2026年山西烟草公司税务专员招聘考试练习试卷（含答案）

/山西烟草公司税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.山西烟草公司税务专员招聘考试中，关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人不得享受税收优惠政策C.小规模纳税人增值税税率为13%D.一般纳税人适用3%的征收率2.烟草行业增值税专用发票的管理中，以下哪项操作不符合规定（）A.一般纳税人销售应税烟草产品开具增值税专用发票B.小规模纳税人销售烟草产品不得开具增值税专用发票C.增值税专用发票需加盖财务专用章D.增值税专用发票需按顺序连续填写3.山西烟草公司税务专员在计算消费税时，以下哪项属于从价定率征收方式（）A.卷烟消费税B.烟丝消费税C.烟叶消费税D.以上均属于4.关于烟草行业消费税的纳税环节，以下说法正确的是（）A.烟叶收购环节不缴纳消费税B.卷烟生产环节不缴纳消费税C.烟丝加工环节不缴纳消费税D.消费税在销售环节征收5.山西烟草公司税务专员在处理企业所得税时，以下哪项收入属于免税收入（）A.销售烟草产品的收入B.财产转让收入C.接受捐赠收入D.利息收入6.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%7.山西烟草公司税务专员在审核企业所得税前扣除项目时，以下哪项支出不属于职工福利费范围（）A.职工食堂经费B.职工住房补贴C.职工培训费D.职工生日蛋糕费8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（）A.办公费B.差旅费C.职工工资D.职工个人消费支出9.山西烟草公司税务专员在计算个人所得税时，居民个人综合所得包括（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上均包括10.个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.20%B.30%C.40%D.50%11.企业为员工购买商业健康保险的支出，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部不得扣除B.按实际支出全额扣除C.按不超过工资薪金总额5%的标准扣除D.按不超过工资薪金总额10%的标准扣除12.山西烟草公司税务专员在审核发票时，以下哪项属于合法发票（）A.手写发票B.电子发票C.复印发票D.转借的发票13.增值税一般纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票的情形是（）A.销售给一般纳税人B.销售给小规模纳税人C.销售给消费者个人D.销售给其他单位14.消费税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是（）A.烟叶收购环节B.卷烟生产环节C.烟丝加工环节D.以上均正确15.山西烟草公司税务专员在计算消费税时，以下哪项属于从量定额征收方式（）A.卷烟消费税B.烟丝消费税C.烟叶消费税D.白包卷烟消费税16.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，应当反映该项固定资产的预计使用年限。没有规定折旧年限的，不得低于（）年。A.3B.5C.10D.1517.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部计入当期损益B.按实际发生额的50%加计扣除C.按实际发生额的100%加计扣除D.全部不得扣除18.山西烟草公司税务专员在审核企业所得税时，以下哪项支出不属于业务招待费范围（）A.业务招待费B.宴请费C.走私费D.市场推广费19.企业所得税法规定，企业转让股权的所得，应纳税所得额为转让收入减除（）。A.股权成本B.股权评估费C.股权转让费用D.以上均正确20.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除（）后的余额，为应纳税所得额。A.6万元B.12万元C.36万元D.60万元21.企业为员工购买补充养老保险的支出，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部不得扣除B.按实际支出全额扣除C.按不超过工资薪金总额5%的标准扣除D.按不超过工资薪金总额10%的标准扣除22.山西烟草公司税务专员在审核发票时，以下哪项属于非法发票（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.消费税专用发票D.手写发票23.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%24.消费税的纳税地点，以下说法正确的是（）A.纳税人生产所在地B.纳税人销售所在地C.纳税人注册地D.以上均正确25.山西烟草公司税务专员在计算消费税时，以下哪项属于复合计税方式（）A.卷烟消费税B.烟丝消费税C.烟叶消费税D.白包卷烟消费税26.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当分别核算，不得相互混淆。下列哪项支出不属于生产经营活动（）A.生产成本B.管理费用C.财务费用D.职工个人消费支出27.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（）A.办公费B.差旅费C.职工工资D.职工个人消费支出28.山西烟草公司税务专员在计算个人所得税时，居民个人综合所得包括（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上均包括29.个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.20%B.30%C.40%D.50%30.企业为员工购买商业健康保险的支出，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部不得扣除B.按实际支出全额扣除C.按不超过工资薪金总额5%的标准扣除D.按不超过工资薪金总额10%的标准扣除31.