2026年内部审计风险识别评估模拟试卷及答案

2026年内部审计风险识别评估模拟试卷及答案一、单项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）1.内部审计在风险管理中的基本作用是（）A.制定企业风险应对策略B.对风险管理过程进行确认和咨询C.行使风险管理的决策权D.替代管理层进行风险判断答案B2.风险识别中，通过组织专家小组以匿名方式反复征询意见并最终形成一致看法的技术是（）A.头脑风暴法B.德尔菲法C.流程图法D.检查表法答案B3.不考虑任何相关内部控制时，某一业务事项发生重大错误的可能性，称为（）A.控制风险B.剩余风险C.固有风险D.可接受风险答案C4.在风险矩阵中，通常将风险的两个维度设定为（）A.发生频率和损失金额B.发生可能性和影响程度C.控制成本和效益D.时间进度和资源投入答案B5.内部审计人员采用流程图法进行风险识别，其主要优点是（）A.能够量化风险损失金额B.直观展示业务流程中的关键环节和薄弱点C.无需了解实际业务即可完成D.完全消除主观判断答案B6.企业风险管理中，风险偏好是指（）A.组织愿意承受的风险总量B.某一具体目标可接受的最大损失C.管理层对风险的喜好程度D.内部审计确定的风险评级标准答案A7.审计计划阶段进行风险评估的主要目的是（）A.确定所有风险都必须审计B.合理配置审计资源，优先关注高风险领域C.保证审计项目盈利D.满足外部监管最低要求答案B8.某风险经评估，发生可能性为“极低”，但一旦发生将导致企业重大经营中断。按照风险矩阵，该风险通常应（）A.作为低风险，不纳入审计范围B.作为中风险，保持日常监测C.作为高风险，制定应急和持续关注措施D.完全转移给保险公司后不再关注答案C9.内部审计人员评价控制有效性时，下列做法正确的是（）A.仅依赖管理层口头说明B.对关键控制进行穿行测试和符合性测试C.直接假设控制有效D.只检查制度文件，无需查看执行记录答案B10.剩余风险是指（）A.财务报表审计中的审计风险B.管理层采取控制措施后仍然存在的风险C.内部审计人员未识别的风险D.内部控制完全失效时的最大损失答案B11.下列风险应对策略中，属于“风险降低”的是（）A.出售某高风险业务线B.购买保险转移灾害风险C.增设审批权限和不相容职务分离D.接受小额零星损耗答案C12.内部审计进行企业风险评估时，取得的信息来源最不依赖（）A.财务报告和经营数据B.管理层访谈C.行业风险预警信息D.审计人员的主观臆断答案D13.COSO2017企业风险管理框架中，下列不属于五要素的是（）A.治理与文化B.战略与目标设定C.绩效D.控制活动答案D14.风险评估中，将风险按高、中、低进行分级，最主要依据是（）A.管理层偏好B.风险应对成本C.风险发生的可能性和影响程度D.以往审计发现数量答案C15.内部审计在风险识别时，对“舞弊风险”应特别关注，通常采用（）A.仅依赖常规财务报表分析B.针对舞弊三角因素设计专门的识别程序C.不单独列示，因为不属于业务风险D.完全交由纪检监察部门处理答案B16.下列哪项属于内部审计在风险管理中不应承担的角色（）A.评价风险识别与评估过程的充分性B.促进风险管理文化建设C.自行决定企业重大风险应对方案并组织实施D.提供风险控制建议答案C17.某企业采购环节存在多家供应商串通投标的风险。从风险识别方法看，该类风险最适合通过（）发现。A.财务报表波动分析B.与采购人员访谈并结合招标文件检查C.固定资产盘点D.银行存款余额核对答案B18.风险评估工作底稿中，通常不必包含（）A.风险描述及可能后果B.风险评分及等级C.评估依据和控制现状D.审计收费金额答案D19.关于固有风险和控制风险的关系，下列说法正确的是（）A.固有风险不受内部控制影响，控制风险取决于内部控制有效性B.