学校课后服务经费“三册三表、据实计发”管理实施方案（含配套附件）

学校课后服务经费“三册三表、据实计发”管理实施方案（含配套附件）一、方案背景与问题诊断课后服务经费管理，学校过去的做法是一本总账管到底。收了多少、花了多少、补了多少，记在同一个账本里，学期结束出一张汇总表。这个办法在经费体量小、参与教师少的时候勉强能用，一旦服务项目多起来，问题就藏不住了。上学期末，学校财务室对课后服务经费做过一次内部清理。全学期收支流水共214笔，其中能在同一张表上直接对应到具体服务项目的只有89笔，占41.6%；剩下的125笔要翻原始凭证才能还原去向。教师补助发放方面，有3位教师在学期中途调整了服务课程，补助金额与实际服务节次出现偏差，直到学期末核对才发现。家长方面，上学期家委会提出过两次书面询问，核心都是同一个问题：每学期交的服务费，学校到底怎么花的？问题的根源不在财务人员是否认真，而在记账结构本身——收入、支出、补助三件事混在一本账里，查账的人找不到线索，公开的时候也说不清楚。本方案要解决的就是这个结构性问题。核心机制六个字：分册记、分册公开。具体做法是把课后服务经费拆成收入账、支出账、补助账三本分册，配套编制三张面向不同对象的公开表，让家长看得懂收支总貌，教师查得到本人补助明细，审计部门随时能顺着凭证索引往下追。公开不是做给谁看的姿态，是管理程序的一部分。程序走到位了，各方的权利才有保障，各环节的责任才能落到实处。二、基本原则与总体架构（一）三条分配硬规则本方案的经费管理遵循三条底线规则，不因学期调整或人员变动而改变：收入两条线入账。服务性收费与财政专项补助在账务上分列登记，不合并、不混用，各自对应独立的收入分册。支出先审后付。所有支出事项在发生前须填报《课后服务支出预算单》（附件1），经审批后方可执行；支出完成后凭原始票据据实结算，超出预算部分须补报审批。补助按实计发。教师课后服务补助按本人实际承担的服务节次和项目类别核算，经公示无异议后发放，不预支、不包干、不搞平均分配。（二）总体架构：三册三表三册指经费管理的三本分册：第一册：收入册。逐笔登记服务费收缴情况和财政补助拨入情况，按月小结、按学期汇总。第二册：支出册。逐笔登记课后服务相关的各项支出，按教师补助、耗材场地、管理运行三个类别归集，每笔支出附原始凭证编号。第三册：补助册。逐人逐月登记教师服务补助的核算依据（服务节次、项目类别）、应发金额和实发金额。三表指面向三类不同对象的公开表：家长版学期收支总貌表、教师版补助计发明细表、审计版凭证索引与勾稽关系表。三表的具体内容、编制标准和公示规则见本方案第六章。三、经费来源与入账规则（一）服务性收费课后服务费按学期收取，收费标准依据上级主管部门核定的收费文件执行。本校现行标准为每生每学期480元，全校参与课后服务学生约1120人，学期服务费应收总额约53.76万元。服务费由学校统一通过非税收入系统代收，不得以现金方式收取，不得由班主任或任课教师经手。收费到账后，财务室在收入册中逐笔登记，记录内容包括：入账日期、缴费人数、应收总额、实收总额、未缴人数及原因。每月末与非税收入系统核对一次，差异须在3个工作日内查明并在收入册中注明。（二）财政专项补助财政部门按学期拨付的课后服务专项补助到账后，单独登记在收入册的财政补助栏，不与服务性收费混列。登记内容包括：拨付文号、到账日期、到账金额、对应学期。上学期本校收到财政补助6.8万元，到账时间为开学后第6周。（三）两条线的日常管理服务性收费和财政补助虽然都用于课后服务，但在入账、核算、结余处理三个环节各自独立。服务性收费的结余按本方案第七章处理；财政补助的结余按拨付文件规定执行，学校不得自行调剂用途。两条线的月度余额由财务室在每月5日前汇总，报分管副校长审核签字。汇总表一式两份，一份存档、一份报校长室备查。四、支出管理：先审后付（一）事前预算单制度凡使用课后服务经费的支出事项，不论金额大小，执行前须填写《课后服务支出预算单》（附件1）。预算单内容包括：支出事项名称、预计金额、经费来源（标注“服务费”或“财政补助”）、申请人、审批人。审批权限分三档：单笔500元以下由分管副校长审批；单笔500元及以上5000元以下由校长审批；单笔5000元及以上须经校务会集体研究后方可执行。预算单由教务处统一编号，一事一单，财务室留存备查。