2026年会计初级职称《经济法基础》专项训练试卷(含答案)

2026年会计初级职称《经济法基础》专项训练试卷(含答案)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。A.法是全社会成员共同意志的体现B.法是由统治阶级的物质生活条件所决定的C.法是国家制定但不需要强制力保证实施的行为规范D.法是调整人们所有行为的规范2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行对账单B.年度财务会计报告C.会计档案移交清册D.纳税申报表3.某国有企业任用会计人员时，下列做法符合回避制度要求的是（）。A.单位法定代表人的妻子担任本单位财务部门负责人B.单位财务部门负责人的同学担任本部门出纳C.单位领导人的外甥担任本单位财务部门负责人D.单位财务部门负责人的女儿担任本部门出纳4.根据支付结算法律制度的规定，某票据的出票日期为“2026年2月10日”，其规范写法是（）。A.贰零贰陆年零贰月壹拾日B.贰零贰陆年贰月壹拾日C.贰零贰陆年零贰月零壹拾日D.贰零贰陆年贰月零壹拾日5.根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，需要经中国人民银行分支机构核准开立的是（）。A.企业开立的基本存款账户B.预算单位专用存款账户C.注册验资和增资验资开立的临时存款账户D.个人银行结算账户6.根据支付结算法律制度的规定，持票人对支票出票人的权利时效，自（）起算。A.出票日起6个月B.票据到期日起6个月C.出票日起2年D.被拒绝付款之日起3个月7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于无偿赠送其他单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构间移送货物用于销售8.某增值税一般纳税人2025年10月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于交际应酬而购进的酒类产品B.用于应税项目生产而购进的生产设备C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材D.用于生产免税产品而购进的原材料9.根据增值税法律制度的规定，2026年考期适用的小规模纳税人增值税征收率（不含不动产销售、租赁业务）为（），相关政策执行至2027年12月31日。A.3%法定征收率，无减征优惠B.3%征收率减按2%征收C.3%征收率减按1%征收D.3%征收率减按0.5%征收10.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.高档化妆品B.超豪华小汽车C.卷烟D.白酒11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品涉及商业折扣的，按扣除商业折扣前的金额确定收入12.某居民企业2025年实际发生合理的工资薪金总额1000万元，发生职工福利费支出150万元，工会经费15万元，职工教育经费支出80万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2025年计算应纳税所得额时准予扣除的三项经费合计为（）万元。A.235B.225C.220D.24513.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，2027年底前其企业所得税实际税负为（）。A.25%B.20%C.10%D.5%14.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.审稿收入B.出版书画作品收入C.讲学收入D.作品展览收入15.居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学，2025年张某从某上市公司取得工资薪金收入20万元，按规定缴纳的三险一金合计3万元。已知2025年个税专项附加扣除标准为：子女教育每孩每月2000元，赡养老人独生子女每月3000元，张某无其他专项附加扣除项目，则张某2025年综合所得在计算应纳税所得额时，准予扣除的专项附加扣除合计为（）元。A.60000B.36000C.48000D.2400016.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，适用万分之三税率的是（）。A.记载资金的营业账簿B.租赁合同C.买卖合同D.财产保险合同17.某企业2025年年初拥有经营性房产原值5000万元，当年7月1日将其中原值1000万元的房产对外出租，租期1年，每月取得不含税租金收入8万元。已知当地规定的房产原值扣除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。则该企业2025年应缴纳房产税（）万元。A.42B.43.56C.45.36D.50.418.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的是（）。A.法定继承人通过继承承受房屋权属B.夫妻因离婚分割共同财产发生房屋权属变更C.企业以自有房产等价交换另一企业等额价值的房产D.某商贸企业购买写字楼用于办公19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.市政街道公共用地B.企业厂区内的绿化用地C.国家机关自用的土地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.税收保全措施B.加收滞纳金C.税收强制执行措施D.税务行政处罚21.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，下列表述正确的是（）。A.用人单位应当向劳动者每月支付2倍工资，最多支付11个月，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同B.用人单位应当向劳动者每月支付2倍工资，最多支付12个月，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同C.用人单位应当向劳动者每月支付2倍工资，一直支付到补订书面劳动合同之日D.双方劳动关系自动终止22.根据社会保险法律制度的规定，职工基本养老保险个人缴费的比例为本人缴费工资的（），计入个人账户。