2026年经济法基础冲刺专项训练试卷

2026年经济法基础冲刺专项训练试卷一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的效力冲突解决的表述中，不正确的是（）。A.宪法具有最高法律效力，一切法律、行政法规、地方性法规、规章都不得与宪法相抵触B.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，无法确定如何适用时，由国务院裁决C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决D.地方性法规与部门规章对同一事项的规定不一致，无法确定如何适用时，直接由国务院裁决2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案的最低保管期限为永久的是（）。A.原始凭证B.总账C.半年度财务会计报告D.会计档案销毁清册3.下列关于单位内部会计监督的表述中，不符合法律规定的是（）。A.单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员B.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责C.会计机构、会计人员对违反规定的会计事项，有权拒绝办理或按职权予以纠正D.会计机构、会计人员发现账实不符的，应当立即自行处理4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）。A.背书人以背书转让票据后，不再承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任B.背书未记载日期的，背书无效C.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.将票据金额分别转让给两人以上的背书有效5.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于支票出票时可以授权补记的是（）。A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.出票人签章6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户的表述中，正确的是（）。A.一般单位可以开立多个基本存款账户B.基本存款账户是存款人的主办账户C.军队、武警团级以下单位不得开立基本存款账户D.临时机构可以开立基本存款账户7.下列各项中，属于区分不同税种的重要标志的税法要素是（）。A.税率B.纳税环节C.征税对象D.纳税义务人8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物无偿赠送其他单位D.将外购货物用于连续生产应税货物9.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于职工食堂的餐饮服务支出B.用于生产免税产品的原材料购进支出C.用于对外投资的自产货物耗用的原材料购进支出D.因管理不善被盗的原材料购进支出10.甲公司为增值税小规模纳税人，2025年第四季度提供会计咨询服务取得含增值税销售额40.4万元，适用3%征收率，减按1%征收增值税政策。已知甲公司未选择差额纳税，甲公司第四季度应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.40.4÷（1+1%）×1%=0.4万元B.40.4÷（1+3%）×1%≈0.39万元C.40.4÷（1+1%）×3%≈1.2万元D.40.4×1%=0.404万元11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高尔夫车C.超豪华小汽车D.沙滩车12.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年10月委托乙厂加工一批高档香水精，甲厂提供原材料成本30万元，乙厂收取不含增值税加工费5万元，甲厂收回后用于连续生产高档化妆品。已知乙厂无同类香水精销售价格，高档化妆品消费税税率为15%。下列关于乙厂应代收代缴消费税税额的计算列式中，正确的是（）。A.30×15%=4.5万元B.（30+5）×15%=5.25万元C.（30+5）÷（1-15%）×15%≈6.18万元D.（30+5）÷（1+15%）×15%≈4.57万元13.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于非居民企业的是（）。A.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司B.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业14.甲公司2025年度实现利润总额200万元，当年发生公益性捐赠支出22万元，上年度结转的公益性捐赠支出3万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额为（）。A.22万元B.24万元C.25万元D.20万元15.根据企业所得税法律制度的规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，加计扣除比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.200%16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.财产转让所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得17.王某为独生子女，其父母均已年满62周岁，王某有一名上小学的儿子，名下无自有住房，每月支付住房租金1500元（王某工作城市为直辖市）。已知子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元，赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元，住房租金专项附加扣除标准（直辖市）为每月1500元。王某每月享受的专项附加扣除合计金额为（）。A.5000元B.6500元C.5500元D.4500元18.甲公司拥有一栋写字楼，原值2000万元，2025年10月将其中40%的部分对外出租，租赁期限2年，每月收取不含增值税租金5万元。已知当地规定的房产税扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%。甲公司2025年该写字楼应缴纳房产税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.2000×（1-30%）×1.2%×10/12+5×3×12%=15.8万元B.2000×（1-30%）×1.2%×9/12+2000×60%×（1-30%）×1.2%×3/12+5×3×12%=16.92万元C.2000×（1-30%）×1.2%=16.8万元D.2000×60%×（1-30%）×1.2%+5×12×12%=17.28万元19.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应当缴纳印花税的是（）。A.无息借款合同B.买卖合同中明确列明的增值税税款C.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证D.报纸、期刊、图书的订阅单位和个人之间订立的凭证20.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）。A.纯电动乘用车B.插电式混合动力汽车C.非机动驳船D.专用作业车21.根据税收征收管理法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收22.