九月周考测试卷及答案

九月周考测试卷及答案基本信息：[矩阵文本题]*姓名：________________________组别：________________________1.生产经营减免附表选择不到“取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税”，如何处理[单选题]*A、找税局备案B、联系所属税局核实确认(正确答案)C、去税局前台申报答案解析：

2026年8月底升级后，税局加了规则校验，如果不符合条件的单位，生产经营减免附表就看不到“取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税”的选项了，您可以先和所属税局核实确认一下。2.需要纳税人等待查询时，要如何处理？[单选题]*A、我需要核实一下，你稍等，自顾自核实B、这边为您查询一下，请稍等，说完就去查询C、抱歉，这个问题我需要核实一下，您稍等一下可以吗？等纳税人同意后静音查询(正确答案)D、抱歉，这个问题我需要核实一下，麻烦您稍等答案解析：

说完等候语，需要等待纳税人明确回复“好”、“嗯”、“行”等同意词语，方可继续后续静音操作3.个人所得税税率表中，综合所得适用（）级超额累进税率？[单选题]*A、3B、5C、7(正确答案)D、9答案解析：

综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，共7级。4.经营所得多交税款可以通过哪里退税？[单选题]*A、只能税局前台B、个税appC、自然人电子税务局扣缴端D、自然人电子税务局网页版(正确答案)答案解析：

生产经营申请退抵税，可以使用投资者账号登录自然人电子税务局网页（网址：/），打开【我要查询】→【申报查询】，查询到需要退抵税的记录，点击“操作”下的“申请退抵税”进入。若需要抵扣其他所属期的待缴税额，可以在“本次抵缴金额”填写（没有或不需要抵扣则无需填写），然后点击“提交申请”，选择退税银行提交即可，提交成功后可在【申报查询】查看退税进度。5.在纳税人不认可你提出的解决方案的时候，以下哪种做法是正确的?[单选题]*A、态度强硬，语气生硬，与纳税人据理力争B、忽视纳税人的情绪，反复强调处理的方法C、安抚纳税人的情绪，态度友好，语气柔和，及时反馈组长，提供远程、后台查询、提交转办工单等处理方法(正确答案)6.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除？[单选题]*A、12%B、20%C、30%(正确答案)D、50%答案解析：

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。7.纳税人咨询税局电话，如何指引？[单选题]*A、“您可以打区号+12366-3咨询一下税局”B、“您好，关于您咨询税务机关的联系方式，建议您自行拨打区号+12366-3咨询，地市专席会进一步为您解答。”(正确答案)C、“可以拨打区号+12366-3核实一下税局联系方式”D、“拨打区号+12366-3找地市专席问一下税局电话”答案解析：

纳税人查询主管税务机关电话，转接地市专席后可能会直接解答业务或者转接通话，所以不要表述“由地市专席为您查询税务机关电话”8.个人转个人的股权转让申报之后，税局审核不通过要求改所属期如何处理？[单选题]*A、指引我要查询-申报查询-更正-修改B、指引我要查询-申报查询-作废申报-重新申报再选择(正确答案)C、联系所属税局处理D、税局前台申报答案解析：

个人转个人股权转让，申报之后不可直接更正修改所属期，需要作废重新申报才可以选择，并且跟工资薪金一样到申报期才可以申报上一属期，个税软件不支持提前申报。9.申报非居民股息利息红利所得免税事项明细里，无“外籍人取得外商投资股息红利免征个人所得税”选项，是因为什么？[单选题]*A、没有到税局前台办理备案B、减免事项的有效期止调整为2026年8月31日(正确答案)C、减免事项的有效期止调整为2026年8月30日D、不符合申报减免事项的条件答案解析：

这是因为“外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税”减免事项的有效期止调整为2026年8月31日；在正常申报和更正申报时，均不可新增享受该减免事项。10.服务过程中纳税人出现情绪，坐席应当如何处理[单选题]*A、不必理会，冷漠重述对应处理方法B、及时安抚，尝试提供其他解决方案(正确答案)C、语气冷淡生硬表示只有这个处理方法，爱解决不解决11.扣缴端录入人员之后没有报送如何处理？可以直接删除吗？[单选题]*A、指引报送人员之后再填写离职日期做离职处理B、把从业类型改成其他报送即可C、核实报送状态是待报送，右上角更多操作勾选人员删除(正确答案)答案解析：