固有风险与控制风险完全相同C.控制风险越高，固有风险必然越低D.固有风险可以根据控制有效性重新调整答案A20.内部审计人员依据风险评估结果编制年度审计计划时，恰当的做法是（）A.仅选择风险最低的项目进行审计B.将风险排序作为唯一依据，不考虑资源限制C.对高风险领域优先安排，同时兼顾管理层要求和战略重点D.每年固定审计所有业务循环答案C二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分。每题至少有两个正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.内部审计常用的风险识别方法包括（）A.头脑风暴法B.德尔菲法C.流程图法D.银行函证法答案ABC解析银行函证法属于具体审计程序，不属于风险识别方法。2.风险评估中对风险进行评分时，通常考虑的因素包括（）A.风险发生的可能性B.风险事件的影响程度C.现有控制的有效性D.审计人员的个人偏好答案ABC解析风险评估应基于客观信息和职业判断，不能以个人偏好为依据。3.下列属于企业风险应对策略的有（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受答案ABCD解析四项均属于基本风险应对策略。4.内部审计在风险管理中的确认活动主要包括（）A.评价风险管理流程的设计和运行有效性B.评估重大风险的识别和评估是否充分C.测试关键控制活动是否有效D.直接决定企业的风险偏好答案ABC解析风险偏好由董事会或管理层决定，内部审计不能越权。5.固有风险水平通常受下列哪些因素影响（）A.业务交易复杂性B.资产流动性及易损失性C.会计估计不确定性D.内部控制健全程度答案ABC解析固有风险是在不考虑内部控制的情况下，由业务性质及外部环境等决定的风险。D属于控制风险影响因素。6.内部审计进行控制测试时，可采用的方法包括（）A.询问相关人员B.观察控制执行情况C.检查控制记录和文件D.重新执行关键控制答案ABCD解析以上均为控制测试常用方法。7.下列属于关键风险指标特征的有（）A.可量化B.与战略目标相关C.具有预警性和时效性D.只能由内部审计设定答案ABC解析关键风险指标可由风险管理部门提出，管理层审定，并非只能由内部审计设定。8.风险评估工作底稿应当记录的内容包括（）A.已识别的风险事项B.风险等级及其评价依据C.现有控制及剩余风险评价D.内部审计收费明细答案ABC解析工作底稿记录风险评估过程和结论，不涉及审计收费明细。9.关于风险矩阵法，下列说法正确的有（）A.以发生可能性和影响程度两个维度对风险排序B.风险等级划分具有绝对固定的标准，不受行业影响C.可以将风险分为高、中、低等级D.有助于确定审计优先顺序答案ACD解析风险等级划分标准会因行业、组织风险偏好不同而有所调整，并非绝对固定。10.内部审计在进行舞弊风险识别时，可以关注“舞弊三角”理论中的因素包括（）A.动机或压力B.机会C.合理化态度D.学历背景答案ABC解析舞弊三角包括压力或动机、机会、自我合理化。三、判断题（每题1分，共10题，共10分。正确打√，错误打×）1.固有风险是指未考虑任何相关内部控制前，业务事项发生重大错误的可能性。答案正确2.风险识别工作只需要在编制年度审计计划时开展一次，之后无需更新。答案错误解析风险识别和评估是一个持续动态过程，应随内外部环境变化及时更新。3.风险矩阵法将风险发生可能性和影响程度分别作为两个维度，对风险进行分级。答案正确4.内部审计师应当为主要风险制定应对方案，并负责组织实施控制措施。答案错误解析风险应对方案的制定与实施属于管理层的职责，内部审计保持独立性和客观性，提出确认和咨询建议。5.剩余风险是管理层采取措施后仍然存在的风险。答案正确6.内部控制健全有效可以完全消除全部风险。