山西烟草公司税务专员在审核发票时，以下哪项属于合法发票（）A.手写发票B.电子发票C.复印发票D.转借的发票32.增值税一般纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票的情形是（）A.销售给一般纳税人B.销售给小规模纳税人C.销售给消费者个人D.销售给其他单位33.消费税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是（）A.烟叶收购环节B.卷烟生产环节C.烟丝加工环节D.以上均正确34.山西烟草公司税务专员在计算消费税时，以下哪项属于从价定率征收方式（）A.卷烟消费税B.烟丝消费税C.烟叶消费税D.白包卷烟消费税35.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，应当反映该项固定资产的预计使用年限。没有规定折旧年限的，不得低于（）年。A.3B.5C.10D.1536.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部计入当期损益B.按实际发生额的50%加计扣除C.按实际发生额的100%加计扣除D.全部不得扣除37.山西烟草公司税务专员在审核企业所得税时，以下哪项支出不属于业务招待费范围（）A.业务招待费B.宴请费C.走私费D.市场推广费38.企业所得税法规定，企业转让股权的所得，应纳税所得额为转让收入减除（）。A.股权成本B.股权评估费C.股权转让费用D.以上均正确39.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除（）后的余额，为应纳税所得额。A.6万元B.12万元C.36万元D.60万元40.企业为员工购买补充养老保险的支出，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部不得扣除B.按实际支出全额扣除C.按不超过工资薪金总额5%的标准扣除D.按不超过工资薪金总额10%的标准扣除41.山西烟草公司税务专员在审核发票时，以下哪项属于非法发票（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.消费税专用发票D.手写发票42.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%43.消费税的纳税地点，以下说法正确的是（）A.纳税人生产所在地B.纳税人销售所在地C.纳税人注册地D.以上均正确44.山西烟草公司税务专员在计算消费税时，以下哪项属于复合计税方式（）A.卷烟消费税B.烟丝消费税C.烟叶消费税D.白包卷烟消费税45.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当分别核算，不得相互混淆。下列哪项支出不属于生产经营活动（）A.生产成本B.管理费用C.财务费用D.职工个人消费支出46.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（）A.办公费B.差旅费C.职工工资D.职工个人消费支出47.山西烟草公司税务专员在计算个人所得税时，居民个人综合所得包括（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上均包括48.个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.20%B.30%C.40%D.50%49.企业为员工购买商业健康保险的支出，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部不得扣除B.按实际支出全额扣除C.按不超过工资薪金总额5%的标准扣除D.按不超过工资薪金总额10%的标准扣除50.山西烟草公司税务专员在审核发票时，以下哪项属于合法发票（）A.手写发票B.电子发票C.复印发票D.转借的发票51.增值税一般纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票的情形是（）A.销售给一般纳税人B.销售给小规模纳税人C.销售给消费者个人D.销售给其他单位52.消费税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是（）A.烟叶收购环节B.卷烟生产环节C.烟丝加工环节D.以上均正确53.山西烟草公司税务专员在计算消费税时，以下哪项属于从价定率征收方式（）A.卷烟消费税B.烟丝消费税C.烟叶消费税D.白包卷烟消费税54.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，应当反映该项固定资产的预计使用年限。没有规定折旧年限的，不得低于（）年。A.3B.5C.10D.1555.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部计入当期损益B.按实际发生额的50%加计扣除C.按实际发生额的100%加计扣除D.全部不得扣除56.山西烟草公司税务专员在审核企业所得税时，以下哪项支出不属于业务招待费范围（）A.业务招待费B.宴请费C.走私费D.市场推广费57.企业所得税法规定，企业转让股权的所得，应纳税所得额为转让收入减除（）。A.股权成本B.股权评估费C.股权转让费用D.以上均正确58.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除（）后的余额，为应纳税所得额。A.6万元B.12万元C.36万元D.60万元59.企业为员工购买补充养老保险的支出，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部不得扣除B.按实际支出全额扣除C.按不超过工资薪金总额5%的标准扣除D.按不超过工资薪金总额10%的标准扣除60.山西烟草公司税务专员在审核发票时，以下哪项属于非法发票（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.消费税专用发票D.手写发票61.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%62.消费税的纳税地点，以下说法正确的是（）A.