甲公司与张某签订3年期限的劳动合同，约定张某月工资为8000元，当地最低工资标准为2200元。根据劳动合同法律制度的规定，该劳动合同约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月23.根据社会保险法律制度的规定，职工出现的下列情形中，应当认定为工伤的是（）。A.因故意犯罪导致在工作中受伤B.在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的C.在上下班途中，受到本人主要责任的交通事故伤害的D.因自残导致在工作中受伤的二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，不得通过仲裁途径解决的有（）。A.婚姻效力纠纷B.原材料买卖合同纠纷C.遗产继承纠纷D.劳动争议纠纷2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，不属于会计岗位的有（）。A.单位内部审计人员B.医院门诊收费员C.总账会计D.会计机构内会计档案管理人员3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年不行使而消灭B.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年不行使而消灭C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月不行使而消灭D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月不行使而消灭4.根据增值税法律制度的规定，下列应税服务中，适用增值税即征即退政策的有（）。A.管道运输服务B.有形动产融资租赁服务C.有形动产融资性售后回租服务D.生活服务5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于经营所得范围的有（）。A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得B.个人独资企业投资人来源于境内注册的个人独资企业生产、经营的所得C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得D.个人从事中介服务取得的所得7.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应当缴纳土地增值税的有（）。A.企业之间互换自有房地产的B.个人之间互换自有居住用房地产的C.企业将自有房地产抵债的D.国有土地使用权出让8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于竞业限制的表述中，正确的有（）。A.竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员B.竞业限制期限不得超过2年C.用人单位在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿D.劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金10.根据社会保险法律制度的规定，失业人员领取失业保险金应当符合的法定条件有（）。A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的B.非因本人意愿中断就业的C.已经进行失业登记，并有求职要求的D.因本人主动辞职导致中断就业的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。（）2.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人签名并盖章后，即可对外提供。（）3.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定，取消信用卡透支利率上限和下限管理。（）4.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）5.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，受托方代收代缴的消费税准予按规定扣除。（）6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，不得延长。（）7.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应就超过部分按照“偶然所得”项目征收个人所得税。（）8.资源税纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省级税务机关批准。（）10.非全日制用工双方当事人不得约定试用期。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2025年10月有关经营情况如下：（1）自产高档香水1000瓶，其中800瓶对外销售，取得不含增值税销售额320万元，另收取品牌使用费2.26万元。（2）将自产的100瓶高档香水用于职工福利，该批香水生产成本30万元，无同类产品销售价格，成本利润率为5%。（3）进口一批高档口红，国外进价100万元，到达我国海关输入地点起卸前的运费和保险费合计10万元，另支付入关后运抵企业所在地的运输费用，取得增值税专用发票注明税额0.9万元，海关开具了进口增值税专用缴款书。（4）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；因管理不善导致上月购进的原材料被盗，该批原材料已抵扣进项税额1.2万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售自产高档香水增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[320+2.26÷（1+13%）]×13%=41.86万元B.（320+2.26）×13%=41.8938万元C.320×13%=41.6万元D.[320+2.26÷（1+15%）]×13%≈41.86万元2.计算甲公司当月自产高档香水用于职工福利消费税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。A.30×（1+5%）×15%=4.725万元B.30×（1+5%）÷（1-15%）×15%≈5.56万元C.320÷800×100×15%=6万元D.30÷（1-15%）×15%≈5.29万元3.甲公司进口高档口红应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（100+10）×（1+10%）÷（1-15%）×15%≈21.35万元B.（100+10）×（1+10%）×15%=18.15万元C.100×（1+10%）÷（1-15%）×15%≈19.41万元D.（100+10+0.9）×（1+10%）÷（1-15%）×15%≈21.53万元4.计算甲公司当月准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.0.9+13+2.6+（100+10）×（1+10%）×13%=32.13万元B.13+2.6-1.2+（100+10）×（1+10%）÷（1-15%）×13%≈32.94万元C.0.9+13+2.6-1.2+（100+10）×（1+10%）÷（1-15%）×13%≈33.84万元D.0.9+13+2.6-1.2-（100+10）×（1+10%）÷（1-15%）×13%≈11.76万元（二）甲公司为居民企业，主要从事电子设备的生产和销售业务，2025年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入30万元。