2025全国中级经济师实务考试(财务税收)新版真题卷(含答案)

2025全国中级经济师实务考试(财务税收)新版真题卷(含答案)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.企业在制定财务战略时，需要考虑的关键因素不包括（）。A.行业竞争格局B.企业发展阶段C.投资者期望D.产品生命周期2.某企业采用加速折旧法计提固定资产折旧，这种折旧方法的主要目的是（）。A.降低企业当期所得税B.提高企业当期净利润C.增加企业资产流动性D.减少企业固定资产原值3.根据我国《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以按照规定比例（）在税前扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%4.某企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2024年度的营业利润为（）万元。A.80B.100C.120D.1405.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出6.某企业2024年度实现利润总额200万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.40B.50C.60D.707.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为（）。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-50%D.15%-55%8.某企业2024年度实现工资薪金总额1000万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。根据我国《企业所得税法》，该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费为（）万元。A.140B.150C.160D.1709.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出10.某企业2024年度实现利润总额300万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.60B.75C.90D.10511.根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得，应当按照（）的原则征税。A.居民个人B.非居民个人C.收入来源地D.居住时间12.某企业2024年度实现工资薪金总额1500万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。根据我国《企业所得税法》，该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费为（）万元。A.210B.220C.230D.24013.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出14.某企业2024年度实现利润总额400万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.80B.100C.120D.14015.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为（）。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-50%D.15%-55%16.某企业2024年度实现工资薪金总额2000万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。根据我国《企业所得税法》，该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费为（）万元。A.280B.290C.300D.31017.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出18.某企业2024年度实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.100B.125C.150D.17519.根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其来源于中国境内的所得，应当按照（）的原则征税。A.居民个人B.非居民个人C.收入来源地D.居住时间20.某企业2024年度实现工资薪金总额2500万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。根据我国《企业所得税法》，该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费为（）万元。A.350B.360C.370D.380二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求，请将正确选项的字母填在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分）1.企业在制定财务战略时，需要考虑的因素包括（）。A.行业竞争格局B.企业发展阶段C.投资者期望D.产品生命周期E.政府政策2.根据我国《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以按照规定比例（）在税前扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%E.200%3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出E.职工住房补贴4.某企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2024年度的营业利润为（）万元。A.80B.100C.120D.140E.1605.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出E.职工住房补贴6.某企业2024年度实现利润总额200万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.40B.50C.60D.70E.807.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为（）。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-50%D.15%-55%E.20%-60%8.某企业2024年度实现工资薪金总额1000万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。根据我国《企业所得税法》，该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费为（）万元。A.140B.150C.160D.170E.1809.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出E.职工住房补贴10.某企业2024年度实现利润总额300万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.60B.75C.90D.105E.120三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.企业在制定财务战略时，需要考虑的关键因素包括行业竞争格局、企业发展阶段、投资者期望和产品生命周期。（）2.根据我国《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以按照规定比例100%在税前扣除。（）3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是职工娱乐活动支出。（）4.某企业2024年度实现利润总额400万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为100万元。（）5.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为3%-45%。（）6.某企业2024年度实现工资薪金总额1500万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。根据我国《企业所得税法》，该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费为210万元。（）7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是职工教育经费支出。（）8.某企业2024年度实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为125万元。（）9.根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其来源于中国境内的所得，应当按照居民个人的原则征税。（）10.某企业2024年度实现工资薪金总额2000万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。根据我国《企业所得税法》，该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费为280万元。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）1.简述企业在制定财务战略时需要考虑的关键因素。2.简述我国《企业所得税法》中关于研发费用加计扣除的规定。3.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除。4.简述我国《个人所得税法》中关于居民个人综合所得的税率规定。5.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些项目可以加计扣除。6.简述某企业2024年度实现利润总额300万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税的计算过程。7.简述我国《个人所得税法》中关于非居民个人所得征税的规定。8.简述某企业2024年度实现工资薪金总额2500万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。根据我国《企业所得税法》，该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费的计算过程。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分）1.某企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用80万元，管理费用60万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。计算该企业2024年度的营业利润。2.