2025初级会计考试《经济法》备考试题及答案

2025初级会计考试《经济法》备考试题及答案单项选择题1.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.买卖房屋B.订立遗嘱C.台风登陆D.租赁设备答案：C。法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。台风登陆属于自然现象，不以人的意志为转移，是法律事件；而买卖房屋、订立遗嘱、租赁设备都是由当事人有意识的活动引起的，属于法律行为。2.下列各项中，属于行政处罚的是（）。A.记过B.开除C.罚款D.降级答案：C。行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等；记过、开除、降级属于行政处分。3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.签订销售合同C.财务成果的计算和处理D.债权债务的发生和结算答案：B。会计核算的内容主要包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。签订销售合同不属于会计核算的内容。4.会计档案的保管期限不包括（）。A.5年B.10年C.30年D.永久答案：A。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C。银行汇票可以用于单位和个人各种款项的结算，选项A错误；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，选项B错误；银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款，选项D错误；银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，选项C正确。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D。文化创意服务属于现代服务——文化创意服务税目，选项A错误；车辆停放服务属于现代服务——租赁服务税目，选项B错误；广播影视服务属于现代服务——广播影视服务税目，选项C错误；旅游娱乐服务属于生活服务税目，选项D正确。7.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月应缴纳增值税（）元。A.3900B.4160C.4378D.4420答案：B。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税。不含税销售额=30000+2260÷(1+13%)=32000（元），当月应缴纳增值税=32000×13%=4160（元）。8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项A、C、D均属于用于其他方面，应缴纳消费税；选项B用于连续生产卷烟，不征收消费税。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.股息收入答案：C。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入，选项A错误；违约金收入和股息收入属于应税收入，选项B、D错误。10.2024年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲企业2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A.72B.60C.84D.62答案：A。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。本题中，利润总额的12%=600×12%=72（万元），本年度发生的公益性捐赠支出62万元加上上年度未扣除完的12万元，共计74万元，超过了72万元，所以准予扣除的公益性捐赠支出为72万元。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪答案：D。抚恤金、军人的转业费、保险赔款均属于个人所得税免税项目；年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。12.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.2000900=1100B.6000×10%=600C.(1000+6000)×10%=700D.2000×10%=200答案：C。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除。本题中，可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×10%=700（万元）。13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.名胜古迹自用的房产D.企业经营性出租的房产答案：D。国家机关自用的房产、个人所有非营业用的房产、名胜古迹自用的房产均免征房产税；企业经营性出租的房产，应缴纳房产税。14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，出租房屋不涉及房屋权属转移，不属于契税征税范围；选项B，出让土地使用权的出让方是国家，不属于契税纳税人；选项C，转让土地使用权的甲公司是出让方，不属于契税纳税人；选项D，购买房屋的王某是承受方，属于契税纳税人。15.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.净吨位数D.辆数答案：C。非机动驳船以净吨位数为计税依据，按照机动船舶税额的50%计算车船税。16.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。技术咨询合同属于印花税应税合同，应缴纳印花税。17.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿D.柴油答案：D。资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类等。井矿盐属于盐类，金刚石原矿和黄金原矿属于金属矿产，均属于资源税征税范围；柴油不属于资源税征税范围。18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金答案：C。税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A、B属于税收强制执行措施；选项D加收滞纳金不属于税收保全措施。19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.双方当事人可以订立口头协议B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准D.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日答案：D。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，选项A正确；非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿，选项B正确；非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准，选项C正确；非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，选项D错误。20.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。A.15000×8%=1200（元）B.4000×3×8%=960（元）C.2000×3×8%=480（元）D.4000×8%=320（元）答案：B。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。本题中，当地职工月平均工资的300%=4000×3=12000（元），孙某月工资15000元高于12000元，所以缴费基数为12000元。甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费=12000×8%=960（元）。多项选择题1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施答案：ABCD。法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。法是由统治阶级的物质生活条件所决定的，体现的是统治阶级的整体意志和根本利益。法的特征包括：法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；法是明确而普遍适用的规范。2.下列各项中，属于会计工作社会监督范畴的有（）。A.注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人检举违反会计法和国家统一的会计制度规定的行为D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督答案：AC。会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对委托单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。此外，单位和个人检举会计违法行为，也属于会计工作的社会监督范畴。选项B、D属于会计工作的政府监督。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，持票人以背书的连续，证明其票据权利C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：ABCD。背书连续，是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。最后持票人是最后背书的被背书人，选项A正确；以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续，证明其票据权利，选项B正确；背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，选项C正确；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，选项D正确。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.酒店向消费者个人提供餐饮服务B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.装修公司向一般纳税人提供装修服务D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务答案：ABD。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（3）发生应税销售行为适用免税规定的。选项A、D属于应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增值税专用发票；选项B属于商业企业一般纳税人零售食品，不得开具增值税专用发票；选项C可以开具增值税专用发票。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC。消费税的征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。选项A，电池在生产销售环节征收消费税；选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项C，玉手镯在生产销售环节征收消费税；选项D，啤酒在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节不征收消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业缴纳的税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.转让著作权B.转让股权C.转让商铺D.转让有价证券答案：BCD。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项A，转让著作权按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项B、C、D应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。8.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）。A.企业转让国有土地使用权B.政府出让国有土地使用权C.企业出售不动产D.个人出租不动产答案：AC。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。