答案错误解析内部控制只能将风险降低至可接受水平，不能绝对消除所有风险。7.风险导向审计要求内部审计将有限资源优先安排到高风险领域和关键业务环节。答案正确8.在风险矩阵中，影响程度高但发生可能性极低的风险，可以完全不予关注。答案错误解析高影响、低可能性风险通常属于重大风险，需制定应急预案并持续监测。9.内部审计在风险管理中不应代替管理层确定风险偏好和容忍度。答案正确10.穿行测试是通过追踪一笔交易从发生到记录的全过程，以验证对业务流程和控制的理解是否准确。答案正确四、简答题（每题10分，共2题，共20分）1.简述内部审计实施风险识别与风险评估的主要步骤。答案（1）了解组织目标、战略及经营环境，明确风险评估范围；（2）收集内外部信息，运用头脑风暴、访谈、流程图等方法识别可能影响目标实现的风险事项；（3）对识别出的风险进行分析，判断其发生可能性和影响程度；（4）结合现有控制，评价固有风险、控制风险和剩余风险；（5）依据风险矩阵或评分模型确定风险等级和排序；（6）形成风险评估结果，作为编制年度审计计划和确定项目优先顺序的依据。解析要点包括了解目标、收集信息、识别风险、分析评估、评价控制、确定等级、用于审计计划。2.简述风险矩阵法在内部审计风险评估中的具体应用要点。答案（1）设定风险评估的两个维度：风险发生可能性和风险影响程度；（2）将每个维度划分等级（如极低、低、中、高、极高），形成矩阵网格；（3）将识别出的风险逐项定位到矩阵中，得出风险等级（如高、中、低）；（4）对不同等级风险采用差异化管理，高风险优先纳入审计计划并配置资源；（5）评估时应结合定量与定性信息，避免仅凭主观判断。解析风险矩阵法是内部审计中最常用的风险评估工具，核心在于两个维度、分级管理和动态更新。五、案例分析题（共1题，共20分）案例材料：某中型制造企业2026年拟开展内部审计风险评估。企业在采购、销售、存货、资金和信息系统方面存在以下情况：1.采购部同时负责供应商选择和付款审批，近两年原材料价格波动较大，曾发现个别采购人员接受供应商礼品。2.销售部为完成业绩目标，允许部分客户超账期发货，应收账款余额持续上升，坏账准备计提不足。3.仓库未定期盘点，账实差异长期未处理，贵重原材料缺少安全库存和领用审批记录。4.出纳人员同时登记银行日记账和编制银行存款余额调节表，银行账户未按月核对。5.财务软件与仓储系统未对接，月末需人工转录数据，多次出现漏记、重复记录。要求：（1）指出该公司存在的主要风险，并说明风险类别（至少5项，每项2分，共10分）；（2）选取其中两项风险，运用风险矩阵法进行初步评估，说明可能性和影响程度，并确定风险等级（每项3分，共6分）；（3）针对上述风险，提出内部审计的应对与审计重点建议（至少3项，共4分）。答案：（1）主要风险及风险类别：①采购与付款循环存在舞弊风险：采购与付款审批未分离，且已出现接受礼品迹象，属于舞弊风险或控制风险。②销售与收款循环存在信用风险：超账期发货、应收账款上升、坏账准备不足，属于信用风险或资产减值风险。③存货管理存在资产安全风险：未定期盘点、账实差异未处理、领用审批缺失，属于资产安全风险。④资金管理存在控制风险：出纳兼管银行调节表编制，违反不相容职务分离原则，可能掩盖资金挪用，属于控制风险。⑤信息系统存在数据可靠性风险：系统未对接、人工转录易出错，影响财务信息准确性，属于数据可靠性风险或信息系统风险。（2）风险矩阵法初步评估示例：-采购舞弊风险：发生可能性为中等，因为已出现接受礼品迹象；影响程度为重大，可能造成采购价格虚高、资产损失。综合判断位于风险矩阵高可能性与高影响区域，应评定为高风险。-资金管理风险：发生可能性为中等，因为职责未分离但尚未发现实际损失；影响程度为重大，资金可能被挪用且难以发现。综合判断为高风险。（3）内部审计应对与审计重点建议：①将采购与付款循环、资金管理、应