某企业2024年度实现利润总额600万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。3.某企业2024年度实现工资薪金总额3000万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。计算该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费。4.某企业2024年度发生符合条件的研发费用200万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度可以加计扣除的研发费用金额。5.某企业2024年度实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。6.某企业2024年度实现工资薪金总额3500万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。计算该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费。7.某企业2024年度发生符合条件的研发费用300万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度可以加计扣除的研发费用金额。8.某企业2024年度实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。六、案例分析（本大题共9小题，每小题2分，共18分）1.某企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。计算该企业2024年度的营业利润。2.某企业2024年度实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。3.某企业2024年度实现工资薪金总额4000万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。计算该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费。4.某企业2024年度发生符合条件的研发费用400万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度可以加计扣除的研发费用金额。5.某企业2024年度实现利润总额900万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。6.某企业2024年度实现工资薪金总额4500万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。计算该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费。7.某企业2024年度发生符合条件的研发费用500万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度可以加计扣除的研发费用金额。8.某企业2024年度实现利润总额1000万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。9.某企业2024年度实现工资薪金总额5000万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。计算该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费。七、论述题（本大题共11小题，每小题2分，共22分）1.论述企业在制定财务战略时需要考虑的关键因素。2.论述我国《企业所得税法》中关于研发费用加计扣除的规定。3.论述企业在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除。4.论述我国《个人所得税法》中关于居民个人综合所得的税率规定。5.论述企业在计算应纳税所得额时，哪些项目可以加计扣除。6.论述某企业2024年度实现利润总额300万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税的计算过程。7.论述我国《个人所得税法》中关于非居民个人所得征税的规定。8.论述某企业2024年度实现工资薪金总额2500万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。根据我国《企业所得税法》，该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费的计算过程。9.论述某企业2024年度实现利润总额400万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税的计算过程。10.论述某企业2024年度实现工资薪金总额1500万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。根据我国《企业所得税法》，该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费的计算过程。【标准答案及解析】一、单项选择题1.C解析：企业在制定财务战略时，需要考虑的关键因素包括行业竞争格局、企业发展阶段、产品生命周期和政府政策等，但投资者期望不属于财务战略制定的关键因素。2.A解析：加速折旧法的主要目的是在固定资产使用初期计提较多的折旧费用，从而降低企业当期所得税，提高企业当期净利润。3.C解析：根据我国《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以按照规定比例100%在税前扣除。4.A解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=500-300-50-40-20=80万元。5.D解析：企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是职工娱乐活动支出。6.B解析：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=200×25%=50万元。7.A解析：根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为3%-45%。8.A解析：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=1000×14%=140万元。9.C解析：企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是职工教育经费支出。10.C解析：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=300×25%=90万元。11.C解析：根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得，应当按照收入来源地的原则征税。12.A解析：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=1500×14%=210万元。13.D解析：企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是职工娱乐活动支出。14.B解析：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=400×25%=100万元。15.A解析：根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为3%-45%。16.A解析：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=2000×14%=280万元。17.C解析：企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是职工教育经费支出。18.B解析：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=500×25%=125万元。19.C解析：根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其来源于中国境内的所得，应当按照收入来源地的原则征税。20.A解析：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=2500×14%=350万元。二、多项选择题1.A,B,C,D,E解析：企业在制定财务战略时，需要考虑的因素包括行业竞争格局、企业发展阶段、投资者期望、产品生命周期和政府政策等。2.A,C,D解析：根据我国《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以按照规定比例50%、75%、100%或150%在税前扣除。3.D,E解析：企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是职工娱乐活动支出和职工住房补贴。4.A,B,C,D解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=500-300-50-40-20=80万元。5.C解析：企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是职工教育经费支出。6.A,B,C,D解析：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=200×25%=50万元。7.A,B,C,D,E解析：根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为3%-45%、5%-35%、10%-50%、15%-55%或20%-60%。8.A,B,C,D,E解析：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=1000×14%=140万元。9.D,E解析：企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是职工娱乐活动支出和职工住房补贴。10.A,B,C,D解析：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=300×25%=90万元。三、判断题1.√解析：企业在制定财务战略时，需要考虑的关键因素包括行业竞争格局、企业发展阶段、投资者期望和产品生命周期。2.√解析：根据我国《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以按照规定比例100%在税前扣除。3.√解析：企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是职工娱乐活动支出。4.√解析：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=400×25%=100万元。5.√解析：根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为3%-45%。6.√解析：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=1500×14%=210万元。