（二）事后凭证据实结算支出完成后，经办人须在5个工作日内将原始票据（发票、合同、验收单等）交财务室，由财务室在支出册中据实登记。实际支出金额超过预算金额10%以上的，须附书面说明并补报审批。无预算单的支出一律不予入账。财务室每月末清理一次，将已批预算但未提交凭证的事项列入催办清单，超过30日仍未提交的予以作废处理并通报相关部门。（三）支出分类与比例控制课后服务经费的支出分为三类，各类比例如下：教师服务补助。包括参与课后服务的校内教师和校外聘用人员的劳务报酬。本项支出不低于当学期课后服务经费收入总额的78%。耗材与场地费用。包括课后服务所需的教学耗材、水电增量费用、场地维护等。本项支出据实列支，上限为收入总额的15%。管理运行费用。包括课后服务相关的保险、印刷、设备折旧、外聘人员管理等。本项支出不超过收入总额的7%。三类支出的占比由财务室在学期决算时逐项核实。实际比例偏离上述标准的，须在学期决算报告中逐项说明原因，报校务会审阅。五、教师服务补助：按实计发、节次核算（一）核算基本单位教师课后服务补助以“节次”为基本核算单位。一个节次为一次完整的课后服务时段，时长按学校实际课时安排确定（本校为每节次40分钟）。教师实际提供服务的节次由年级组按周统计、月底汇总，作为补助核算的唯一依据。未实际到岗提供服务的，不论原因，均不计入节次。代课的，节次计入实际授课教师名下。（二）服务类别与节次补助标准课后服务按内容分为四类，每类对应固定的节次补助标准：课业辅导类。教师在课后时段对学生进行作业答疑、学科辅导。补助标准为每节次65元。兴趣拓展类。教师开设体育、艺术、科技、阅读等素质拓展课程。补助标准为每节次75元。拓展类课程因备课和器材准备量大于常规辅导，标准适当上浮。托管看护类。教师在延时托管时段负责学生在校安全管理和秩序维护。补助标准为每节次50元。统筹协调岗。负责当日课后服务整体调度、考勤记录、应急处置的值班人员（含行政人员）。补助标准为每节次60元。统筹协调岗每人每月安排不超过8次，校级领导与普通教师执行同一标准，不另设档次。上述四类标准由学校在每学期开学第一周向全体教师公布，学期内不作调整。如因上级政策变动或经费收入总量发生较大变化需要修订的，须在下学期开学前完成修订，重新公示后执行。校外聘用人员的课时费按聘用合同约定执行，不适用本方案的节次补助标准，但其费用须纳入支出册“教师服务补助”类统一登记。（三）计发流程：四步走教师课后服务补助按月核算、次月发放，流程分四步：第一步：周记录。年级组指定专人（一般为年级组长或年级教务干事）每周五汇总本年级教师当周的实际服务节次，填入《教师课后服务周记录表》（附件2），教师本人当面签字确认。未签字的记录不作为核算依据。第二步：月汇总。每月最后一个工作日，年级组将本月各周记录汇总，形成《教师课后服务月度节次汇总表》（附件3），经年级组长签字后报教务处复核。教务处复核的重点是：节次数与课后服务课表是否吻合，代课和调课记录是否已同步更新。第三步：核算与公示。教务处根据月度汇总表和本方案规定的四类补助标准，逐人计算应发金额，形成《教师课后服务补助月度明细表》（附件4），在校内教师公示栏张贴3个工作日。公示期内教师如有异议，向教务处书面提出，教务处须在2个工作日内核实并书面答复。第四步：发放。公示期满无异议或异议处理完毕后，由财务室在次月15日前将补助发放到教师个人工资账户。不得以现金方式发放，不得由他人代领。六、三张公开表：分册公示制度经费管理的每一道手续，最终都要落到“能不能让该看的人看明白”这件事上。三册记账解决的是内部的清晰度，三张公开表解决的是对外的透明度。两件事缺一件，程序就不完整，该有保障的权利就可能落空。（一）家长版：学期收支总貌表家长版公示表为一页纸，A4幅面，每学期结束后15个工作日内通过班级家长群和学校宣传栏同步发布。内容分为四个区域：第一区域：收费依据。列明收费文件名称、文号、本学期收费标准（元/生/学期）、实际缴费人数。第二区域：收入合计。分列服务性收费实收金额和财政补助到账金额，合计总收入。第三区域：支出合计。按三大类（教师服务补助、耗材场地、管理运行）分列支出金额及占比，合计总支出。第四区域：结余与去向。列明本学期结余金额，注明“结转下学期继续用于课后服务”。家长版不公开教师个人补助数据，不公开单项支出的具体凭证信息。