2026年广东人社局税务专员招聘考试练习试卷（含答案）

/广东人社局税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.税务专员在处理企业税务申报时，首先需要确认的是（A）A.企业是否具备纳税主体资格B.企业是否按时缴纳了上期税款C.企业是否申请了税收优惠政策D.企业是否设立了专门的财务部门2.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的执法权限不包括（C）A.税款征收B.税务检查C.行政拘留D.税务处罚3.企业所得税的纳税人是指（B）A.个体工商户B.企业和其他组织C.个人独资企业D.合伙企业4.以下哪种收入不属于企业所得税的应税收入（D）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.国债利息收入5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除的是（A）A.职工工资薪金B.职工娱乐活动支出C.高管个人消费支出D.资本性支出6.个人所得税的应税所得包括（A）A.工资薪金所得B.企业债券利息C.国债利息D.社保基金7.以下哪种情况下可以享受个人所得税专项附加扣除（B）A.购买奢侈品B.子女教育支出C.高尔夫球俱乐部会员费D.豪华汽车购置税8.增值税的基本税率是（B）A.3%B.13%C.6%D.9%9.小规模纳税人适用的增值税征收率为（A）A.3%B.5%C.10%D.13%10.增值税的纳税人分为（C）A.一类和二类B.大型和中小型C.一般纳税人和小规模纳税人D.内资和外资11.企业发生的研发费用可以加计扣除，加计扣除的比例是（B）A.50%B.75%C.100%D.150%12.税务行政复议的申请期限是（A）A.60日B.90日C.120日D.180日13.税务行政诉讼的被告是（B）A.原告B.税务机关C.第三人D.证人14.企业所得税的申报期限一般是（A）A.每季度终了后15日内B.每半年终了后30日内C.每年12月31日前D.每年6月30日前15.个人所得税的申报期限一般是（B）A.每月终了后7日内B.每月终了后15日内C.每年12月31日前D.每年6月30日前16.增值税的纳税期限一般为（C）A.5日B.10日C.15日D.30日17.税务登记的办理时间是（A）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.转登记18.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（D）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%19.下列项目中，属于不征税收入的是（A）A.财政拨款B.利息收入C.租金收入D.股息收入20.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（D）A.与生产经营活动有关的合理支出B.职工工资薪金C.职工福利费D.职工个人消费支出21.个人所得税的税率形式包括（C）A.比例税率和累进税率B.比例税率和定额税率C.比例税率、累进税率和定额税率D.比例税率和累退税率的22.增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（A）A.按照纳税人最近时期同类服务的平均价格确定B.按照纳税人最近时期同类货物的平均价格确定C.按照组成计税价格确定D.按照市场评估价格确定23.企业所得税的税率为（B）A.10%B.25%C.30%D.35%24.个人所得税的税率包括（A）A.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.工资薪金所得、利息所得、股息所得、红利所得C.工资薪金所得、经营所得、利息所得、财产租赁所得D.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得25.增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（A）A.按照纳税人最近时期同类服务的平均价格确定B.按照纳税人最近时期同类货物的平均价格确定C.按照组成计税价格确定D.按照市场评估价格确定26.企业所得税的申报表一般包括（A）A.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》B.《个人所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》C.《增值税纳税申报表（一般纳税人）》D.