核实人员是否是第一次录入，还未报送，显示待报送状态可以直接删除12.办税员实名登录后为什么还要输入申报密码[单选题]*A、实名登录必须要输申报密码B、没有授权电局办税员C、没有授权个税办税权限(正确答案)D、系统有问题答案解析：

目前是实名登录的第二阶段，如果还需要输入申报密码，说明您还没有授权呢，可联系法人或财务负责人授权后再实名登录，就无需输入申报密码了。注：个税授权的办税员，不是广东省电子税务局授权的办税员13.个税APP/WEB端跨年开具纳税记录，提示制作失败如何处理？[单选题]*A、系统有问题，指引纳税人重新开具B、分年度开具，若纳税人需要跨年度开具，需要去税局大厅提单反馈。(正确答案)C、系统没问题，找税局处理答案解析：

问题原因：汇缴结束后数据量增多，查询范围周期长查询慢，超时导致。解决方案：分年度开具，若纳税人需要跨年度开具，需要去税局大厅提单反馈。14.纳税人通过自然人电子税务局多次查询个人所得税纳税数据并产生多个查询序列号，应当以哪个为准？[单选题]*A、第一个B、第二个C、第三个D、最后一个(正确答案)E、以上都可以答案解析：

如申请人多次通过自然人电子税务局查询个人所得税纳税数据并产生多个查询序列号的，请在网办系统输入最后一次查询的查询序列号。15.单位开具清税证明时，显示有个税退付手续费未办结如何处理*A、去扣缴端申请退付手续费B、到税局前台申请退付手续费(正确答案)C、走一般注销流程继续注销，忽略该提醒(正确答案)答案解析：

监控并非强制监控，即不去做处理，直接忽略也可以继续走注销的流程，但如果纳税人要求办理退付手续费的话，需要联系单位的主管税局处理16.以下哪几种可以判断为存在投诉风险的纳税人？*A、来电就存在激动、怒火等异常情绪(正确答案)B、被询问工号、名字等情况(正确答案)C、已经表达转接多次未解决问题或强调来电或咨询多次问题未解决(正确答案)D、出现设备故障，中断电话，转错、按错等各种原因造成的中断电话(正确答案)17.股权转让完税证明如何开具*A、直接指引电子税务局app征纳互动获取B、先核实要带编号还是不带编号的(正确答案)C、带编号的指引电子税务局app-征纳互动-核对修改主管税务机关-发起留言申请(正确答案)D、不带编号的指引“查询统计”→“缴税记录查询”开具或网页版“我要查询”→“申报查询”开具(正确答案)E、税局前台开具/登记工单(正确答案)18.以下非个税处理流程规范的是*A、确认操作问题还是税费政策问题(正确答案)B、核实纳税人所在地区，提供对应咨询渠道，优先建议自行拨打(正确答案)C、如纳税人不愿意自行拨打，提供转接服务(正确答案)D、提供转接服务中，有落地号优先转接落地号(正确答案)19.商业健康保险怎么申报*A、点击“人员信息采集”，新增人员，“人员受雇从业类型”选择“雇员”(正确答案)B、点击“综合所得申报”→“工资薪金所得”→“商业健康保险”，填写相应数据保存，然后进行“税款计算”(正确答案)C、点击“附表填写”→“商业健康保险附表”，双击员工信息，填写“税优识别码”、“保单生效日期”、“年度保费”、“月度保费”等相关保单明细信息后保存(正确答案)D、点击“申报表报送”(正确答案)答案解析：