（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出650万元。（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。（4）全年发生合理工资薪金支出200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出18万元，拨缴工会经费3万元。（5）缴纳税收滞纳金2万元，支付合同违约金10万元，计提坏账准备金15万元。已知：广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.产品销售收入4000万元B.特许权使用费收入100万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入30万元2.计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出金额是（）。A.600万元B.615万元C.650万元D.607.5万元3.计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，准予全额扣除的是（）。A.职工福利费支出30万元B.职工教育经费支出18万元C.拨缴工会经费3万元D.业务招待费支出30万元4.计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.税收滞纳金2万元B.合同违约金10万元C.坏账准备金15万元D.职工福利费支出超过限额的部分（三）2022年1月1日，甲科技公司与李某签订劳动合同，约定：合同期限3年，试用期3个月，月工资8000元，试用期工资为约定工资的80%；李某在职期间应当遵守竞业限制约定，离职后竞业限制期限为2年，甲公司每月支付竞业限制经济补偿3000元，李某违反竞业限制约定的，应向甲公司支付违约金10万元。2024年12月1日，李某因甲公司未及时足额支付劳动报酬提出解除劳动合同，双方于12月10日办理离职手续。李某离职后，甲公司按约定支付了3个月的竞业限制经济补偿，后因甲公司业务调整，决定不再支付剩余竞业限制经济补偿，也未通知李某解除竞业限制协议。李某在甲公司停止支付补偿后第4个月，入职与甲公司有竞争关系的乙科技公司。已知：李某离职前12个月平均工资为8500元，当地上年度职工月平均工资为2800元，最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司与李某签订的劳动合同中试用期条款的表述中，正确的是（）。A.双方约定的试用期期限符合法律规定B.双方约定的试用期工资符合法律规定C.试用期包含在劳动合同期限内D.若李某在试用期内被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知解除劳动合同2.李某因甲公司未及时足额支付劳动报酬解除劳动合同的法律后果，下列表述中正确的是（）。A.李某应提前30日以书面形式通知甲公司解除劳动合同B.李某可随时通知甲公司解除劳动合同C.甲公司应当向李某支付经济补偿D.甲公司无需向李某支付经济补偿3.李某解除劳动合同，甲公司应支付的经济补偿金额为（）。A.25500元B.24000元C.28000元D.0元4.关于甲公司停止支付竞业限制经济补偿后李某行为的表述中，正确的是（）。A.甲公司停止支付经济补偿，竞业限制协议自动失效B.李某有权请求人民法院解除竞业限制协议C.李某入职乙公司违反竞业限制约定，应向甲公司支付10万元违约金D.李某入职乙公司不违反竞业限制约定，无需支付违约金【参考答案及解析】一、单项选择题1.【答案】D【解析】地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决，D选项表述错误。2.【答案】D【解析】原始凭证、总账最低保管期限为30年；半年度财务会计报告最低保管期限为10年；会计档案销毁清册、会计档案保管清册、会计档案鉴定意见书、年度财务会计报告保管期限为永久。3.【答案】D【解析】会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理，D选项表述错误。4.【答案】C【解析】A选项，背书人以背书转让票据后，应当承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任；B选项，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书，背书有效；D选项，将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书无效。5.【答案】C【解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款，其余选项均为支票绝对记载事项，不得授权补记。6.【答案】B【解析】A选项，一个单位只能开立一个基本存款账户；C选项，军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队，可以申请开立基本存款账户；D选项，临时机构不得开立基本存款账户，应开立临时存款账户。7.【答案】C【解析】征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，是区分不同税种的重要标志。8.【答案】C【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售；外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，进项税额不得抵扣，AB选项错误；将外购货物用于无偿赠送其他单位或个人，视同销售，C选项正确；将外购货物用于连续生产应税货物，不视同销售，进项税额可以抵扣，D选项错误。9.【答案】C【解析】A选项，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣；B选项，用于免征增值税项目的购进货物，进项税额不得抵扣；C选项，将自产货物用于对外投资，视同销售，对应的进项税额可以抵扣；D选项，非正常损失的购进货物，进项税额不得抵扣。10.【答案】A【解析】小规模纳税人适用减按1%征收率征收增值税政策的，应纳税额=含税销售额÷（1+1%）×1%。11.【答案】C【解析】电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征税范围，不征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，属于消费税征税范围。12.【答案】C【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率。13.【答案】B【解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。AC选项属于居民企业，D选项不属于企业所得税纳税人，缴纳个人所得税。14.【答案】B【解析】2025年度公益性捐赠扣除限额=200×12%=24万元，先扣除上年度结转的3万元，当年可扣除24-3=21万元，当年实际发生22万元，剩余1万元结转以后年度扣除，所以当年准予扣除的公益性捐赠支出为24万元。15.【答案】C【解析】自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。16.【答案】C【解析】综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。17.【答案】B【解析】王某为独生子女，赡养老人每月扣除3000元；子女教育每月扣除2000元；工作城市为直辖市，住房租金每月扣除1500元，合计3000+2000+1500=6500元。18.【答案】B【解析】1-9月写字楼全部从价计征，应纳税额=2000×（1-30%）×1.2%×9/12；10-12月，60%自用部分从价计征，应纳税额=2000×60%×（1-30%）×1.2%×3/12；40%出租部分从租计征，应纳税额=5×3×12%，合计16.92万元。