格式见附件5。（二）教师版：补助计发明细表教师版公示表按月编制，在校内教师公示栏张贴，公示期3个工作日。每位教师可在表中查到本人当月的四项信息：服务节次合计、对应的服务类别及标准、应发金额、实发金额。教师版公示表不对全校教师补助进行排名汇总，只逐人列出个人条目。教师如因监督需要查阅他人数据的，须向教务处提出书面申请，经分管副校长批准后方可查阅。格式见附件6。（三）审计版：凭证索引与勾稽关系表审计版不作日常公开，但须在每学期结束后20个工作日内编制完成，装订存档，保管期限不少于5年。审计版的核心功能是建立三册之间的勾稽关系：收入册的每一笔收入，能对应到支出册的具体去向；支出册的每一笔支出，能追溯到原始凭证编号和存放位置；补助册的每一笔教师补助，能还原到对应的周记录和月汇总表。三册之间的数据交叉验证，任何一笔金额在三册中的记录必须一致。上级审计或主管部门检查时，学校须在3个工作日内提供完整的审计版材料及对应的原始凭证。格式见附件7。（四）公示时间与渠道家长版：每学期结束后15个工作日内发布。渠道为学校宣传栏（张贴原件）和班级家长群（电子版）。教师版：每月补助核算完成后张贴。公示期3个工作日。渠道为校内教师公示栏。审计版：每学期结束后20个工作日内编制完成。不主动对外发布，存档备查。三张表的编制和发布时间由教务处与财务室在学期初协商确定，列入学期工作日程表，逾期未发布的按本方案第十章问责条款处理。七、经费结余处理课后服务经费的学期结余分两种情况：服务性收费结余。结转至下学期继续用于课后服务支出，不得挪作其他用途。连续两个学期结余率均超过当期收入总额20%的，学校须在下学期开学前对收费标准或服务项目设置进行评估，形成书面报告报上级主管部门备案。财政补助结余。按拨付文件的规定执行。拨付文件未明确结余处理方式的，暂挂往来科目，待上级部门明确意见后处理，学校不得自行调剂。任何部门和个人不得将课后服务经费结余用于与课后服务无关的开支，包括但不限于：日常办公设备采购、教师节庆活动、基建维修、公务招待。违反规定的，按本方案第十章问责条款处理。八、特殊情形处理（一）教师中途调课或退出教师因个人原因中途退出课后服务或调整服务课程的，补助按实际服务节次核算到最后一次提供服务的当周。接替教师从实际开始服务的下一周起核算节次。调课信息由教务处在3个工作日内同步更新到课后服务课表和年级组周记录表中。（二）因天气或突发事件停课因极端天气、公共卫生事件等原因导致课后服务临时停课的，停课期间不计算服务节次，不发放补助。已列入当周课表但未实际执行的节次不得补录。停课通知和恢复通知均由教务处以书面形式发出并存档。（三）学生中途退费学生因转学、休学或其他原因中途退出课后服务的，按剩余服务周数的比例退还服务费。退费金额的计算方式为：学期服务费÷本学期计划服务总周数×剩余未服务周数（含退出当周）。退费在收入册中单独登记，注明退费原因、审批人和退费日期。（四）教师对补助金额有异议教师在公示期内对本人补助金额提出书面异议的，教务处须在2个工作日内核实。核实结果分三种情况处理：金额无误的，书面答复教师并附核算过程；金额有误的，在当月或次月补发（或扣回）差额，并在补助册中注明更正原因和更正日期；涉及周记录原始数据争议的，由年级组长调取签字原件核对，必要时由分管副校长主持协调。（五）审计或上级检查发现问题上级审计或主管部门检查中发现账目差异的，财务室须在收到反馈意见后5个工作日内完成自查，形成书面整改报告。涉及违规支出的，按学校财务管理制度处理并追回资金；涉及个人责任的，由校务会研究决定处理方式，处理结果在校内通报。九、一增一减：新增与取消事项对照本方案新增记录和管理事项5项，同步取消或合并原有事项6项，教师端填报类事项净减少1项。（一）新增事项（5项）新增《课后服务支出预算单》，所有支出事前填报（财务室填写，不增加教师负担）。新增教师课后服务周记录签字确认制度（每周五1次，年级组统一安排，教师签字即可，耗时约3分钟）。新增教师版补助明细月度公示（教务处编制，教师只看不填）。新增家长版学期收支总貌表（财务室编制，每学期1次）。新增审计版凭证索引表（财务室编制，每学期1次，教师不参与）。（二）同步取消或合并的事项（6项）取消原课后服务经费年度总表——功能已被收入册、支出册、补助册三册分别覆盖。