2026-2026年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案

2026-2026年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列关于增值税的表述中，正确的是：()A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税B.增值税的纳税人是在我国境内销售商品或者提供劳务的单位和个人C.增值税的税率分为17%和13%两种D.增值税的计算方法为：销售额-进项税额=应纳税额2.企业所得税的纳税期限是：()A.每年1月1日至12月31日B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日D.纳税人可根据自己的实际情况自行确定3.个人所得税的征收方式不包括：()A.每月预扣预缴B.每年汇算清缴C.每季度预扣预缴D.每半年预扣预缴4.以下关于房产税的表述中，错误的是：()A.房产税的征税对象是房产B.房产税的税率一般为1.2%C.房产税的计税依据是房产的评估价值D.房产税的纳税人是房产的所有人5.资源税的计税依据是：()A.资源销售数量B.资源开采成本C.资源销售价格D.资源开采成本加资源销售价格6.土地增值税的征税范围包括：()A.土地使用权出让收入B.土地转让收入C.土地出租收入D.土地使用权转让收入7.消费税的征税范围包括：()A.烟、酒、化妆品B.食品、饮料、药品C.汽车轮胎、摩托车、电池D.电力、热力、燃气8.城市维护建设税的计税依据是：()A.增值税、消费税、营业税的税额B.增值税、消费税的税额C.营业税的税额D.所得税的税额9.教育费附加的征收标准是：()A.增值税、消费税、营业税的税额的3%B.增值税、消费税、营业税的税额的5%C.增值税、消费税、营业税的税额的7%D.增值税、消费税、营业税的税额的10%10.环境保护税的征税对象是：()A.排放污染物B.环保设施投入C.环保产品生产D.环保技术研发二、多选题(共5题)11.根据企业所得税法的规定，下列哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.捐赠收入C.股息收入D.财产转让收入12.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：()A.专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.专用发票的领购实行实名制管理C.专用发票应按期向主管税务机关报送D.专用发票的保管应由纳税人自行负责13.根据个人所得税法的规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得14.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？()A.依法设置会计账簿，准确完整地记录有关财务信息B.按时进行纳税申报，保证申报内容的真实、准确、完整C.配合税务机关进行纳税检查，如实提供有关资料D.按规定缴纳企业所得税15.资源税的税率有哪些形式？()A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率的组合D.累进税率三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的哪个时间点？17.增值税一般纳税人的增值税专用发票的领购实行哪种管理方式？18.个人所得税的征收方式主要有哪几种？19.房产税的计税依据是房产的哪个价值？20.资源税的税率一般采用哪种形式？四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，可以直接用于抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限可以是纳税人自行确定的。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人包括个体工商户。()A.正确B.错误24.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区。()A.正确B.错误25.资源税的征收对象是所有自然资源的开采和利用。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的价外费用？27.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？28.问：个人所得税的税率有哪些形式？29.问：资源税的计税依据是什么？30.问：城市维护建设税的计税依据是什么？

2026-2026年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税，所以选项A是正确的。选项B中，增值税的纳税人不仅限于单位和个人，还包括其他组织和个人。选项C中，增值税的税率除了17%和13%外，还有6%、9%等。选项D中，增值税的计算方法描述不准确。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每半年，即1月1日至6月30日和7月1日至12月31日，所以选项B是正确的。选项A是年度纳税期限，选项C是季度纳税期限，选项D表述不正确。3.【答案】C【解析】个人所得税的征收方式包括每月预扣预缴、每年汇算清缴和每半年预扣预缴，不包括每季度预扣预缴，所以选项C是不正确的。4.【答案】C【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值，而不是评估价值，所以选项C是错误的。其他选项的描述是正确的。5.【答案】A【解析】资源税的计税依据是资源销售数量，所以选项A是正确的。选项B和选项C分别是成本和价格，不是计税依据。选项D是成本和价格的组合，也不是计税依据。6.【答案】B【解析】土地增值税的征税范围包括土地转让收入，所以选项B是正确的。选项A是土地使用权出让收入，选项C是土地出租收入，选项D是土地使用权转让收入，这些都不属于土地增值税的征税范围。7.【答案】A【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等特定消费品，所以选项A是正确的。选项B中的食品、饮料、药品不在消费税的征税范围内。选项C中的汽车轮胎、摩托车、电池和选项D中的电力、热力、燃气也不属于消费税的征税范围。8.【答案】A【解析】城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额，所以选项A是正确的。选项B和选项C只包括部分税种，选项D则完全不符合。9.【答案】B【解析】教育费附加的征收标准是增值税、消费税、营业税的税额的5%，所以选项B是正确的。其他选项的征收比例不符合教育费附加的规定。10.【答案】A【解析】环境保护税的征税对象是排放污染物，所以选项A是正确的。选项B、C、D与环境保护税的征税对象不符。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】根据企业所得税法，国债利息收入和捐赠收入属于免税收入。股息收入通常属于应税收入，除非是符合条件的居民企业之间的股息。财产转让收入也属于应税收入。12.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的管理包括上述四个方面：只限于增值税一般纳税人领购使用，领购实行实名制管理，应按期报送主管税务机关，保管由纳税人自行负责。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等，所以四个选项都是正确的。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税申报要求包括依法设置会计账簿、按时申报、配合检查和按规定缴纳企业所得税，四个方面都是基本要求。15.【答案】ABC【解析】资源税的税率形式包括比例税率、定额税率和比例税率和定额税率的组合，但不包括累进税率。三、填空题(共5题)16.【答案】收入确认的当月【解析】根据企业所得税法的规定，企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当月。这是指企业在会计上确认收入的时间点。17.【答案】实名制管理【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票的领购实行实名制管理，即纳税人需要提供身份证明材料，进行实名认证后才能领购专用发票。18.【答案】源泉扣缴、自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种。源泉扣缴是指由支付所得的单位代扣代缴税款，自行申报则是指纳税人自行计算和申报应纳税款。19.【答案】计税价值【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值，而不是市场价值或其他价值。计税价值由税务机关根据规定进行评估确定。20.【答案】定额税率【解析】资源税的税率一般采用定额税率的形式，即按照资源开采或销售的数量征收固定金额的税款，不考虑资源价格的变化。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，只要发票真实、合法，就可以在计算应纳税额时抵扣进项税额。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限是法定的，纳税人必须按照规定的期限进行纳税申报和缴纳税款，不能自行确定。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，以及个体工商户等。24.【答案】正确【解析】房产税的征税范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村地区。25.【答案】错误【解析】资源税的征收对象是特定资源，如原油、天然气、煤炭、金属矿等，并不是所有自然资源的开采和利用。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的价外费用是指在销售商品或者提供劳务过程中，除销售商品或者提供劳务的价款和价外费用之外，由销售方或者提供方收取的款项，如手续费、包装费、运输费等。【解析】增值税的价外费用是指除商品或劳务本身的价格外，销售方或提供方可能收取的其他费用。这些费用通常不计入商品或劳务的销售额中，但可能需要缴纳增值税。27.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在未来五个纳税年度内用税前利润进行弥补，以减轻企业的税收负担。【解析】企业所得税的亏损弥补制度允许企业在未来五年内用税前利润弥补以前年度的亏损，这样可以避免因亏损导致的税款过多，有助于企业的持续经营。28.【答案】个人所得税的税率主要有超额累进税率、比例税率和定额税率三种形式。【解析】个人所得税的税率形式取决于具体的税种和税率设计。超额累进税率是指税率随所得额的增加而逐步提高，比例税率是税率固定不变，而定额税率则是