A.6%B.8%C.16%D.20%23.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为（），从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。A.6个月B.1年C.2年D.3年二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.有价证券B.发明创造C.生产经营行为D.人体器官2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计监督体系组成部分的有（）。A.单位内部会计监督B.会计工作的政府监督C.会计工作的社会监督D.舆论监督3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行本票D.未填明“现金”字样的银行汇票4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。A.销售货物收取的包装费B.销售货物收取的违约金C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.销售货物时代收的符合条件的政府性基金5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.黄酒C.白酒D.小汽车6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.保险赔款D.残疾人个人取得的工资薪金所得8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.海盐D.人造石油9.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.劳动合同期限B.工作内容和工作地点C.劳动报酬D.试用期10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物C.到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证D.经批准查询从事生产经营的纳税人在银行的存款账户三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）2.原始凭证金额出现错误的，应当由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。（）3.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（）4.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为服务完成的当天。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）6.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。（）7.房产税由房产所有人向房产所在地的税务机关缴纳，房产不在同一地方的，按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳。（）8.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报，待减免税期满后再恢复申报。（）10.职工在上下班途中，受到本人主要责任的交通事故伤害的，不得认定为工伤。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为支付货款向乙公司签发一张金额为100万元的转账支票，出票日期为2025年10月10日，未记载收款人名称，授权乙公司自行补记。乙公司取得支票后，在补记收款人名称为自身后将该支票背书转让给丙公司，用于支付办公楼租金，丁公司为乙公司的背书行为提供保证，但未记载被保证人名称。丙公司于2025年10月19日持票向甲公司的开户银行P银行提示付款，P银行以甲公司账户资金余额仅有20万元为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于该支票的出票行为，下列说法正确的有（）。A.该支票未记载收款人名称，出票行为无效B.甲公司可以授权乙公司补记收款人名称C.甲公司可以授权乙公司补记支票金额（本题票面金额已记载100万元，符合规定）D.支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票2.关于丁公司提供保证时未记载被保证人名称的法律后果，下列说法正确的是（）。A.保证行为无效B.视为甲公司为被保证人C.视为乙公司为被保证人D.视为丙公司为被保证人3.丙公司提示付款的时间是否符合法律规定，下列说法正确的是（）。A.符合规定，支票提示付款期限为出票日起10日B.不符合规定，支票提示付款期限为出票日起1个月C.不符合规定，支票提示付款期限为到期日起10日D.不符合规定，支票提示付款期限为出票日起15日4.关于P银行拒绝付款的行为及法律后果，下列说法正确的有（）。A.甲公司的行为属于签发空头支票B.中国人民银行可以对甲公司处以5万元的罚款C.丙公司有权要求甲公司支付2万元的赔偿金D.P银行应当在付款责任范围内向丙公司垫付20万元款项（二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品，2025年10月有关经营情况如下：（1）销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额800万元，同时收取包装物押金10万元，约定3个月内返还包装物；另收取优质费5.65万元。（2）将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给职工，该批高档化妆品生产成本为34万元，无同类产品市场销售价格，已知成本利润率为5%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额40万元；因管理不善，该批原材料的10%发生霉烂变质。