纳税人生产所在地B.纳税人销售所在地C.纳税人注册地D.以上均正确63.山西烟草公司税务专员在计算消费税时，以下哪项属于复合计税方式（）A.卷烟消费税B.烟丝消费税C.烟叶消费税D.白包卷烟消费税64.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当分别核算，不得相互混淆。下列哪项支出不属于生产经营活动（）A.生产成本B.管理费用C.财务费用D.职工个人消费支出65.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（）A.办公费B.差旅费C.职工工资D.职工个人消费支出66.山西烟草公司税务专员在计算个人所得税时，居民个人综合所得包括（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上均包括67.个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.20%B.30%C.40%D.50%68.企业为员工购买商业健康保险的支出，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部不得扣除B.按实际支出全额扣除C.按不超过工资薪金总额5%的标准扣除D.按不超过工资薪金总额10%的标准扣除69.山西烟草公司税务专员在审核发票时，以下哪项属于合法发票（）A.手写发票B.电子发票C.复印发票D.转借的发票70.增值税一般纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票的情形是（）A.销售给一般纳税人B.销售给小规模纳税人C.销售给消费者个人D.销售给其他单位71.消费税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是（）A.烟叶收购环节B.卷烟生产环节C.烟丝加工环节D.以上均正确72.山西烟草公司税务专员在计算消费税时，以下哪项属于从价定率征收方式（）A.卷烟消费税B.烟丝消费税C.烟叶消费税D.白包卷烟消费税73.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，应当反映该项固定资产的预计使用年限。没有规定折旧年限的，不得低于（）年。A.3B.5C.10D.1574.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部计入当期损益B.按实际发生额的50%加计扣除C.按实际发生额的100%加计扣除D.全部不得扣除75.山西烟草公司税务专员在审核企业所得税时，以下哪项支出不属于业务招待费范围（）A.业务招待费B.宴请费C.走私费D.市场推广费76.企业所得税法规定，企业转让股权的所得，应纳税所得额为转让收入减除（）。A.股权成本B.股权评估费C.股权转让费用D.以上均正确77.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除（）后的余额，为应纳税所得额。A.6万元B.12万元C.36万元D.60万元78.企业为员工购买补充养老保险的支出，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部不得扣除B.按实际支出全额扣除C.按不超过工资薪金总额5%的标准扣除D.按不超过工资薪金总额10%的标准扣除79.山西烟草公司税务专员在审核发票时，以下哪项属于非法发票（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.消费税专用发票D.手写发票80.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%81.消费税的纳税地点，以下说法正确的是（）A.纳税人生产所在地B.纳税人销售所在地C.纳税人注册地D.以上均正确82.山西烟草公司税务专员在计算消费税时，以下哪项属于复合计税方式（）A.卷烟消费税B.烟丝消费税C.烟叶消费税D.白包卷烟消费税83.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当分别核算，不得相互混淆。下列哪项支出不属于生产经营活动（）A.生产成本B.管理费用C.财务费用D.职工个人消费支出84.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（）A.办公费B.差旅费C.职工工资D.职工个人消费支出85.山西烟草公司税务专员在计算个人所得税时，居民个人综合所得包括（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上均包括86.个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.20%B.30%C.40%D.50%87.企业为员工购买商业健康保险的支出，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部不得扣除B.按实际支出全额扣除C.按不超过工资薪金总额5%的标准扣除D.按不超过工资薪金总额10%的标准扣除88.山西烟草公司税务专员在审核发票时，以下哪项属于合法发票（）A.手写发票B.电子发票C.复印发票D.转借的发票89.增值税一般纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票的情形是（）A.销售给一般纳税人B.销售给小规模纳税人C.销售给消费者个人D.销售给其他单位90.消费税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是（）A.烟叶收购环节B.卷烟生产环节C.烟丝加工环节D.以上均正确91.山西烟草公司税务专员在计算消费税时，以下哪项属于从价定率征收方式（）A.卷烟消费税B.烟丝消费税C.烟叶消费税D.白包卷烟消费税92.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，应当反映该项固定资产的预计使用年限。没有规定折旧年限的，不得低于（）年。A.3B.5C.10D.1593.