2026年会计初级职称《经济法基础》真题模拟试卷

2026年会计初级职称《经济法基础》真题模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母代号填在题干后面的括号内。每小题1分，共20分）1.根据我国《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.经办人员的身份证件2.单位内部会计监督的主体是（）。A.财政部门B.会计师事务所C.单位内部审计机构D.税务机关3.根据《支付结算法律制度》的规定，下列支付工具中，属于票据的是（）。A.支票B.储蓄卡C.信用卡D.汇兑凭证4.票据上的记载事项，必须符合法律规定。下列各项中，属于票据记载事项的是（）。A.支付日期B.付款人名称C.出票地D.票据金额5.根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起，可办理付款业务的时间是（）。A.自开立之日起即可B.自开立之日起3个工作日后C.自开立之日起5个工作日后D.由开户银行决定6.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售商品取得含税收入100万元，该商品适用增值税税率为13%。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。A.7.69B.6.81C.13D.1007.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.上述所有选项均属于视同销售行为8.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产企业B.消费税的纳税人仅限于进口企业C.消费税的纳税人是从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人仅限于商业企业9.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立劳务报酬B.股息、红利所得C.年终加薪D.利息所得10.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.18011.企业所得税的基本税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%12.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。A.支付给职工的工资B.支付给职工的住房公积金C.职工食堂经费D.职工教育经费13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，按照规定在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.广告费支出D.向关联企业的捐赠支出14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关征收税款时，必须依照法定权限和程序进行，并符合法定条件。这体现了税收征收管理的（）原则。A.税收法定原则B.依法纳税原则C.税收效率原则D.税收公平原则15.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）万元以下的罚款。A.1B.2C.3D.516.劳动合同中约定由用人单位承担的风险是（）。A.劳动者未达到约定工作标准的风险B.劳动者违反劳动纪律的风险C.劳动者因工伤亡的风险D.劳动者不能胜任工作的风险17.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位在劳动者试用期内解除劳动合同，应当向劳动者说明理由。这体现了劳动合同履行的（）原则。A.平等自愿原则B.公平原则C.诚实信用原则D.合法原则18.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳费用的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险19.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以（）。A.要求用人单位补缴B.要求用人单位支付赔偿金C.向社会保险行政部门投诉D.以上选项均可以20.下列关于社会保险待遇的表述，正确的是（）。A.社会保险待遇由用人单位自行决定B.社会保险待遇的享受条件由国务院规定C.社会保险待遇的享受标准由地方政府规定D.社会保险待遇的享受与劳动者个人贡献无关二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母代号填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每小题2分，共30分）21.会计核算的基本职能包括（）。A.会计核算B.会计监督C.会计预测D.会计决策22.下列各项中，属于会计岗位的有（）。A.会计机构负责人B.出纳C.会计档案管理人员D.财务管理岗位人员23.根据《票据法》的规定，票据丧失后，票据权利人可以采取的补救措施包括（）。A.通知付款人挂失止付B.请求人民法院公示催告C.请求人民法院提起诉讼D.重新制作票据24.下列关于银行卡的表述，正确的有（）。A.银行卡是具有消费支付、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具B.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入C.个人卡可以用于透支D.单位卡不得用于支取现金25.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品D.提供应税服务26.下列项目中，属于消费税应税消费品的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.汽车27.