（4）进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为200万元，关税税率为20%，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，取得的扣税凭证均在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业当月销售自产高档化妆品应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。A.[800+5.65÷(1+13%)]×15%=120.75万元B.(800+10)×15%=121.5万元C.[800+10+5.65÷(1+13%)]×15%=122.25万元D.800×15%=120万元2.计算甲企业当月将自产新型高档化妆品作为职工福利应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。A.34×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6.3万元B.34×(1+5%)×15%=5.355万元C.34×15%=5.1万元D.34÷(1-15%)×15%=6万元3.计算甲企业当月进口高档化妆品应缴纳的进口环节增值税和消费税合计数，下列算式正确的是（）。A.200×(1+20%)×(13%+15%)=67.2万元B.200×(1+20%)÷(1-15%)×(13%+15%)≈79.06万元C.200×(1+20%)÷(1+15%)×(13%+15%)≈58.43万元D.200×(13%+15%)=56万元4.计算甲企业当月准予抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.40+200×(1+20%)÷(1-15%)×13%≈76.71万元B.40×(1-10%)+200×(1+20%)÷(1-15%)×13%≈72.71万元C.40×(1-10%)+200×(1+20%)×13%=67.2万元D.40+200×13%=66万元（三）居民个人李某为国内某企业员工，2025年取得的收入情况如下：（1）全年取得工资、薪金收入240000元，按规定缴纳的三险一金合计42000元；李某为独生子，父母均已年满60周岁，其独生女正在就读初中，家庭购买的首套住房按贷款合同约定从2025年1月开始支付住房贷款利息，李某与其妻子约定专项附加扣除由李某全额扣除。（2）8月为某培训机构提供讲学服务，取得劳务报酬收入30000元。（3）10月出版专著一部，取得稿酬收入50000元。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的，税率3%，速算扣除数0；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920。专项附加扣除标准：子女教育每孩每月2000元，赡养老人独生子女每月3000元，住房贷款利息每月1000元。劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算李某2025年综合所得收入额的下列算式中，正确的是（）。A.240000+30000×(1-20%)+50000×(1-20%)×70%=292000元B.240000+30000+50000=320000元C.240000+30000×(1-20%)+50000×(1-20%)=304000元D.240000+30000+50000×70%=305000元2.李某2025年准予扣除的专项附加扣除合计金额为（）元。A.72000B.36000C.48000D.600003.计算李某2025年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.292000-60000-42000-72000=118000元B.320000-60000-42000-72000=146000元C.292000-60000-42000=190000元D.320000-60000-42000-60000=158000元4.计算李某2025年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.118000×10%-2520=9280元B.146000×20%-16920=12280元C.190000×20%-16920=21080元D.158000×20%-16920=14680元参考答案及解析一、单项选择题1.B解析：法是统治阶级国家意志的集中体现，并非全社会成员共同意志；法以国家强制力为后盾保障实施；法是调整社会关系的行为规范，但不调整所有社会关系。2.C解析：银行对账单、纳税申报表最低保管期限为10年；年度财务会计报告需永久保管；会计档案移交清册最低保管期限为30年。3.B解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员需执行回避制度：单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构内担任出纳，同学不属于直系亲属范畴，不受回避限制。4.C解析：票据出票日期填写时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在前面加“零”，故2026年2月10日应写为贰零贰陆年零贰月零壹拾日。5.B解析：2019年全国取消企业银行账户许可后，企业开立基本存款账户、一般存款账户、注册验资类临时存款账户、个人银行结算账户均实行备案制；预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者专用账户需经人民银行核准开立。6.A解析：持票人对支票出票人的票据权利，自出票日起6个月内不行使则消灭。7.C解析：外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，对应进项税额不得抵扣；同一县（市）内机构间移送货物用于销售的，不视同销售；外购货物对外无偿赠送的，视同销售征收增值税。8.B解析：用于集体福利、个人消费、免税项目的购进货物，进项税额不得从销项税额中抵扣；用于应税项目生产的设备，进项税额可依法抵扣。9.C解析：根据现行延续政策，2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，2026年考期适用该政策。10.B解析：超豪华小汽车在生产（进口）环节征收消费税基础上，零售环节加征10%消费税；卷烟在批发环节加征消费税；高档化妆品、白酒在生产、委托加工、进口环节征收消费税。