2026年税务局招聘税务法规知识冲刺押题试卷

2026年税务局招聘税务法规知识冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据《增值税暂行条例》规定，下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物无偿赠送给其他单位2.2026年1月，某公司购进一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为26万元。该设备用于公司一般生产车间，预计使用10年，净残值率为5%。根据企业所得税法规定，该设备2026年可以税前扣除的折旧额为（）万元。A.2.35B.2.55C.2.63D.2.853.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到销售款项的当天B.取得索取销售款项凭据的当天C.收到销售款项或者取得索取销售款项凭据并办妥相关手续的当天D.收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先以收到的销售款项为依据；收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天晚于办妥相关手续的，以办妥相关手续的当天4.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。A.专利权转让合同B.土地使用权出让合同C.企业之间签订的借款合同D.未履行完毕的房屋租赁合同5.某企业为居民企业，2025年度发生经计算调整后的应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.40C.60D.456.下列关于个人所得税自行纳税申报的说法中，错误的是（）。A.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在纳税年度终了后30日内向中国境内税务机关办理纳税申报C.纳税人取得一次性奖金，符合规定条件的，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税D.纳税人从中国两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月申报7.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.2000元以上5万元以下D.2000元以上1万元以下，情节严重的，处1万元以上5万元以下8.某企业2025年度实际发生的广告费支出为1000万元，其中500万元用于业务宣传。企业当年实现销售收入8000万元。根据企业所得税法规定，该企业2025年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.1000B.1200C.1500D.5009.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式实现的土地增值税纳税义务发生时间为（）。A.转让协议签订的当天B.收到预收款的当天C.土地使用权权属转移的当天D.项目全部竣工结算的当天10.某公司（一般纳税人）2026年2月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；当月将外购的一批货物用于本企业职工食堂，该批货物购进时取得的增值税专用发票注明的税额为2万元。该公司当月进项税额转出额为（）万元。A.2B.13C.15D.011.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.个人所有的非营业用的房产免征房产税B.学校的教学楼、图书馆免征房产税C.已落成但尚未使用的房屋免征房产税D.经财政部批准免税的其他房产，一律不得免税12.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。这句话是（）。A.正确的B.错误的13.根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%14.下列各项中，不属于个人所得税综合所得项目的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得15.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的是（）。A.行政罚款B.赞助支出C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.按照经核定的标准准予扣除的水电费二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.邮政部门发行报刊B.电信单位销售电信物品并提供有关电信服务C.纳税人销售货物，另收取包装物押金，且逾期未收回包装物不再退还的押金D.纳税人销售货物，另收取优质费2.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目，并且按照税法规定准予扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分D.企业在筹建期间发生的开办费，应当从企业开始生产经营之日起的当月起，分期计入损益3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。A.领购发票B.申请开具完税证明C.开立银行账户D.申请减税、免税、退税4.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权转移书据5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税的有（）。A.某大学教授在校外兼职讲课取得的收入B.某设计师为某企业设计图纸取得的收入C.某演员参加商业演出取得的收入D.某作家将其文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入7.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的非企业性单位D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，征收房产税的有（）。A.附属的锅炉房B.室内游泳池C.中央空调D.融资租赁的房产9.下列各项中，属于纳税人享受税收优惠时，应当向税务机关办理备案手续的有（）。A.享受小型微利企业税收优惠B.享受研发费用加计扣除优惠C.享受安置残疾人就业增值税优惠政策D.享受资源综合利用增值税即征即退优惠10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。A.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领用发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳不超过1万元的保证金B.专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印制C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章D.纳税人开具发票后，发生销售折让、中止、退回等情形的，应当在开具发票之日起90日内开具红字专用发票11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业转让资产，该项资产的净值准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业使用或者销售存货，按照实际成本的计算方法计算成本C.企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以建造该项资产达到预定可使用状态前发生的必要支出为计税基础12.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.固体盐13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.高档手表C.子弹D.木制一次性筷子14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的15.下列各项中，按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。A.转让土地使用权B.转让有价证券C.转让机器设备D.转让住房三、判断题1.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）2.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）3.企业所得税法所称关联方，是指与企业有实际控制关系的其他企业或者个人。（）4.个人所得税综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）5.纳税人自纳税义务发生之日起，在3年内发现多缴税款的，可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）6.对个人转让住房，在2016年3月1日之后取得的，一律按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。（）7.税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（）8.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（）9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）10.个人所得税扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。（）四、案例分析题（一）甲公司为一家生产电子元器件的企业，系增值税一般纳税人，2025年度相关经营情况如下：（1）取得产品销售收入8000万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，国债利息收入50万元。（2）发生产品销售成本4500万元，税金及附加45万元。（3）发生销售费用1500万元，其中广告费1200万元、业务宣传费80万元。（4）发生管理费用800万元，其中业务招待费60万元、新产品研究开发费用100万元（已计入管理费用）。（5）发生财务费用200万元。（6）营业外支出300万元，其中通过公益性社会组织向贫困地区捐赠200万元，支付税收滞纳金10万元，支付罚款5万元。已知：甲公司2025年广告费和业务宣传费扣除限额为1200万元，研究开发费用加计扣除比例为75%，业务招待费扣除限额为销售（营业）收入的5‰。1.甲公司2025年度会计利润总额为（）万元。A.3895B.3945C.3970D.40002.甲公司在计算应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费金额为（）万元。A.1200B.1280C.1300D.13503.甲公司在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。A.30B.40C.41D.604.甲公司在计算应纳税所得额时，准予扣除的研究开发费用加计扣除金额为（）万元。A.75B.80C.100D.1505.甲公司在计算应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。A.200B.180C.172.5D.1206.甲公司2025年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。A.748.75B.768.75C.778.75D.788.75（二）乙公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车维修服务，2026年1月发生如下业务：（1）接受甲企业委托维修一批汽车，开具增值税专用发票，注明维修费100万元，税额9万元；另外收取包装费10万元，开具普通发票。（2）将自产的一批润滑油用于本企业非增值税应税项目（基建工程），该批润滑油成本80万元，同类产品市场销售不含税价格为100万元。（3）销售原材料一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，税额26万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。（4）购进一批劳保用品用于职工福利，取得增值税专用发票，注明税额2万元。（5）购进一辆小轿车用于公司管理部门，取得增值税专用发票，注明税额13万元。已知：乙公司1月份无留抵税额，增值税税率为13%。1.乙公司关于业务（1）的税务处理，下列说法正确的是（）。A.维修费开具增值税专用发票，税率为13%B.包装费单独核算，应并入销售额缴纳增值税，税率为13%C.维修费开具增值税专用发票，税率为9%D.包装费属于价外费用，应按含税价换算为不含税价缴纳增值税2.乙公司关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的是（）。A.属于视同销售行为，应计算销项税额B.属于外购货物用于非应税项目，进项税额不得抵扣C.应按成本价计算销项税额D.应按80万元计算销项税额3.乙公司关于业务（2）应确认的销项税额为（）万元。A.13B.10C.9D.84.乙公司关于业务（3）的税务处理，下列说法正确的是（）。A.销售原材料开具专用发票，销项税额为26万元B.销售原材料开具专用发票，销项税额为13万元C.购进原材料取得的进项税额13万元可以抵扣D.购进原材料取得的进项税额13万元不得抵扣5.乙公司关于业务（4）的税务处理，下列说法正确的是（）。A.购进劳保用品用于职工福利，进项税额可以抵扣B.购进劳保用品用于职工福利，进项税额不得抵扣C.购进劳保用品用于职工