1、点击“人员信息采集”，新增人员，“人员受雇从业类型”选择“雇员”；2、点击“综合所得申报”→“工资薪金所得”→“商业健康保险”，填写相应数据保存，然后进行“税款计算”；3、点击“附表填写”→“商业健康保险附表”，双击员工信息，填写“税优识别码”、“保单生效日期”、“年度保费”、“月度保费”等相关保单明细信息后保存；4、点击“申报表报送”20.网页端如何判断有没有单位的办税权限？没有权限是因为什么？*A、核实是否有单位办税模块B、个人信息管理-办税权限管理中查看，我的办税权限和企业办税权限是否有显示(正确答案)C、核实四要素（单位状态是否为正常、税务登记或法人变更是否有超过四天、APP的个人信息是否与税务登记的信息是否一致）(正确答案)D、核实是否有在个税软件授权办税员(正确答案)答案解析：

在个人信息管理-办税权限管理中查看，我的办税权限和企业办税权限显示的就是有办税权限的单位信息。若我的办税权限里没有单位信息，则需要单位的法人或财务负责人在企业办税权限模块中新增办税人员若企业办税权限里没有单位信息，则参考法人或财务负责人没有企业办税权限里的四要素（单位状态是否为正常、税务登记或法人变更是否有超过四天、APP的个人信息是否与税务登记的信息是否一致）注：网页端门户上的单位办税入口是否显现会受到电脑的影响，是不能作为判断标准的，若电脑浏览器缓存太满了，可能会导致登录了之后不会在第一时间带出这个模块。21.住房贷款提前还款，专项附加扣除如何修改？*A、还款年限缩短：修改“贷款期限（月数）”(正确答案)B、修改住房贷款“有效期起止时间”C、还款年限不变：已经采集的信息无需做修改，继续正常扣除。(正确答案)D、还款年限不变：修改“贷款期限（月数）”答案解析：

住房贷款提前还款一部分，分两种情况：情况1、还款年限缩短：您将已经采集的住房贷款信息修改一下“贷款期限（月数）”就可以了；情况2、还款年限不变：已经采集的信息无需做修改，继续正常扣除就可以了。注：住房贷款没有“有效期起止时间”可修改22.网页版代办申报明细模块查询不到代办申报数据是什么原因?*A、当月增值税月销售额没有超过10万元(正确答案)B、当月增值税月销售额超过10万元C、互联网平台企业还未申报(正确答案)D、互联网平台企业更正代办申报(正确答案)答案解析：

“代办申报明细”模块，专门用于展示平台企业为自然人代办增值税及附加税费记录，仅支持查询增值税月销售额超过10万元当月的代办申报数据，当月代办申报数据，于当月申报期结束后查询。互联网平台企业逾期代办申报、更正代办申报等情况，系统在不同时间查询的结果可能会存在差异。23.导入工资薪金模版提示：该人员已离职。*A、已离职人员不需要申报工资：需从模版里删除该员工工资信息即可。(正确答案)B、已离职人员不需要申报工资：需要把人员离职时间往前调整C、未离职需要申报，不需要注意入离职时间D、未离职需要申报：检查人员信息采集入离职时间时间正确，规则如下：入职时间≥税款所属期的时间，离职时间≤税款所属期。(正确答案)答案解析：

1、已离职人员不需要申报工资：需从模版里删除该员工工资信息即可。2、未离职需要申报：检查人员信息采集入离职时间时间正确，规则如下：入职时间≥税款所属期的时间，离职时间≤税款所属期。24.纳税人要求帮忙转接时，以下转接用语使用规范的是（）*A、帮忙转接前要询问是否有其他个税问题需要咨询(正确答案)B、告知转接失败需要重新拨打对应咨询热线(正确答案)C、无需询问是否有其他个税问题D、听到纳税人的要求之后直接转接，不做声25.服务用语使用规范正确的是*A：结束用语包含（请问您还有其他问题么？麻烦稍后对我的服务做出评价，感谢您的来电，再见）(正确答案)B：开头用语（您好，工号xxxx为您服务，请问有什么可以帮您）(正确答案)C：稍等用语（不好意思，让您久等了/感谢您的耐心等待）(正确答案)D：转接用语（尝试为您转接，若转接失败，需要您重新拨打XXX）(正确答案)26.纳税人咨询去前台是否要预约和带什么资料，以下指引有误的是？*A、前台不用预约(正确答案)B、去前台要带xx资料就行(正确答案)C、是否要预约以及携带资料相关问题建议跟所属税局核实确认D、是否要预约以及携带资料相关问题建议拨打12366-2跟12366税费专席核实(正确答案)答案解析：