选项A，企业转让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围；选项B，政府出让国有土地使用权不属于土地增值税的征税范围；选项C，企业出售不动产属于土地增值税的征税范围；选项D，个人出租不动产，未发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围。9.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。A.独立于房屋之外的烟囱B.中央空调C.房屋的给水排水管道D.室外游泳池答案：BC。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；各种管线，如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产，其价值不计入房产原值，不征收房产税。选项A、D不计入房产原值；选项B、C应计入房产原值计征房产税。10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.国有土地使用权出让B.房屋交换C.农村集体土地承包经营权转移D.土地使用权赠与答案：ABD。契税的征税范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）；房屋买卖、赠与、互换。土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。选项A、B、D属于契税征税范围；选项C不属于契税征税范围。11.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有（）。A.商用客车B.机动船舶C.摩托车D.商用货车答案：AC。商用客车、摩托车以“辆数”为计税依据；机动船舶以“净吨位数”为计税依据；商用货车以“整备质量吨位数”为计税依据。12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有（）。A.企业与政府签订的土地使用权出让合同B.企业之间签订的仓储保管合同C.企业之间签订的货物运输合同D.企业与银行签订的借款合同答案：ABCD。印花税的征税范围包括合同类、产权转移书据类、营业账簿类、权利、许可证照类等。选项A，土地使用权出让合同属于产权转移书据，应征收印花税；选项B、C、D分别属于仓储保管合同、货物运输合同、借款合同，均属于合同类，应征收印花税。13.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人销售应税产品采取直接收款方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天答案：ACD。纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天，选项B错误；选项A、C、D表述均正确。14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。A.责令缴纳B.阻止出境C.责令提供纳税担保D.采取税收保全措施答案：ABCD。税款征收措施包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取税收强制执行措施、阻止出境等。15.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同答案：ABCD。劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同；劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同，选项A、C正确。用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位，选项B正确。用人单位有未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件等情形的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同，选项D正确。判断题1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：√。法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，这是法的特征之一。2.会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（）答案：√。会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。4.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）答案：√。包装物租金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。5.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：√。企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。6.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：×。个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。7.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）答案：×。土地增值税纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。只要转让房地产取得了收入，就需要缴纳土地增值税。8.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，免征房产税。（）答案：×。企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，减半征收房产税。9.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。（）答案：√。商品房销售合同属于产权转移书据，应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。10.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）答案：×。资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。11.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：×。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。12.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）答案：√。用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进柴油的进项税额51000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上选项均正确答案：AC。用于集体福利、个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额8500元不得抵扣；购进办公用小轿车和货车用柴油，其进项税额准予抵扣。所以选项A、C正确。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.(1110000+2220)×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.(1110000+2220)÷(1+9%)×9%=91834.68（元）D.1110000÷(1+9%)×9%=91651.38（元）答案：C。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。保价费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=(1110000+2220)÷(1+9%)×9%=91834.68（元），选项C正确。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.(318005300)×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷(1+6%)×6%=1800（元）D.(318005300)÷(1+6%)×6%=1500（元）答案：C。向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，增值税税率为6%。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800（元），选项C正确。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.(116600+21200)×6%=8268（元）C.116600÷(1+6%)×6%=6600（元）D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800（元）答案：D。货物逾期保管费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税。提供货物仓储服务属于物流辅助服务，增值税税率为6%。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800（元），选项D正确。（二）中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2024年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1300000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，张某为女儿支付课外辅导班学费4000元。（4）转让境内上市公司股票，取得转让所得80000元。（5）取得国债利息收入5000元。（6）取得银行存款利息收入3000元。（7）每月从境内上市公司取得股息6000元，持股期限8个月。已知：经营所得适用个人所得税税率表（略），综合所得基本减除费用标准为每年60000元，子女教育专项附加扣除标准为按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资90000元B.张某本人工资120000元C.为女儿支付课外辅导班学费4000元D.成本、费用350000元答案：BC。个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，雇员工资90000元可以扣除，选项A不符合题意；个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，选项B符合题意；为女儿支付课外辅导班学费不属于与生产经营活动有关的支出，不得扣除，选项C符合题意；成本、费用中合理的部分可以扣除，题目中未表明350000元成本、费用存在不合理情况，不能直接判定不得扣除，选项D不符合题意。2.计算张某2024年度经营所得应纳税所得额时，准予扣除的专项附加扣除是（）元。A.12000B.4000C.0D.24000答案：A。子女教育专项附加扣除标准为按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，张某有一个女儿正在读小学，全年可扣除的专项附加扣除=1000×12=12000（元）。3.下列关于张某取得的各项收入的税务处理中，正确的是（）。A.转让境内上市公司股票，取得转让所得80000元，暂不征收个人所得税B.取得国债利息收入5000元，免征个人所得税C.取得银行存款利息收入3000元，免征个人所得税D.每月从境内上市公司取得股息6000元，持股期限8个月，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税答案：ABCD。个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税，选项A正确；国债利息收入免征个人所得税，选项B正确；自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，选项C正确；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税，选项D正确。4.计算张某2024年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[1300000350000+1200006000012000]×适用税率速算扣除数B.[13000003500006000012000]×适用税率速算扣除数C.[1300000350000+12000060000]×适用税率速算扣除数D.[130000035000012000]×适用税率速算扣除数答案：A。个体工商户的经营所得，以每一纳税