2026年校招：出纳题目及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于出纳工作内容的是（）

A.办理现金收付B.登记银行存款日记账

C.编制财务报表D.保管库存现金

2.现金清查时，如出现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应计入（）

A.管理费用B.营业外支出

C.其他应收款D.待处理财产损溢

3.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（）审查批准。

A.工商行政管理部门B.上级主管部门

C.税务部门D.开户银行

4.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）

A.1个月B.2个月

C.3个月D.6个月

5.下列各项中，不属于支票必须记载事项的是（）

A.无条件支付的委托B.付款人名称

C.出票日期D.付款地

6.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）的日常零星开支所需的现金核定。

A.1-2天B.3-5天

C.5-7天D.7-10天

7.对于现金和银行存款之间的相互划转业务，通常只编制（）

A.收款凭证B.付款凭证

C.转账凭证D.记账凭证

8.企业银行存款日记账与银行对账单的核对属于（）

A.账证核对B.账账核对

C.账实核对D.账表核对

9.出纳人员不得兼任的工作是（）

A.现金收付B.登记现金日记账

C.登记银行存款日记账D.登记收入、费用明细账

10.商业汇票的付款期限最长不得超过（）

A.3个月B.6个月

C.9个月D.12个月

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则有（）

A.内部牵制原则B.钱账分管原则

C.收付合法原则D.日清月结原则

2.下列属于现金使用范围的有（）

A.职工工资B.差旅费

C.向个人收购农副产品的价款D.结算起点以下的零星支出

3.银行结算方式包括（）

A.支票B.银行汇票

C.商业汇票D.委托收款

4.下列关于库存现金保管制度，说法正确的有（）

A.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行

B.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内

C.单位的库存现金不准以个人名义存入银行

D.库存的纸币和铸币应实行分类保管

5.下列属于银行存款日记账的登记依据的有（）

A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证D.现金付款凭证

6.现金清查的方法主要有（）

A.实地盘点法B.技术推算法

C.抽样盘点法D.与银行对账单核对法

7.支票分为（）

A.现金支票B.转账支票

C.普通支票D.划线支票

8.下列各项中，属于其他货币资金的有（）

A.外埠存款B.银行本票存款

C.信用卡存款D.存出投资款

9.出纳人员的职责包括（）

A.办理现金收付和银行结算业务B.保管库存现金和各种有价证券

C.登记现金和银行存款日记账D.编制会计报表

10.银行对账单与企业银行存款日记账余额不一致的原因可能有（）

A.企业记账错误B.银行记账错误

C.存在未达账项D.双方记账都错误

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

2.企业可以用现金收入直接支付现金支出。（）

3.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

4.现金清查时，发现现金溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。（）

5.支票的提示付款期限为自出票日起10日。（）

6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）

7.出纳工作只负责货币资金的收付，不涉及账务处理。（）

8.库存现金的限额是由企业根据自身需要自行确定的。（）

9.商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。（）

10.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答案：主要包括：收款时，审核单据无误后收款、开具票据并登记；付款时，审核审批手续完备后付款并登记；每日业务结束，盘点现金、核对银行账，做到日清月结；定期与会计核对账目等。

2.现金清查出现短缺或溢余应如何处理？

答案：发现短缺或溢余时，先通过“待处理财产损溢”核算。短缺时，若由责任人赔，计“其他应收款”；无法查明原因，计“管理费用”。溢余时，应支付给有关人计“其他应付款”；无法查明原因计“营业外收入”。

3.简述支票的使用要求。

答案：出票人要在账户余额内签发，签章要相符。支票要填写日期、金额等要素，大小写一致。现金支票取现，转账支票转账，不得涂改。提示付款期自出票日起10日。

4.简述银行存款日记账与银行对账单核对的方法。

答案：首先拿到银行对账单，与企业银行存款日记账逐笔核对。找出未达账项，编制银行存款余额调节表。调整后双方余额应相等，若不等可能存在记账错误，需进一步查找。

五、论述题（每题5分，共4题）

1.论述出纳在企业财务管理中的重要作用。

答案：出纳是企业资金流动的第一关卡，掌管现金收付、银行结算等。能保障资金安全，合理安排资金收支提高使用效率。准确记录资金变动，为管理者决策提供基础数据。还能与其他岗位协作，保证财务工作正常开展。

2.论述如何做好现金管理工作。

答案：要遵守现金使用范围规定，控制库存限额。收付现金要严格审核凭证。每日盘点现金，做到日清月结。保管好现金及相关票据印章，防止被盗用。建立监督机制，定期或不定期检查。

3.论述银行结算方式的选择应考虑哪些因素。

答案：要考虑结算的安全性，确保资金安全。考虑结算速度，满足业务时效性。还要看成本，不同结算方式费用有差异。另外，交易双方的地理位置、信誉状况以及交易金额大小等也会影响结算方式选择。

4.论述出纳人员应具备的职业素养。

答案：要具备良好职业道德，诚实守信、廉洁自律。有较强业务能力，熟悉出纳工作流程和法规。工作要细心认真，保证资金核算和收付准确。有安全意识，保管好现金和票据。还要有沟通协调能力，与各部门协作顺畅。

答案汇总

#单项选择题答案

1.C2.C3.D4.A5.D

6.B7.B8.C9.D10.B

#多项选择题答案

1.