财务控制课件2

財務控制

13－113.1財務控制概述13.1.1財務控制的發展1.西方財務控制的發展主要經歷了以下三個階段(1)早期的財務控制階段(2)多層次、多方位財務控制階段(3)以內部綜合控制為重要內容的財務控制階段13.1財務控制概述13－213.1財務控制概述13.1.2財務治理與財務管理的關係財務控制包括財務治理和財務管理兩個層次財務治理是一組聯繫各相關利益主體的正式和非正式關係的制度安排和結構關係網絡。財務管理是在既定的網路框架下使企業的財務達到預期的目標13.1財務控制概述13－313.1財務控制概述13.1.3財務控制的內容1現金的控制2應收賬款的控制3存貨的控制4營業收入的控制5利潤的控制13.1財務控制概述13－413.1.3財務控制的內容現金的控制1．加速收款2．控制支出時間。3．現金收支的綜合控制4．財務結算中心13.1財務控制概述13－513.1.3財務控制的內容應收賬款的控制1．企業的信用調查調查的方法有兩類：直接調查：間接調查。2．企業的信用評估信用評估的方法很多，這裏只介紹常見的一種方法，5C評估法。5C評估法。是指重點分析影響信用的五個方面的一種方法。這五個方面是：品德(character)、能力(capacity)、資本(capital)、抵押品(collateral)、和狀況(conditions)。13.1財務控制概述13－613.1.3財務控制的內容存貨的控制

存貨的控制是指在生產經營中，按照存貨計畫，對存貨的使用和周轉情況進行組織、協調和監督。主要有以下方法：

1．歸口分級控制

2．經濟批量控制

3．訂貨點控制13.1財務控制概述13－713.1.3財務控制的內容營業收入的控制

營業收入的控制主要是對銷售收入的控制。在銷售收入的控制過程中，要加強各個環節的監督管理，以達到增加銷售收入，節約銷售費用的目的，一般來說，主要包括以下幾個方面：

1．調整推銷手段，完成銷售計畫

2．及時辦理結算，加速貨款回收

3．作好資訊回饋工作13.1財務控制概述13－813.1.3財務控制的內容利潤的控制1．企業必須充分挖掘潛力，降低產品成本，壓縮各項費用開支，提高產品品質，增強產品市場競爭力。

2．企業要面向市場，瞭解市場的需求變化，努力開發新產品，以滿足市場的需求。

3．企業必須經常收集各種市場資訊，積極調整生產經營策略，保證經營目標的實現。

4．加強企業的各方面管理工作，建立責任制，將權責利結合起來，充分調動全體職工的積極性，保證各項生產經營計畫的實現。

5．充分利用企業的閒置資金進行投資。13.1財務控制概述13－913.1財務控制概述13.1.4財務治理結構的核心

財務治理結構包括兩個方面：

①所有權同財務治理結構的權力配置。

②企業內部剩餘控制權的配置。財務治理結構中的行為主體財務治理行為主體是指擁有特定財權並參與財務治理的自然人與法人，包括直接行為主體和間接行為主體。13.1財務控制概述13－1013.1財務控制概述13.1.5公司財務治理結構1.上市公司財務治理結構中存在的典型問題(1)大股東侵佔上市公司資金(2)擔保與互保(3)非公平的關聯交易2.優化公司財務治理結構的建議(1)界定清晰的財務主體(2)建立相應的制度激勵機制13.1財務控制概述13－1113.2成本控制本節主要內容13.2.1成本控制的組織和原則13.2.2標準成本及其制定13.2.3財務治理在集權分權下的成本比較13.2.4風險分析13.2成本控制13－1213.2成本控制13.2.1

成本控制的組織和原則1．成本控制系統的組成一個企業的成本控制系統包括組織系統、資訊系統、考核制度和獎勵制度等內容。2．成本控制的原則成本控制的原則可以概括為以下內容：（1）經濟原則（2）因地制宜原則（3）全員參加原則（4）領導推動原則13.2成本控制13－1313.2成本控制13.2.2標準成本及其制定1．標準成本的概念

標準成本是通過精確的調查、分析與技術測定而制定的，用來評價實際成本、衡量工作效率的一種預計成本。標準成本有兩種含義：一種是指單位產品的標準成本，另一種指實際產量的標準成本13.2成本控制13－1413.2成本控制13.2.2標準成本及其制定﹡標準成本的制定制定標準成本，一般先確定直接材料和直接人工標準成本，其次確定製造費用的標準成本，最後確定單位產品的標準成本。13.2成本控制13－1513.2成本控制13.2.3財務治理在集權分權下的成本比較配置財務決策權的影響因素1．企業決策需要的資訊特徵2．企業經營者的決策能力3．企業經營者的凝聚力4．企業制度和企業文化5．企業的專業化程度和外部市場環境13.2成本控制13－1613.3現金流轉的控制本節主要內容13.3.1現金的流轉13.3.2影響現金周轉的因素13.3.3現金流的分類13.3.4風險分析13.3現金流轉的控制13－1713.3現金流轉的控制13.3.1現金的流轉

現金流轉是指公司在生產經營中，現金變為非現金資產，非現金資產又變為現金，這種周而復始的流轉過程。現金流轉期限在一年以內的成為短期迴圈；流轉期限在一年以上的稱為長期迴圈。短期迴圈完成現金——流動資產/流動負債——現金這一迴圈過程；長期迴圈完成權益與長期負債——現金——固定資產——現金的迴圈過程。13.3現金流轉的控制13－1813.3現金流轉的控制13.3.2影響現金周轉的因素1.內部原因企業的盈利狀況是影響現金流轉的重要因素。2．外部原因（1）市場的季節性變化（2）經濟波動（3）通貨膨脹（4）市場競爭13.3現金流轉的控制13－1913.3現金流轉的控制13.3.3現金流的分類現金流量表現為現金流入量和現金流出量1．經營活動現金流量經營活動（operatingactivities）是企業主營業務活動一起其他非投資或融資活動。2．投資活動的現金流量由投資活動引起的現金流量也包括現金流入和現金流出3．籌資活動的現金流量籌資活動（financingactivities）是指導致企業權益資本以及借款規模和構成發生變化的活動。4．自由現金流量淨現金流量等於淨收益加上非現金調整額13.3現金流轉的控制13