出资义务的，法院应委托评估机构评估。评估确定的价额显著低于公司章程所定价额的，法院应认定出资人未依法全面履行出资义务。本题中未评估导致作价过高，张某应补足差额，但其他股东（发起人）仅在公司设立时未履行或未全面履行出资义务的范围内承担连带责任，本题未提及其他股东存在过错，故其他股东不承担责任。2.2025年3月1日，李某以甲公司名义与乙公司签订一份设备买卖合同，约定甲公司向乙公司购买设备一台，价款100万元。李某并非甲公司员工，也未获得甲公司授权。3月5日，甲公司得知此事后，未作表示。3月10日，乙公司催告甲公司追认，甲公司仍未答复。根据民事法律制度规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是（）。A.合同有效，因甲公司未明确拒绝追认B.合同效力待定，因甲公司未在催告后30日内追认C.合同无效，因李某无代理权D.合同可撤销，因乙公司受欺诈答案：B。解析：行为人没有代理权以被代理人名义订立的合同，属于效力待定合同。相对人可以催告被代理人自收到通知之日起30日内予以追认。被代理人未作表示的，视为拒绝追认。本题中乙公司3月10日催告，甲公司未在30日内追认，视为拒绝，合同确定不发生效力（效力待定状态结束）。3.根据票据法律制度规定，下列关于票据抗辩的表述中，正确的是（）。A.持票人明知存在抗辩事由而取得票据的，票据债务人不得对其抗辩B.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩C.票据金额大小写不一致的，票据债务人不得以此为由抗辩D.票据未记载付款日期的，票据债务人可以此为由拒绝付款答案：B。解析：选项A错误，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的，票据债务人可以对其抗辩（对人抗辩延续）；选项C错误，票据金额大小写不一致的，票据无效，债务人可对任何持票人抗辩；选项D错误，付款日期为汇票的相对记载事项，未记载视为见票即付，债务人不得以此抗辩；选项B正确，属于对人抗辩的合法情形（直接前后手间的抗辩）。4.甲公司为增值税一般纳税人，2025年12月销售自产设备取得不含税销售额800万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入50万元（安装服务与设备销售未分开核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。根据增值税法律制度规定，甲公司当月应确认的销项税额为（）万元。A.800×13%+50×9%=108.5B.(800+50)×13%=110.5C.(800+50)×9%=76.5D.800×13%+50×13%=110.5答案：D。解析：纳税人销售自产货物并同时提供建筑安装服务的，应分别核算货物和建筑服务的销售额，未分别核算的，从高适用税率。本题中未分开核算，设备销售税率13%高于安装服务的9%，故全部按13%计算销项税额=（800+50）×13%=110.5万元。5.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出C.企业为投资者支付的商业保险费D.企业向关联方借款超过债资比部分的利息支出答案：A。解析：选项B，业务招待费按发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低扣除；选项C，企业为投资者或职工支付的商业保险费，除另有规定外不得扣除；选项D，超过债资比部分的利息支出不得扣除；选项A，合理的劳动保护支出准予全额扣除。二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度规定，下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的有（）。A.股东有权查阅并复制公司财务会计报告B.股东有权查阅公司会计账簿，但应向公司提出书面请求并说明目的C.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅D.股东提起知情权诉讼，如已提交查阅会计账簿的书面请求且公司拒绝，法院应受理答案：ABCD。解析：根据《公司法》规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告（选项A正确）；查阅会计账簿需书面请求并说明目的（选项B正确）；公司可拒绝不正当目的的查阅（选项C正确）；股东起诉时已履行前置程序（书面请求+公司拒绝），法院应受理（选项D正确）。2.根据合同法律制度规定，下列情形中，属于可撤销合同的有（）。A.因重大误解订立的合同B.一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的合同C.一方利用对方处于危困状态，致使合同显失公平的D.违反法律、行政法规强制性规定的合同答案：ABC。解析：选项D属于无效合同；选项ABC属于可撤销合同的法定情形。3.根据票据法律制度规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的有（）。A.背书不得附有条件，附条件的背书无效B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让C.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.委托收款背书的被背书人不得再以背书转让汇票权利答案：BCD。解析：选项A错误，背书附条件的，所附条件无效，背书有效；选项B正确，出票人记载“不得转让”的，票据不得转让；选项C正确，背书人记载“不得转让”的，后手再转让的，原背书人免责；选项D正确，委托收款背书的被背书人仅有权代行收款，无权再转让。4.根据增值税法律制度规定，下列项目中，免征增值税的有（）。A.个人销售自建自用住房B.医疗机构提供的医疗服务C.企业销售自己使用过的固定资产D.学生勤工俭学提供的服务答案：ABD。解析：选项C，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若购进时未抵扣进项税额，可按3%征收率减按2%征收增值税；若已抵扣则按适用税率征税，不免税；选项ABD均属于增值税免税项目。5.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB。解析：选项CD属于免税收入；选项AB属于不征税收入。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但公司在分立前与债权人就债务清偿达成书面协议另有约定的除外。（）答案：√。解析：根据《公司法》规定，公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但债权人与公司另有约定的除外。2.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为有效。（）答案：√。解析：《民法典》规定，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效。3.票据债务人可以对与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩，但持票人已给付对价的除外。