《增值税纳税申报表（小规模纳税人）》27.个人所得税的申报表一般包括（B）A.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》B.《个人所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》C.《增值税纳税申报表（一般纳税人）》D.《增值税纳税申报表（小规模纳税人）》28.增值税的申报表一般包括（C）A.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》B.《个人所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》C.《增值税纳税申报表（一般纳税人）》D.《增值税纳税申报表（小规模纳税人）》29.企业所得税的征收方式包括（A）A.查账征收和核定征收B.查账征收和定额征收C.核定征收和定额征收D.查定征收和定额征收30.个人所得税的征收方式包括（B）A.查账征收和核定征收B.查账征收和定额征收C.核定征收和定额征收D.查定征收和定额征收31.增值税的征收方式包括（C）A.查账征收和核定征收B.查账征收和定额征收C.核定征收和简易计税D.查定征收和简易计税32.企业所得税的纳税调整事项包括（A）A.收入确认调整B.成本费用调整C.资产折旧调整D.以上都是33.个人所得税的纳税调整事项包括（B）A.收入确认调整B.专项附加扣除调整C.资产折旧调整D.以上都是34.增值税的纳税调整事项包括（C）A.收入确认调整B.成本费用调整C.进项税额转出D.以上都是35.企业所得税的税收优惠政策包括（A）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.以上都是36.个人所得税的税收优惠政策包括（B）A.高新技术企业税收优惠B.专项附加扣除C.研发费用加计扣除D.以上都是37.增值税的税收优惠政策包括（C）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.税率减按D.以上都是38.企业所得税的税务筹划方法包括（A）A.收入确认筹划B.成本费用筹划C.资产折旧筹划D.以上都是39.个人所得税的税务筹划方法包括（B）A.收入确认筹划B.专项附加扣除筹划C.资产折旧筹划D.以上都是40.增值税的税务筹划方法包括（C）A.收入确认筹划B.成本费用筹划C.进项税额筹划D.以上都是41.税务登记的变更事项包括（A）A.经营范围变更B.注册资本变更C.法定代表人变更D.以上都是42.企业所得税的汇算清缴是指（B）A.每月预缴B.每年汇算清缴C.每季度预缴D.每半年预缴43.个人所得税的汇算清缴是指（C）A.每月预缴B.每季度预缴C.每年汇算清缴D.每半年预缴44.增值税的汇算清缴是指（A）A.每月预缴B.每季度预缴C.每年汇算清缴D.每半年预缴45.税务检查的方式包括（A）A.调查取证B.检查账簿C.现场检查D.以上都是46.企业所得税的税务检查内容包括（B）A.收入确认B.成本费用C.资产折旧D.以上都是47.个人所得税的税务检查内容包括（C）A.收入确认B.专项附加扣除C.税款缴纳D.以上都是48.增值税的税务检查内容包括（A）A.销项税额B.进项税额C.税率适用D.以上都是49.税务行政复议的管辖机关是（B）A.原税务机关B.上级税务机关C.人民法院D.财政部门50.税务行政诉讼的管辖法院是（A）A.人民法院B.税务机关C.财政部门D.上级税务机关51.企业所得税的税务代理包括（A）A.纳税申报代理B.税务筹划代理C.税务咨询代理D.以上都是52.个人所得税的税务代理包括（B）A.纳税申报代理B.专项附加扣除代理C.税务咨询代理D.以上都是53.增值税的税务代理包括（C）A.纳税申报代理B.税务筹划代理C.进项税额代理D.以上都是54.税务登记的注销程序包括（A）A.提交申请B.税务检查C.缴清税款D.以上都是55.企业所得税的税务风险包括（B）A.收入不实B.成本费用不实C.资产折旧不实D.以上都是56.个人所得税的税务风险包括（C）A.收入不实B.专项附加扣除不实C.税款偷逃D.以上都是57.增值税的税务风险包括（A）A.销项税额不实B.进项税额不实C.税率适用不实D.以上都是58.税务行政复议的申请条件包括（A）A.对税务机关的具体行政行为不服B.对税务机关的处罚决定不服C.对税务机关的强制执行措施不服D.以上都是59.税务行政诉讼的起诉条件包括（B）A.对税务机关的具体行政行为不服B.对税务机关的处罚决定不服C.对税务机关的强制执行措施不服D.以上都是60.企业所得税的税务筹划原则包括（A）A.合法性原则B.税收利益最大化原则C.风险可控原则D.