2026年校招：税务专员题目及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%D.20%

6.印花税中，借款合同的税率是（）

A.万分之零点五B.万分之三C.万分之五D.千分之一

7.资源税的计税依据不包括（）

A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.采购成本

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.印花税税额

9.土地增值税实行（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.进口货物

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

4.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

5.房产税的征税范围包括（）

A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

7.资源税的征税对象包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

9.土地增值税的扣除项目有（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

10.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的专项附加扣除项目不需要留存资料。（）

5.房产税只对经营性房产征收。（）

6.印花税的纳税义务发生时间为书立或领受应税凭证的当日。（）

7.资源税采用从价计征或从量计征两种方式。（）

8.城市维护建设税的计税依据不包括因违反“两税”规定而加收的滞纳金和罚款。（）

9.土地增值税清算时，对已转让的房地产销售比例未达到85%的，不得清算。（）

10.购买自用应税车辆的车辆购置税的纳税义务发生时间为购买之日。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可抵扣进项税，税率多样；小规模纳税人不能抵扣进项税，征收率通常为3%。一般纳税人会计核算要求高，小规模相对宽松。

2.列举企业所得税不得扣除的项目。

答：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出等。

3.个人所得税综合所得包括哪些内容？

答：包含工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个税。

4.简述印花税的纳税方法。

答：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。自行贴花即纳税人自行计算、购买、粘贴印花；汇贴适用于印花税税额较大情况；委托代征由税务机关委托发放或办理应税凭证单位代征。

论述题（每题5分，共4题）

1.论述税收筹划的意义和原则。

答：意义在于降低税负、增加企业可支配收入、实现资源合理配置。原则有合法性，要在法律允许内操作；事前筹划，在经济活动前规划；成本效益，筹划成本小于收益；风险防范，考虑可能风险并应对。

2.分析增值税改革对企业的影响。

答：增值税改革如税率调整等，能降低企业税负，增加现金流，提高利润。促进企业设备更新和技术升级，增强竞争力。也推动企业优化供应链管理，规范财务核算，适应新税务环境。

3.如何加强企业所得税的管理？

答：一是准确核算收入和成本费用，确保应纳税所得额计算正确；二是及时掌握税收政策变化，利用优惠政策；三是规范税务申报和缴纳流程，避免逾期或申报错误；四是加强税务风