（）答案：×。解析：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩，无论持票人是否给付对价。4.纳税人进口货物，应自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）答案：√。解析：增值税进口环节纳税期限为海关填发缴款书之日起15日内。5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）答案：×。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3个纳税年度扣除。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）【案例1】2025年1月，甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，注册资本300万元，其中甲出资150万元（货币），乙出资100万元（机器设备），丙出资50万元（知识产权）。公司章程约定：股东按照实缴出资比例分红；公司新增资本时，股东不享有优先认购权；股东会会议作出修改公司章程的决议，须经代表1/2以上表决权的股东通过。2025年6月，A公司为向B银行借款200万元，以公司名下一处房产提供抵押担保，并办理了抵押登记。2025年12月，甲拟将其持有的A公司股权转让给丁，乙同意，丙反对但未购买。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）A公司章程中关于新增资本优先认购权的约定是否有效？简要说明理由。（2）A公司章程中关于修改公司章程决议通过比例的约定是否有效？简要说明理由。（3）甲将股权转让给丁的行为是否有效？简要说明理由。答案：（1）有效。根据《公司法》规定，有限责任公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资，但全体股东可以约定不按照出资比例优先认缴出资。本题中公司章程约定股东不享有优先认购权，符合法律规定，有效。（2）无效。根据《公司法》规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。本题中公司章程约定经1/2以上表决权通过，低于法定最低比例，无效。（3）有效。有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，须经其他股东过半数同意。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。本题中乙同意，丙反对但未购买，视为同意，故甲转让股权有效。【案例2】2025年3月1日，甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100吨钢材，单价5000元/吨，总价款50万元；乙公司应于4月1日前交货，甲公司应于收货后10日内付款。3月10日，乙公司告知甲公司因原材料价格上涨，无法按原价格交货，要求将单价提高至5500元/吨。甲公司未同意。3月20日，甲公司得知乙公司已将该批钢材以5800元/吨的价格卖给丙公司，且丙公司已取走货物。甲公司遂通知乙公司解除合同，并要求乙公司赔偿损失。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）乙公司的行为是否构成违约？简要说明理由。（2）甲公司是否有权解除合同？简要说明理由。（3）甲公司要求乙公司赔偿损失的范围包括哪些？答案：（1）构成违约。乙公司未按照合同约定的时间和价格交付货物，且将货物转卖他人，属于根本违约行为。（2）有权解除合同。当事人一方明确表示或以自己的行为表明不履行主要债务的，对方可以解除合同。乙公司将货物转卖丙公司，表明其不再履行与甲公司的合同义务，甲公司有权解除合同。（3）赔偿范围包括甲公司因乙公司违约所造成的实际损失（如另行购买钢材的差价损失）、合同履行后可以获得的利益（如转售利润等），但不得超过违约方订立合同时预见到或应当预见到的因违约可能造成的损失。【案例3】2025年5月10日，A公司为支付货款向B公司签发一张金额为20万元的银行承兑汇票，付款人为C银行，汇票到期日为2025年11月10日。B公司收到汇票后，背书转让给D公司，D公司又背书转让给E公司，背书均未记载日期。2025年11月15日，E公司向C银行提示付款，C银行以E公司超过提示付款期限为由拒绝付款。E公司遂向D公司、B公司、A公司追索。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）背书未记载日期是否影响背书效力？简要说明理由。（2）C银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）E公司是否有权向A公司追索？简要说明理由。答案：（1）不影响。背书日期为相对记载事项，未记载的，视为在汇票到期日前背书，不影响背书效力。（2）不成立。银行承兑汇票的提示付款期限为自到期日起10日。本题中汇票到期日为11月10日，E公司11月15日提示付款，未超过10日的提示付款期限，C银行不得拒绝。（3）有权。汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权。E公司作为合法持票人，有权向出票人A公司追索。五、综合题（本类题共1小题，共12分）【案例】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产与销售业务。2025年度有关经营情况如下：（1）销售空调取得不含税收入8000万元；提供空调安装服务取得不含税收入500万元（与销售空调分别核算）；出租闲置设备取得不含税租金收入200万元；取得国债利息收入50万元；接受捐赠收入100万元。（2）发生主营业务成本4500万元；安装服务成本300万元；设备出租成本120万元；管理费用1000万元（其中含业务招待费120万元，研发费用200万元）；销售费用800万元（其中含广告费100万元）；财务费用50万元（其中含向非金融企业借款利息30万元，借款本金300万元，同期同类金融企业贷款利率为6%）。（3）营业外支出300万元（其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐款200万元，税收滞纳金10万元）。已知：企业所得税税率为25%；研发费用加计扣除比例为100%；广告费和业务宣传费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，计算甲公司2025年度应缴纳的企业所得税税额。答案：（1）计算收入总额：销售空调收入8000万元、安装服务收入500万元、设备租金收入200万元、接受捐赠收入100万元，均属于应税收入；国债利息收入50万元为免税收入。应税收入合计=8000+500+200+100=8800（万元）（2）计算准予扣除的成本、费用、支出：①成本：4500+300+120=4920（万元）②管理费用：业务招待费：发生额的60%=120×60%=72（万元）；销售（营业）收入的5‰=（8000+500+200）×5‰=8700×5‰=43.5（万元）。准予扣除43.5万元，应调增120-43.5