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.省人民政府颁发的科技奖励B.偶然所得C.职工福利费D.按照国家规定统一发给个人的补贴、津贴28.企业所得税的税前扣除项目，应当符合相关法规的规定。下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.资产损失B.职工工资薪金C.职工福利费D.资产折旧29.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收30.用人单位在招用劳动者时，不得实施的行为包括（）。A.以性别为由拒绝录用女职工B.要求劳动者提供担保C.询问劳动者的宗教信仰D.对劳动者进行背景调查31.劳动合同必备条款包括（）。A.工作内容B.工作地点C.工作时间D.社会保险32.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险基金的表述，正确的有（）。A.社会保险基金专款专用，不得挪作他用B.社会保险基金实行收支两条线管理C.社会保险基金的征收、管理和使用受法律监督D.社会保险基金可以用于平衡收支33.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。这体现了劳动合同解除的（）。A.法定解除B.随时解除C.协商解除D.约定解除34.下列关于劳动合同履行的表述，正确的有（）。A.用人单位应当按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位应当按照劳动合同约定支付劳动报酬C.劳动者应当按照劳动合同约定完成劳动任务D.劳动者应当遵守用人单位的规章制度35.用人单位违反劳动安全卫生规定，造成劳动者损害的，应当承担（）。A.民事责任B.行政责任C.刑事责任D.经济补偿三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共10分）36.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（）37.任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、财务会计报告。（）38.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。（）39.储蓄卡是银行发行的一种具有消费支付、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具。（）40.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，适用税率为3%。（）41.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。（）42.企业所得税的纳税人发生亏损的，可以无限期向以后纳税年度结转弥补。（）43.税务机关有权对纳税人的财务会计资料和其他有关资料进行税务检查。（）44.用人单位与劳动者解除或者终止劳动合同时，应当依法向劳动者支付经济补偿。（）45.劳动者违反本法规定解除劳动合同，给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。（）四、案例分析题（请根据案例内容，回答问题。每题5分，共10分）46.张某是一家公司的会计。2023年6月，该公司发生以下经济业务：（1）销售商品一批，取得含税收入117万元，该商品适用增值税税率为13%。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，材料尚未到达。（3）支付职工工资50万元。（4）发生管理费用20万元，其中包含职工福利费3万元。假设该公司为增值税一般纳税人，期初留抵税额为0。请计算该公司6月应缴纳的增值税额。47.李某与一家公司签订了一份为期三年的劳动合同。2024年3月，公司以李某“不能胜任工作”为由，解除了与李某的劳动合同。李某认为公司解除劳动合同违法，要求公司支付经济补偿。请问：（1）公司解除劳动合同的行为是否合法？（2）如果公司应当支付经济补偿，李某每月的工资应如何计算？（假设李某月工资为5000元）答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.B5.B6.C7.D8.C9.C10.D11.D12.C13.D14.A15.B16.C17.C18.A19.D20.B二、多项选择题21.BB22.ABC23.ABC24.ABD25.BCD26.ABC27.ACD28.ABCD29.ABCD30.ABD31.ABCD32.ABC33.A34.ABCD35.AB三、判断题36.√37.√38.√39.×40.√41.×42.×43.√44.√45.√四、案例分析题46.销项税额=117/(1+13%)*13%=13.5万元；进项税额=6.5万元；应纳增值税=13.5-6.5=7万元。47.（1）公司解除劳动合同的行为合法。根据劳动合同法规定，劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位可以解除劳动合同。（2）李某每月的工资应按劳动合同解除前十二个月的平均工资计算。李某月工资为5000元，因此经济补偿金应为5000元/月*3个月=15000元。试卷答案一、单项选择题1.D解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料，以及经证实对国家会计核算、财务管理、财政监督有重大意义的其他会计资料。经办人员的身份证件不属于会计档案。2.C解析：单位内部会计监督的主体是单位内部的会计机构和会计人员。3.A解析：票据是指汇票、本票和支票。支票属于票据。4.B解析：票据记载事项分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项。付款人名称属于绝对记载事项。5.B解析：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。6.C解析：应纳增值税=100/(1+13%)*13%=13万元。