7.√解析：企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是职工教育经费支出。8.√解析：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=500×25%=125万元。9.×解析：根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其来源于中国境内的所得，应当按照非居民个人的原则征税。10.√解析：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=2000×14%=280万元。四、简答题1.简述企业在制定财务战略时需要考虑的关键因素。答：企业在制定财务战略时，需要考虑的关键因素包括行业竞争格局、企业发展阶段、投资者期望、产品生命周期和政府政策等。行业竞争格局决定了企业在市场中的地位和竞争力；企业发展阶段决定了企业的成长速度和投资需求；投资者期望决定了企业的融资成本和资本结构；产品生命周期决定了企业的收入和利润变化；政府政策决定了企业的税收负担和经营环境。2.简述我国《企业所得税法》中关于研发费用加计扣除的规定。答：根据我国《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以按照规定比例50%、75%、100%或150%在税前扣除。研发费用加计扣除政策旨在鼓励企业加大研发投入，提高企业的技术创新能力。3.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除。答：企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：职工娱乐活动支出、职工住房补贴、罚款、滞纳金、赞助支出等。4.简述我国《个人所得税法》中关于居民个人综合所得的税率规定。答：根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为3%-45%。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。5.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些项目可以加计扣除。答：企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除：职工教育经费支出、研发费用等。6.简述某企业2024年度实现利润总额300万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税的计算过程。答：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=300×25%=90万元。7.简述我国《个人所得税法》中关于非居民个人所得征税的规定。答：根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得，应当按照收入来源地的原则征税；非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其来源于中国境内的所得，应当按照非居民个人的原则征税。8.简述某企业2024年度实现工资薪金总额2500万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。根据我国《企业所得税法》，该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费的计算过程。答：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=2500×14%=350万元。五、应用题1.某企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用80万元，管理费用60万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。计算该企业2024年度的营业利润。答：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=800-500-80-60-40=120万元。2.某企业2024年度实现利润总额600万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=600×25%=150万元。3.某企业2024年度实现工资薪金总额3000万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。计算该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费。答：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=3000×14%=420万元。4.某企业2024年度发生符合条件的研发费用200万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度可以加计扣除的研发费用金额。答：可以加计扣除的研发费用金额=研发费用×加计扣除比例=200×100%=200万元。5.某企业2024年度实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=700×25%=175万元。6.某企业2024年度实现工资薪金总额3500万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。计算该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费。答：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=3500×14%=490万元。7.某企业2024年度发生符合条件的研发费用300万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度可以加计扣除的研发费用金额。答：可以加计扣除的研发费用金额=研发费用×加计扣除比例=300×100%=300万元。8.某企业2024年度实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=800×25%=200万元。六、案例分析1.某企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。计算该企业2024年度的营业利润。答：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=1000-600-100-80-50=170万元。2.某企业2024年度实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=800×25%=200万元。3.某企业2024年度实现工资薪金总额4000万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。计算该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费。答：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=4000×14%=560万元。4.某企业2024年度发生符合条件的研发费用400万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度可以加计扣除的研发费用金额。答：可以加计扣除的研发费用金额=研发费用×加计扣除比例=400×100%=400万元。5.某企业2024年度实现利润总额900万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=900×25%=225万元。6.某企业2024年度实现工资薪金总额4500万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。计算该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费。答：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=4500×14%=630万元。7.某企业2024年度发生符合条件的研发费用500万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度可以加计扣除的研发费用金额。答：可以加计扣除的研发费用金额=研发费用×加计扣除比例=500×100%=500万元。8.某企业2024年度实现利润总额1000万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答：应缴纳的企业所得税=利润总额×所得税税率=1000×25%=250万元。9.某企业2024年度实现工资薪金总额5000万元，已按工资薪金总额的14%计提了职工福利费。计算该企业2024年度可以在税前扣除的职工福利费。答：可以在税前扣除的职工福利费=工资薪金总额×14%=5000×14%=700万元。七、论述题1.论述企业在制定财务战略时需要考虑的关键因素。答：企业在制定财务战略时，需要考虑的关键因素包括行业竞争格局、企业发展阶段、投资者期望、产品生命周期和政府政策等。行业竞争格局决定了企业在市场中的地位和竞争力；企业发展阶段决定了企业的成长速度和投资需求；投资者期望决定了企业的融资成本和资本结构；产品生命周期决定了企业的收入和利润变化；政府政策决定了企业的税收负担和经营环境。企业在制定财务战略时，需要综合考虑这些因素，制定出符合企业实际情况的财务战略。2.论述我国《企业所得税法》中关于研发费用加计扣除的规定。答：根据我国《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以按照规定比例50%、75%、100%或150%在税前扣除。研发费用加计扣除政策旨在鼓励企业加大研发投入，提高企业的技术创新能力。企业在享受研发费用加计扣除政策时，需要满足一定的条件，如研发项目的真实性、相关性、合理性等。企业在进行研发费用加计扣除时，需要按照规定的程序进行申报，并提供相关的证明材料。3.论述企业在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除。答：企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：职工娱乐活动支出、职工住房补贴、罚款、滞纳金、赞助支出等。企业在进行税务申报时，需要按照规定的程序进行申报，并提供相关的证明材料。企业在进行税务申报时，需要确保申报的准确性，避免出现税务风险。4.论述我国《个人所得税法》中关于居民个人综合所得的税率规定。答：根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为3%-45%。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。居民个人综合所得的税率采用超额累进税率，税率档次从3%到45%。企业在进行个人所得税申报时，需要按照规定的程序进行申报，并提供相关的证明材料。企业在进行个人所得税申报时，需要确保申报的准确性，避免出现税务风险。5.