取消原教师补助“学期一次性核算发放”模式——改为按月核算、次月发放。取消原由班主任代收课后服务费并登记的做法——改为非税收入系统统一代收，班主任不再经手任何费用。合并原教务处和财务室分别编制的两套课后服务统计报表——统一为三册体系，一处登记、多方共享。取消原学期末口头通报课后服务经费使用情况的做法——改为三张书面公开表，分对象、按周期公示。取消原手工填写的课后服务教师考勤登记本——功能并入周记录签字表（附件2），不再重复登记。十、保障措施与问责（一）组织分工课后服务经费管理的日常工作由教务处和财务室共同承担。教务处负责教师服务节次的统计、复核和补助核算；财务室负责收入登记、支出审核、凭证管理和三册编制。分管副校长每月审核一次三册数据并签字确认，校长每学期末审阅学期决算报告。（二）时间保障财务室每月安排不少于半天的专项时间用于课后服务经费的核算与对账，写入财务室月度工作安排。年级组每周五下午安排15分钟用于课后服务节次的周记录汇总和签字确认，列入年级组周工作日程，不得随意取消或推迟。（三）问责规则财务室未按本方案规定的时间完成月度对账或学期决算编制的，由分管副校长约谈财务室负责人，限3个工作日内补齐。年级组未按要求完成周记录或月汇总，导致教师补助核算延迟的，由教务处书面通报该年级组，限3个工作日内补交。同一年级组在一个学期内出现3次及以上逾期的，年级组长当学期课后服务管理考核记为不合格。三张公开表未按规定时间发布的，由校务办督查并记录在案，纳入学期末部门工作考核。经费使用中出现虚报节次、虚列支出或挪用资金行为的，一经查实，追回全部违规金额，取消相关人员本学期及下学期课后服务补助资格；情节严重的按学校纪律处分制度处理，并向上级主管部门报告。（四）防止三种偏差防止“记了不公开”。三册记录做得再细，不按时编制和发布三张公开表，家长和教师仍然看不到。每学期末由校务办对照本方案第六章第四节的时间要求逐项核查，未按时发布的一律通报。防止“公开了不回应”。公示期内收到的异议如果搁置不理，公示就变成走形式。教务处须建立异议登记簿（附件8），每一条异议的受理时间、核实过程、答复结果均须留痕。防止“算了不兑现”。补助核算完成后拖延发放，教师的信任会迅速消耗。财务室须在公示期满后10个工作日内完成发放，逾期未发的由分管副校长督办并说明原因。附则本方案自印发之日起施行，试行期一学年。试行期满后由教务处和财务室联合评估实施情况，提出修订意见报校务会审定。本方案由教务处和财务室共同负责解释。执行中遇到的具体问题由教务处和财务室协商处理，涉及经费分配原则调整等重大事项须报校务会研究决定。本方案施行后，原《课后服务经费使用管理暂行办法》同时废止。此前学校已印发的相关规定与本方案不一致的，以本方案为准。附件一：课后服务支出预算单编号支出事项名称预计金额（元）经费来源申请人申请日期审批人审批意见YS-2026-001YS-2026-002YS-2026-003YS-2026-004YS-2026-005YS-2026-006填表说明：经费来源栏填写“服务费”或“财政补助”；单笔500元以下由分管副校长审批，500元及以上由校长审批，5000元及以上须经校务会集体研究。附件二：教师课后服务周记录表（）年级第（）周填表人：日期：年月日序号教师姓名周一节次周二节次周三节次周四节次周五节次本周合计教师签字12345678填表说明：各日节次栏填写当日实际服务节次数（0、1或2），代课节次计入实际授课教师名下。教师本人须当面签字确认，未签字的记录不作为核算依据。年级组长每周五汇总后报教务处留存。附件三：教师课后服务月度节次汇总表（）年级（）月填表人：审核人：序号教师姓名课业辅导（节次）兴趣拓展（节次）托管看护（节次）统筹协调（节次）月度合计（节次）备注12345678填表说明：各类节次数据须与周记录表逐周核对后填入。备注栏记录当月调课、代课、退出等异常情况。年级组长签字后报教务处复核。附件四：教师课后服务补助月度明细表（核算用）（）月编制部门：教务处编制人：复核人：序号教师姓名课业辅导节次×65元兴趣拓展节次×75元托管看护节次×50元统筹协调节次×60元应发合计（元）备注12345678填表说明：各类金额=该类节次数×对应标准。应发合计为四类金额之和。本表经教务处复核后在校内教师公示栏张贴3个工作日，公示期满无异议后交财务室发放