业务超出我方受理范围，不可擅自回复纳税人：“去税局带xx资料就行”、“不需要预约”、等相关肯定性答复，涉及线下税局办理业务需要拨打区号+12366-3咨询（广东省除深圳市）27.哪些情形可以转接举投热线？*A、业务发生地属于广东省（除深圳市）(正确答案)B、反映商家不开发票、偷税漏税、虚开伪造变造发票等情况，明确要举报的(正确答案)C、反映企业不购买社保、未依法足额缴纳社保、自己被他人盗用信息参保及珠海市企业社保未及时清缴欠费情况，明确要举报的；注意：珠海市举报社保应参保未参保、用人单位虚构劳动关系虚假申报社保、未足额缴纳社保费和未五险同参的指引向社保部门举报，可为其转接0756-12345(正确答案)D、明确要对税务机关工作人员、其他专席的服务言行、服务质效等行为进行的其他投诉的。(正确答案)E、投诉我方坐席答案解析：

（一）业务发生地属于广东省（除深圳市）；（二）反映商家不开发票、偷税漏税、虚开伪造变造发票等情况，明确要举报的；（三）反映企业不购买社保、未依法足额缴纳社保、自己被他人盗用信息参保及珠海市企业社保未及时清缴欠费情况，明确要举报的；注意：珠海市举报社保应参保未参保、用人单位虚构劳动关系虚假申报社保、未足额缴纳社保费和未五险同参的指引向社保部门举报，可为其转接0756-12345。（四）明确要对税务机关工作人员、其他专席的服务言行、服务质效等行为进行的其他投诉的。28.客户端、大厅web、金三个税系统、扣缴web端、互联网web分别代表什么*A、客户端:代表是在个税软件里面申报的；(正确答案)B、大厅web:代表是在税局大厅申报的;(正确答案)C、金三个税系统:代表的是2019年8月份之前的记录，之前的申报渠道全部显示“金三个税系统”；(正确答案)D、扣缴web端:代表的是自然人电子税务局网页“扣缴申报”申报的;(正确答案)E、互联网web:代表的是经营所得投资者个人通过网页申报的生产经营。(正确答案)答案解析：

1、客户端:代表是在个税软件里面申报的；2、大厅web:代表是在税局大厅申报的;3、金三个税系统:代表的是2019年8月份之前的记录，之前的申报渠道全部显示“金三个税系统”；4、扣缴web端:代表的是自然人电子税务局网页“扣缴申报”申报的;5.、互联网web:代表的是经营所得投资者个人通过网页申报的生产经营。29.关于规避投诉风险几大提醒正确的是*A、卸载提醒备份、恢复数据提醒覆盖(正确答案)B、作废报表需提醒纳税期限(正确答案)C、携带资料，需提醒咨询税局(正确答案)D、逾期申报需提醒滞纳金(正确答案)30.没有工资但有全年一次性奖金，如何申报*A、将全年奖并入工资报表申报(正确答案)B、将全年奖单独填写报表(正确答案)C、填写的“离职日期”小于当前税款所属月份，“是否离职后补发工资”选择“是”，填写“实际补发工资的月份”，在“工资薪金报表”中不用填写此人工资(正确答案)D、不填写离职时间，工资薪金0申报，再单独申报一次性全年奖(正确答案)答案解析：