11.C解析：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确认收入。12.A解析：职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%，即140万元，实际发生150万元，准予扣除140万元；工会经费扣除限额为工资薪金总额的2%，即20万元，实际发生15万元，准予全额扣除；职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%，即80万元，实际发生80万元，准予全额扣除；三项经费合计扣除235万元。13.D解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。14.B解析：审稿、讲学、作品展览收入属于劳务报酬所得；作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得，属于稿酬所得。15.A解析：张某作为独生子女赡养老人，每月可扣除3000元；子女教育支出每月可扣除2000元，全年专项附加扣除合计（3000+2000）×12=60000元。16.C解析：记载资金的营业账簿适用万分之二点五税率；租赁合同、财产保险合同适用千分之一税率；买卖合同适用万分之三税率。17.B解析：4000万元房产全年自用，从价计征房产税=4000×(1-30%)×1.2%=33.6万元；1000万元房产1-6月自用，从价计征房产税=1000×(1-30%)×1.2%×6/12=4.2万元；1000万元房产7-12月出租，从租计征房产税=8×6×12%=5.76万元；全年合计缴纳房产税33.6+4.2+5.76=43.56万元。18.D解析：法定继承人继承房屋权属、离婚析产房屋权属变更、等价交换房屋权属，均免征契税；企业购买写字楼，属于房屋权属转移，受让方应缴纳契税。19.B解析：市政街道公共用地、国家机关自用土地、直接用于农林牧渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；企业厂区内绿化用地需按规定缴纳城镇土地使用税，厂区外公共绿化用地免税。20.B解析：纳税人对征税行为（包括加收滞纳金、确认纳税主体、适用税率等）不服的，适用复议前置规则，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼；对税收保全、强制执行、行政处罚等行为不服的，可直接提起行政诉讼。21.A解析：用人单位自用工之日起满1年未订立书面劳动合同的，需自用工满1个月的次日至满1年的前一日（合计11个月）向劳动者支付2倍工资，并视为自用工满1年当日已订立无固定期限劳动合同。22.B解析：职工基本养老保险个人缴费比例为本人缴费工资的8%，全额计入个人账户；单位缴费比例一般为16%，计入统筹基金。23.B解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或应当知道权利受侵害之日起计算。二、多项选择题1.ABCD解析：法律关系客体包括物（有价证券、脱离人体的人体器官）、精神产品（发明创造）、行为（生产经营行为）、人身人格四类。2.ABC解析：我国法定会计监督体系包括单位内部会计监督、会计工作政府监督、会计工作社会监督三类，舆论监督不属于法定监督体系范畴。3.ABC解析：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样及代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票，丧失后可办理挂失止付；未填明“现金”字样的银行汇票不得挂失止付。4.AB解析：受托加工代收代缴的消费税、符合条件的代收政府性基金或行政事业性收费，不属于增值税价外费用，不并入销售额计税。5.AC解析：卷烟、白酒适用复合计征方式计算消费税；黄酒适用从量计征；小汽车适用从价计征。6.AC解析：国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利收入属于免税收入；财政拨款、依法收取纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。7.ABC解析：残疾人个人取得的劳动所得，属于个人所得税减税项目，并非免税项目。8.ABC解析：资源税征税范围包括开采的天然原油、天然气、海盐等；人造石油不属于资源税征税范围。9.ABC解析：试用期、服务期、保密协议等属于劳动合同约定条款；合同期限、工作地点、劳动报酬、社会保险等属于必备条款。10.ABCD解析：四个选项所列权限均属于税务机关法定税务检查职权范围，查询个人储蓄存款需满足特定条件、履行特定审批程序。三、判断题1.√解析：仲裁协议具有独立性，合同效力变动不影响仲裁协议本身的效力。2.×解析：原始凭证金额出现错误的，必须由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3.√解析：单位人民币卡账户资金需从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入直接存入卡内。4.×解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。5.√解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予当年扣除，超过部分可结转以后3个纳税年度扣除。6.√解析：个人取得单张有奖发票奖金不超过800元的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额按“偶然所得”计税。7.√解析：房产税实行属地征收，由房产所有人向房产所在地税务机关缴纳，房产坐落于不同地区的，分别向所在地税务机关申报纳税。8.√解析：契税纳税义务发生时间为权属转移合同签订当日，或取得其他权属转移性质凭证当日。9.×解析：纳税人享受减免税待遇的，减免税期间仍需按规定办理纳税申报。10.√解析：上下班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害的，认定为工伤；本人承担主要或全部责任的，不得认定为工伤。四、不定项选择题（一）1.BCD解析：支票的金额、收款人名称属于授权补记事项，出票时未记载的，可由出票人授权收款人补记，补记前不得背书转让和提示付款，但不影响出票行为本身的效力；出票人