19.【答案】C【解析】A选项，无息或者贴息借款合同免征印花税；B选项，应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；C选项，出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的应税凭证，应当缴纳印花税；D选项，报纸、期刊、图书的订阅单位和个人之间订立的征订凭证，不征收印花税。20.【答案】B【解析】A选项，纯电动乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税（非免征）；B选项，免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车；C选项，非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税；D选项，专用作业车属于车船税征税范围，应正常缴纳车船税。21.【答案】B【解析】查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人；查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源；定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。22.【答案】D【解析】劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。23.【答案】B【解析】ACD选项均为不得认定为工伤的情形；B选项属于应当认定为工伤的情形。二、多项选择题1.【答案】ACD【解析】《仲裁法》调整的是平等主体之间的合同纠纷和其他财产权益纠纷。涉及婚姻、收养、监护、扶养、继承的人身属性纠纷不得仲裁；劳动争议、农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁不适用《仲裁法》，不属于《仲裁法》规定的仲裁范围。2.【答案】AB【解析】会计岗位包括会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位；医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收费（银）员所从事的工作，均不属于会计岗位。3.【答案】ABC【解析】D选项，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月不行使而消灭；持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月不行使而消灭。4.【答案】ABC【解析】一般纳税人提供管道运输服务、有形动产融资租赁服务、有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。生活服务没有普遍适用的即征即退政策。5.【答案】AC【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。BD选项属于免税收入。6.【答案】ABC【解析】D选项，个人从事中介服务取得的所得，属于劳务报酬所得，不属于经营所得。经营所得包括：（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。7.【答案】AC【解析】B选项，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；D选项，国有土地使用权出让不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。8.【答案】ABC【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，不包括罚款。9.【答案】ABCD【解析】以上表述均符合劳动合同法律制度关于竞业限制的规定。10.【答案】ABC【解析】失业人员领取失业保险金应当符合下列条件：（1）失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的；（2）非因本人意愿中断就业的；（3）已经进行失业登记，并有求职要求的。D选项属于因本人意愿中断就业，不得领取失业保险金。三、判断题1.【答案】√【解析】对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。2.【答案】×【解析】代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人单位负责人签名并盖章后，方可对外提供。3.【答案】√【解析】根据现行支付结算政策，信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定，取消信用卡透支利率上限和下限管理。4.【答案】√【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。5.【答案】×【解析】委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再缴纳消费税，受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，不得扣除；委托加工收回后用于连续生产应税消费品的，受托方代收代缴的消费税准予按规定扣除。6.【答案】×【解析】一般企业纳税年度发生的亏损，结转年限最长不得超过5年；当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。7.【答案】×【解析】个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。8.【答案】√【解析】纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，于移送使用时缴纳资源税。9.【答案】×【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。10.【答案】√【解析】非全日制用工双方当事人不得约定试用期。四、不定项选择题（一）1.【答案】A【解析】品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计算增值税，价外费用为含税收入，需按货物税率13%价税分离，所以销项税额=[320+2.26÷（1+13%）]×13%=41.86万元。2.【答案】B【解析】自产应税消费品用于职工福利，应视同销售缴纳消费税，有同类价格的按同类价格，无同类价格的按组成计税价格。本题中无同类产品销售价格，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率=30×（1+5%）÷（1-15%）×15%≈5.56万元。3.【答案】A【解析】进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），关税完税价格包括货价、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费等，入关后运费不计入关税完税价格。所以组成计税价格=（100+10）×（1+10%）÷（1-15%），应纳税额=组成计税价格×15%≈21.35万元。4.【答案】C【解析】进口应税消费品缴纳的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书的，准予抵扣；进口环节增值税计税依据与消费税相同，即（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），所以进口环节增值税=（100+10）×（1+10%）÷（1-15%）×13%≈18.54万元。入关后运费的进项税额0.9万元准予