员工当月没有工资但有全年一次性奖金需要申报时，您参考以下2个情况处理1、全年奖单独填写报表：情况一：员工已离职，“人员信息采集”中已经填写了“离职日期”并且“离职日期”小于当前税款所属月份，“是否离职后补发工资”选择“是”，填写“实际补发工资的月份”，在“工资薪金报表”中不用填写此人工资，只填写“全年一次性奖金”报表即可；情况二：员工未离职，先给该员工填写0工资，再填写“全年一次性奖金”报表即可2、全年奖并入工资报表：将全年奖与当月工资薪金收入合并录入“正常工资薪金”报表，因工资收入为零，则直接录入全年奖收入即可。31.投资者减除费用为0的原因为？*A、减除费用在工资薪金中扣除了(正确答案)B、征收方式不是查账征收-据实预缴(正确答案)C、征收方式不是核定征收-按税务机关认可的其他方式（所得率）(正确答案)D、征收方式为“据实预缴”、“按税务机关认可的其他方式（所得率）答案解析：

减除费用只能在代扣代缴和经营所得之中选其一来抵扣，如在代扣代缴已享受减除费用，则经营所得不享受。征收方式为“据实预缴”、“按税务机关认可的其他方式（所得率）”两种才可以享受减除费用，其他方式默认为“0”32.全年一次性奖金申报次数与规则*A、一个纳税年度（税款所属月份1月-12月），每个纳税人只允许填报一次全年奖报表，一般是在实际发放月份的次月申报期内申报(正确答案)B、若不同员工的全年奖分别是不同月份发放的，可以分开申报，比如张三1月发放，则1月所属期申报张三，李四2月发放，则2月所属期申报李四；(正确答案)C、若同一员工在一个纳税年度发放多次全年奖，可以将其中一次作为全年奖申报，其他的与当月工资合并填写申报。(正确答案)D、不同单位在同一年度单独申报全年一次性奖金，扣缴端不进行校验，所以A、B单位可以分开单独申报全奖(正确答案)E、员工汇算清缴可以选择多笔单独计税，剩余的并入工资薪金计税。答案解析：

一个纳税年度（税款所属月份1月-12月），每个纳税人只允许填报一次全年奖报表，一般是在实际发放月份的次月申报期内申报1、若不同员工的全年奖分别是不同月份发放的，可以分开申报，比如张三1月发放，则1月所属期申报张三，李四2月发放，则2月所属期申报李四；2、若同一员工在一个纳税年度发放多次全年奖，可以将其中一次作为全年奖申报，其他的与当月工资合并填写申报。注意：不同单位在同一年度单独申报全年一次性奖金，扣缴端不进行校验，所以A、B单位可以分开单独申报全奖，员工汇算清缴再选择一笔单独计税，其余的并入工资薪金计税。33.纳税人要求转接时不需要核实地区，可以直接转接[判断题]*A、对B、错(正确答案)34.扣缴端重装没有备份文件，要查询数据只能到前台开通扣缴端数据下载功能[判断题]*A、对B、错(正确答案)答案解析：

没有备份数据情况，如果纳税人只需要查看以前申报明细，可选择到网页版-单位办税-扣缴申报-综合所得申报查询，不是必须要到税局前台开通扣缴端数据下载功能才能查看35.扣缴端打不开，不能备份数据，只能查找之前备份文件[判断题]*A、对B、错(正确答案)答案解析：

软件打不开也是可以备份的,参考以下步骤进行备份：关闭个税软件，右键单击桌面自然人扣缴端图标→点击“属性”→“打开文件位置”（或“查找目标”）→AppModules文件夹→ITSKHD文件夹→Data文件夹，找到ITSKHDData复制粘贴到桌面上；36.用税控盘在增值税发票综合服务平台提示操作异常，可以指引纳税人拨打12366-1-1咨询吗？[判断题]*A、对B、错(正确答案)答案解析：

非个税，税控盘问题需要转接4006112366或4008339666咨询37.综合所得年度汇算清缴后，若需补税，纳税人可无限期拖延缴纳。[判断题]*A、对B、错(正确答案)答案解析：

纳税人需在汇算清缴期内（次年6月30日前）补缴税款，逾期将产生滞纳金。38.前台更正申报之后，扣缴端不能缴款[判断题]*A、正确B、错误(正确答案)答案解析：

分综合所得和经营所得两种情况1