以上都是61.个人所得税的税务筹划原则包括（B）A.合法性原则B.税收利益最大化原则C.风险可控原则D.以上都是62.增值税的税务筹划原则包括（C）A.合法性原则B.税收利益最大化原则C.风险可控原则D.以上都是63.税务登记的设立程序包括（A）A.提交申请B.税务检查C.缴纳费用D.以上都是64.企业所得税的税务检查程序包括（B）A.调查取证B.检查账簿C.现场检查D.以上都是65.个人所得税的税务检查程序包括（C）A.调查取证B.检查账簿C.现场检查D.以上都是66.增值税的税务检查程序包括（A）A.调查取证B.检查账簿C.现场检查D.以上都是67.税务行政复议的审理程序包括（A）A.受理B.审查C.作出决定D.以上都是68.税务行政诉讼的审理程序包括（B）A.受理B.审查C.作出判决D.以上都是69.企业所得税的税务代理程序包括（A）A.签订代理协议B.收集资料C.实施代理D.以上都是70.个人所得税的税务代理程序包括（B）A.签订代理协议B.收集资料C.实施代理D.以上都是71.增值税的税务代理程序包括（C）A.签订代理协议B.收集资料C.实施代理D.以上都是72.税务登记的变更程序包括（A）A.提交申请B.税务检查C.缴清税款D.以上都是73.企业所得税的税务筹划方法包括（A）A.收入确认筹划B.成本费用筹划C.资产折旧筹划D.以上都是74.个人所得税的税务筹划方法包括（B）A.收入确认筹划B.专项附加扣除筹划C.资产折旧筹划D.以上都是75.增值税的税务筹划方法包括（C）A.收入确认筹划B.成本费用筹划C.进项税额筹划D.以上都是76.税务登记的注销程序包括（A）A.提交申请B.税务检查C.缴清税款D.以上都是77.企业所得税的税务风险包括（B）A.收入不实B.成本费用不实C.资产折旧不实D.以上都是78.个人所得税的税务风险包括（C）A.收入不实B.专项附加扣除不实C.税款偷逃D.以上都是79.增值税的税务风险包括（A）A.销项税额不实B.进项税额不实C.税率适用不实D.以上都是80.税务行政复议的申请条件包括（A）A.对税务机关的具体行政行为不服B.对税务机关的处罚决定不服C.对税务机关的强制执行措施不服D.以上都是81.税务行政诉讼的起诉条件包括（B）A.对税务机关的具体行政行为不服B.对税务机关的处罚决定不服C.对税务机关的强制执行措施不服D.以上都是82.企业所得税的税务筹划原则包括（A）A.合法性原则B.税收利益最大化原则C.风险可控原则D.以上都是83.个人所得税的税务筹划原则包括（B）A.合法性原则B.税收利益最大化原则C.风险可控原则D.以上都是84.增值税的税务筹划原则包括（C）A.合法性原则B.税收利益最大化原则C.风险可控原则D.以上都是85.税务登记的设立程序包括（A）A.提交申请B.税务检查C.缴纳费用D.以上都是86.企业所得税的税务检查程序包括（B）A.调查取证B.检查账簿C.现场检查D.以上都是87.个人所得税的税务检查程序包括（C）A.调查取证B.检查账簿C.现场检查D.以上都是88.增值税的税务检查程序包括（A）A.调查取证B.检查账簿C.现场检查D.以上都是89.税务行政复议的审理程序包括（A）A.受理B.审查C.作出决定D.以上都是90.税务行政诉讼的审理程序包括（B）A.受理B.审查C.作出判决D.以上都是91.企业所得税的税务代理程序包括（A）A.签订代理协议B.收集资料C.实施代理D.以上都是92.个人所得税的税务代理程序包括（B）A.签订代理协议B.收集资料C.实施代理D.以上都是93.增值税的税务代理程序包括（C）A.签订代理协议B.收集资料C.实施代理D.以上都是94.税务登记的变更程序包括（A）A.提交申请B.税务检查C.缴清税款D.以上都是95.企业所得税的税务筹划方法包括（A）A.收入确认筹划B.成本费用筹划C.资产折旧筹划D.以上都是96.个人所得税的税务筹划方法包括（B）A.收入确认筹划B.专项附加扣除筹划C.资产折旧筹划D.以上都是97.增值税的税务筹划方法包括（C）A.收入确认筹划B.成本费用筹划C.进项税额筹划D.以上都是98.税务登记的注销程序包括（A）A.提交申请B.税务检查C.缴清税款D.以上都是99.企业所得税的税务风险包括（B）A.收入不实B.成本费用不实C.资产折旧不实D.以上都是100.个人所得税的税务风险包括（C）A.收入不实B.专项附加扣除不实C.税款偷逃D.以上都是【标准答案及解析】1.A企业必须具备纳税主体资格才能进行税务申报。2.C税务机关的执法权限不包括行政拘留。3.B企业和其他组织是企业所得税的纳税人。4.D国债利息收入属于免税收入。5.A职工工资薪金是企业所得税前可以扣除的合理支出。6.A工资薪金所得是个人所得税的应税所得。7.B子女教育支出可以享受个人所得税专项附加扣除。