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部计入当期损益B.按实际发生额的50%加计扣除C.按实际发生额的100%加计扣除D.全部不得扣除94.山西烟草公司税务专员在审核企业所得税时，以下哪项支出不属于业务招待费范围（）A.业务招待费B.宴请费C.走私费D.市场推广费95.企业所得税法规定，企业转让股权的所得，应纳税所得额为转让收入减除（）。A.股权成本B.股权评估费C.股权转让费用D.以上均正确96.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除（）后的余额，为应纳税所得额。A.6万元B.12万元C.36万元D.60万元97.企业为员工购买补充养老保险的支出，在计算企业所得税时，以下说法正确的是（）A.全部不得扣除B.按实际支出全额扣除C.按不超过工资薪金总额5%的标准扣除D.按不超过工资薪金总额10%的标准扣除98.山西烟草公司税务专员在审核发票时，以下哪项属于非法发票（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.消费税专用发票D.手写发票99.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%100.消费税的纳税地点，以下说法正确的是（）A.纳税人生产所在地B.纳税人销售所在地C.纳税人注册地D.以上均正确【标准答案及解析】1.A解析：小规模纳税人适用简易计税方法，增值税税率为3%。2.D解析：转借的发票属于非法发票，不得使用。3.A解析：卷烟消费税属于从价定率征收方式。4.B解析：消费税在卷烟生产环节征收。5.A解析：销售烟草产品的收入属于应税收入，不属于免税收入。6.A解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除。7.D解析：职工个人消费支出不属于职工福利费范围。8.D解析：职工个人消费支出不属于企业合理支出，不得税前扣除。9.D解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。10.A解析：稿酬所得的收入额减按20%计算。11.C解析：企业为员工购买商业健康保险的支出，按不超过工资薪金总额5%的标准扣除。12.B解析：电子发票属于合法发票。13.C解析：销售给消费者个人不得开具增值税专用发票。14.B解析：消费税的纳税义务发生时间是卷烟生产环节。15.A解析：卷烟消费税属于从价定率征收方式。16.D解析：没有规定折旧年限的，不得低于15年。17.B解析：企业发生的研发费用，按实际发生额的50%加计扣除。18.C解析：走私费不属于业务招待费范围。19.A解析：企业转让股权的所得，应纳税所得额为转让收入减除股权成本。20.B解析：居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除12万元后的余额，为应纳税所得额。21.C解析：企业为员工购买补充养老保险的支出，按不超过工资薪金总额5%的标准扣除。22.D解析：转借的发票属于非法发票。23.A解析：增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用税率为3%。24.A解析：消费税的纳税地点是纳税人生产所在地。25.A解析：卷烟消费税属于复合计税方式。26.D解析：职工个人消费支出不属于生产经营活动。27.D解析：职工个人消费支出不属于税前扣除范围。28.D解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、利息所得。29.A解析：稿酬所得的收入额减按20%计算。30.C解析：企业为员工购买商业健康保险的支出，按不超过工资薪金总额5%的标准扣除。31.B解析：电子发票属于合法发票。32.C解析：销售给消费者个人不得开具增值税专用发票。33.B解析：消费税的纳税义务发生时间是卷烟生产环节。34.A解析：卷烟消费税属于从价定率征收方式。35.D解析：没有规定折旧年限的，不得低于15年。36.B解析：企业发生的研发费用，按实际发生额的50%加计扣除。37.C解析：走私费不属于业务招待费范围。38.A解析：企业转让股权的所得，应纳税所得额为转让收入减除股权成本。39.B解析：居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除12万元后的余额，为应纳税所得额。40.C解析：企业为员工购买补充养老保险的支出，按不超过工资薪金总额5%的标准扣除。41.D解析：手写发票属于非法发票。42.A解析：增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用税率为3%。43.A解析：消费税的纳税地点是纳税人生产所在地。44.A解析：卷烟消费税属于复合计税方式。45.D解析：职工个人消费支出不属于生产经营活动。46.D解析：职工个人消费支出不属于税前扣除范围。47.D解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、利息所得。48.A解析：稿酬所得的收入额减按20%计算。49.C解析：企业为员工购买商业健康保险的支出，按不超过工资薪金总额5%的标准扣除。50.B解析：电子发票属于合法发票。51.C解析：销售给消费者个人不得开具增值税专用发票。52.B解析：消费税的纳税义务发生时间是卷烟生产环节。53.A解析：卷烟消费税属于从价定率征收方式。54.D解析：没有规定折旧年限的，不得低于15年。55.B解析：企业发生的研发费用，按实际发生额的50%加计扣除。56.C解析：走私费不属于业务招待费范围。57.A解析：企业转让股权的所得，应纳税所得额为转让收入减除股权成本。58.B解析：居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除12万元后的余额，为应纳税所得额。59.C解析：企业为员工购买补充养老保险的支出，按不超过工资薪金总额5%的标准扣除。60.D解析：手写发票属于非法发票。61.A解析：增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用税率为3%。62.A解析：消费税的纳税地点是纳税人生产所在地。63.A解析：卷烟消费税属于复合