7.D解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，均视同销售货物。8.C解析：消费税的纳税人是从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。9.C解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。10.D解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人；居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。11.D解析：企业所得税的基本税率为25%。12.C解析：职工福利费支出是指企业为职工提供的符合国家有关财务会计制度规定的福利费用，不包括职工工资、住房公积金、工会经费和职工教育经费。13.D解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。向关联企业的捐赠支出，一般不得税前扣除，除非有特殊规定。14.A解析：税收法定原则是指税收的征收和管理必须依照法律的规定进行，体现了依法治税的要求。15.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。16.C解析：工伤保险制度旨在保障劳动者因工作原因遭受事故伤害或者患职业病时，获得医疗救治和经济补偿的权利。劳动者因工伤亡的风险由用人单位承担。17.C解析：诚实信用原则要求劳动合同双方在订立、履行和解除劳动合同过程中，应当诚实守信，正当行使权利，履行义务。18.A解析：基本养老保险由用人单位和职工共同缴纳。基本医疗保险、失业保险由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。工伤保险、生育保险由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。19.D解析：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以要求用人单位补缴；用人单位不补缴的，劳动者可以申请社会保险行政部门责令用人单位补缴；劳动者也可以向社会保险行政部门投诉；用人单位对补缴决定不服的，可以申请行政复议或者提起行政诉讼。劳动者因此受到损害的，用人单位应当承担赔偿责任。20.B解析：个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的各项所得减除成本、费用以及损失后的余额。偶然所得属于“偶然所得”项目，不属于“工资、薪金所得”。二、多项选择题21.BB解析：会计核算和会计监督是会计的基本职能。会计预测和会计决策属于管理会计的范畴。22.ABC解析：会计岗位包括会计机构负责人（会计主管人员）、出纳、稽核、资本、基金核算、收入、支出、债权债务核算、成本、费用、财务成果核算、财产物资核算、总账报表、稽核、档案管理等。财务管理岗位人员不属于会计岗位。23.ABC解析：票据丧失后，票据权利人可以采取的补救措施包括通知付款人挂失止付、请求人民法院公示催告、请求人民法院提起诉讼。重新制作票据不能恢复原票据的效力。24.ABD解析：银行卡是具有消费支付、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具。单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。个人卡可以用于消费，但不得透支。单位卡不得用于支取现金。25.BCD解析：一般纳税人销售商品或者提供应税劳务、服务，应当向消费者个人销售商品不得开具增值税专用发票。向小规模纳税人销售商品、向一般纳税人销售商品、提供应税服务可以开具增值税专用发票。26.ABC解析：汽车不属于消费税应税消费品。卷烟、白酒、化妆品属于消费税应税消费品。27.ACD解析：偶然所得、股息、红利所得、利息所得均需缴纳个人所得税。按照国家规定统一发给个人的补贴、津贴、职工福利费属于免税项目。28.ABCD解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括资产损失、职工工资薪金、职工福利费、资产折旧，可以在税前扣除。29.ABCD解析：税款征收方式包括查账征收、查验征收、查定征收、定期定额征收、核定征收等。30.ABD解析：用人单位招用劳动者，不得以性别为由拒绝录用女职工；不得要求劳动者提供担保；不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件。31.ABCD解析：劳动合同必备条款包括工作内容、工作地点、工作时间、休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护。32.ABC解析：社会保险基金专款专用，不得挪作他用；实行收支两条线管理；征收、管理和使用受法律监督。33.A解析：劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同，属于法定解除的情形。34.ABCD解析：用人单位和劳动者都应当按照劳动合同约定履行各自的义务。用人单位应当按照劳动合同约定提供劳动保护、支付劳动报酬；劳动者应当按照劳动合同约定完成劳动任务、遵守用人单位的规章制度。35.AB解析：用人单位违反劳动安全卫生规定，造成劳动者损害的，应当承担民事责任和行政责任。如果造成严重后果，构成犯罪的，还应当承担刑事责任。三、判断题36.√解析：根据《会计法》规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。37.√解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿、财务会计报告是违法行为。38.√解析：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。39.×解析：储蓄卡是银行发行的一种具有存取现金、转账等功能的支付工具，不具有消费支付功能。信用卡具有消费支付功能。40.√解析