8.B增值税的基本税率是13%。9.A小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。10.C增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。11.B企业发生的研发费用可以加计扣除，加计扣除的比例是75%。12.A税务行政复议的申请期限是60日。13.B税务行政诉讼的被告是税务机关。14.A企业所得税的申报期限一般是每季度终了后15日内。15.B个人所得税的申报期限一般是每月终了后15日内。16.C增值税的纳税期限一般为15日。17.A税务登记的办理时间是设立登记。18.D企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。19.A财政拨款属于不征税收入。20.D职工个人消费支出不得扣除。21.C个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和定额税率。22.A增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关按照纳税人最近时期同类服务的平均价格确定。23.B企业所得税的税率是25%。24.A个人所得税的税率包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。25.A增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关按照纳税人最近时期同类服务的平均价格确定。26.A企业所得税的申报表一般包括《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。27.B个人所得税的申报表一般包括《个人所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》。28.C增值税的申报表一般包括《增值税纳税申报表（一般纳税人）》。29.A企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。30.B个人所得税的征收方式包括查账征收和定额征收。31.C增值税的征收方式包括核定征收和简易计税。32.D企业所得税的纳税调整事项包括收入确认调整、成本费用调整、资产折旧调整等。33.D个人所得税的纳税调整事项包括收入确认调整、专项附加扣除调整、资产折旧调整等。34.D增值税的纳税调整事项包括收入确认调整、成本费用调整、进项税额转出等。35.D企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等。36.B个人所得税的税收优惠政策包括专项附加扣除。37.C增值税的税收优惠政策包括税率减按。38.D企业所得税的税务筹划方法包括收入确认筹划、成本费用筹划、资产折旧筹划等。39.B个人所得税的税务筹划方法包括专项附加扣除筹划。40.C增值税的税务筹划方法包括进项税额筹划。41.D税务登记的变更事项包括经营范围变更、注册资本变更、法定代表人变更等。42.B企业所得税的汇算清缴是指每年汇算清缴。43.C个人所得税的汇算清缴是指每年汇算清缴。44.A增值税的汇算清缴是指每月预缴。45.D税务检查的方式包括调查取证、检查账簿、现场检查等。46.B企业所得税的税务检查内容包括收入确认、成本费用等。47.C个人所得税的税务检查内容包括税款缴纳。48.A增值税的税务检查内容包括销项税额。49.B税务行政复议的管辖机关是上级税务机关。50.A税务行政诉讼的管辖法院是人民法院。51.D企业所得税的税务代理包括纳税申报代理、税务筹划代理、税务咨询代理等。52.B个人所得税的税务代理包括专项附加扣除代理。53.C增值税的税务代理包括进项税额代理。54.D税务登记的注销程序包括提交申请、税务检查、缴清税款等。55.B企业所得税的税务风险包括成本费用不实。56.C个人所得税的税务风险包括税款偷逃。57.A增值税的税务风险包括销项税额不实。58.D税务行政复议的申请条件包括对税务机关的具体行政行为不服、对税务机关的处罚决定不服、对税务机关的强制执行措施不服等。59.B税务行政诉讼的起诉条件包括对税务机关的处罚决定不服。60.D企业所得税的税务筹划原则包括合法性原则、税收利益最大化原则、风险可控原则等。61.B个人所得税的税务筹划原则包括税收利益最大化原则。62.C增值税的税务筹划原则包括风险可控原则。63.A税务登记的设立程序包括提交申请。64.B企业所得税的税务检查程序包括检查账簿。65.C个人所得税的税务检查程序包括现场检查。66.A增值税的税务检查程序包括调查取证。67.D税务行政复议的审理程序包括受理、