初级会计师考试《经济法》备考试题及答案

初级会计师考试《经济法》备考试题及答案一、单项选择题（共23题，每题2分，共46分）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。A.法是全体社会成员共同意志的体现B.法是由国家制定或认可的行为规范C.法的内容由统治阶级的主观意志决定D.法依靠社会舆论保障实施答案：B解析：A选项错误，法是统治阶级国家意志的体现，并非全体社会成员的共同意志；C选项错误，法的内容由统治阶级的物质生活条件决定，而非主观意志；D选项错误，法依靠国家强制力保障实施，这是法区别于其他行为规范的重要特征。2.下列各项中，属于法律关系客体中“精神产品”的是（）。A.商标B.机器设备C.提供加工劳务的行为D.自然人的姓名答案：A解析：B选项属于“物”的范畴，C选项属于“行为”范畴，D选项属于“人身、人格”范畴；商标属于精神产品中的智力成果。3.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A.婚姻关系纠纷B.劳动合同纠纷C.买卖合同纠纷D.继承纠纷答案：C解析：根据《仲裁法》规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷（与人身密切相关）不能提请仲裁；劳动合同纠纷适用《劳动争议调解仲裁法》，不适用《仲裁法》。4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.会计报表B.会计报表附注C.财务情况说明书D.审计报告答案：D解析：企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书；审计报告是注册会计师出具的审计文件，不属于企业财务会计报告的组成部分。5.根据会计法律制度的规定，企业的会计档案移交清册的保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年答案：B解析：会计档案移交清册保管期限为30年；会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书保管期限为永久；银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表保管期限为10年。6.下列各项中，属于会计工作政府监督主体的是（）。A.县级以上人民政府财政部门B.县级以上人民政府审计部门C.省级以上人民政府财政部门D.单位内部审计部门答案：A解析：会计工作的政府监督主要指财政部门代表国家对各单位和相关人员的会计行为实施的监督检查，监督主体是县级以上人民政府财政部门。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.一般存款账户可以办理现金支取B.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个C.临时存款账户的有效期最长不得超过1年D.专用存款账户均不得支取现金答案：B解析：A选项错误，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；C选项错误，临时存款账户的有效期最长不得超过2年；D选项错误，基本建设资金、更新改造资金等专用存款账户可按规定支取现金。8.某票据的出票日期为“2024年10月15日”，其规范写法是（）。A.贰零贰肆年零壹拾月壹拾伍日B.贰零贰肆年壹拾月零壹拾伍日C.贰零贰肆年零壹拾月零壹拾伍日D.贰零贰肆年壹拾月壹拾伍日答案：A解析：票据出票日期必须使用中文大写。为防止变造日期，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。10月为壹拾月，需加“零”；15日为拾伍日，需加“壹”。9.根据支付结算法律制度的规定，支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月答案：A解析：支票的提示付款期限自出票日起10日；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月；银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过2个月。10.下列关于商业汇票承兑的表述中，正确的是（）。A.见票即付的商业汇票应当提示承兑B.承兑附有条件的，视为拒绝承兑C.付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑D.承兑不得记载承兑日期答案：B解析：A选项错误，见票即付的商业汇票（即期商业汇票）无需提示承兑，定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票需提示承兑；C选项错误，付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑；D选项错误，承兑日期属于相对记载事项，未记载的，以付款人收到提示承兑汇票之日起第3日为承兑日期。11.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于“视同销售货物”的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于投资D.将外购的货物用于非应税项目答案：C解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目的，视同销售；将外购的货物用于投资、分配、赠送的，视同销售，用于集体福利、个人消费、非应税项目的，不视同销售，进项税额不得抵扣。12.一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。A.食用植物油B.服装C.小汽车D.手机答案：A解析：一般纳税人销售粮食等农产品、食用植物油、食用盐，适用9%的低税率；销售服装、小汽车、手机等一般货物，适用13%的基本税率。13.某小规模纳税人为商业企业，2024年第三季度取得含税销售收入30.3万元，已知该纳税人适用减按1%征收率征收增值税的优惠政策。该企业第三季度应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.88C.0.9D.1.17答案：A解析：小规模纳税人适用简易计税方法，不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率），应纳税额=不含税销售额×征收率。本题中，不含税销售额=30.3÷(114.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.高档手机B.高档手表C.高档西服D.平板电脑答案：B解析：消费税征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等；高档手机、高档西服、平板电脑不属于消费税征税范围。15.下列应税消费品中，采用从量定额计征消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.高档手表答案：C解析：啤酒、黄酒、成品油采用从量定额计征消费税；白酒、卷烟采用复合计征（从价+从量）；高档手表采用从价定率计征。16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A.依照中国法律在中国境内成立的股份制企业B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在中国境内设立机构、场所的企业D.依照中国法律成立的个人独资企业答案：C解析：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。A、B选项属于居民企业；D选项不属于企业所得税纳税人，应缴纳个人所得税。17.某企业2024年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元。已知职工福利费支出在不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。该企业在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费为（）万元。A.140B.150C.100D.210答案：A解析：职工福利费的扣除限额=1000×18.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是（）。A.在中国境内无住所又不居住的外籍个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的外籍个人C.在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的外籍个人D.一次临时离境超过30天的无住所外籍个人答案：B解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。临时离境（一次不超过30日或多次累计不超过90日）不扣减在华居住天数；D选项未明确年度居住天数，无法判定为居民个人。19.李某为独生子女，其父母均已年满60周岁。根据个人所得税法律制度的规定，李某每月可以享受的赡养老人专项附加扣除的标准为（）元。A.1000B.1500C.2000D.3000答案：D解析：2023年1月1日起，纳税人为独生子女的，赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。20.某企业自有一处生产经营用房产，原值为1000万元，已知房产税从价计征的税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。该企业年度应缴纳的房产税为（）万元。A.8.4B.12C.3.6D.1.2答案：A解析：从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。本题中，应纳税额=1000×21.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.借款合同C.劳动合同D.技术合同答案：C解析：印花税的征税范围包括11类合同（买卖合同、借款合同、技术合同等）、产权转移书据、营业账簿、证券交易；劳动合同不属于印花税征税范围。22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物B.加收滞纳金C.责令纳税人提供担保D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产答案：A解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。B选项属于税款征收的滞纳金措施；C选项属于纳税担保，是税收保全前的程序；D选项属于税收强制执行措施。23.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定期限内订立书面劳动合同，该期限为（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A解析：用人单位应当自用工之日起1个月内与劳动者订立书面劳动合同；超过1个月不满1年未订立的，应当向劳动者每月支付2倍工资。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列责任形式中，属于民事责任的有（）。A.赔偿损失B.罚款C.停止侵害D.没收财产答案：AC解析：民事责任包括停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉等。B选项罚款属于行政责任；D选项没收财产属于刑事责任。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.出纳岗位B.档案管理部门的会计档案管理岗位C.单位内部审计岗位D.财产物资的收发、增减核算岗位答案：AD解析：会计工作岗位一般包括会计机构负责人、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、会计档案管理等。B选项错误，档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位；C选项错误，内部审计岗位不属于会计岗位。3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于《票据法》规定的票据的有（）。A.汇票B.本票C.支票D.发票答案：ABC解析：我国《票据法》规定的票据包括汇票、本票和支票三类，发票属于税务凭证，不属于票据范畴。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务答案：ABD解析：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣；住宿服务用于生产经营且取得合法扣税凭证的，进项税额可以抵扣。5.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。A.金银首饰在零售环节征收消费税B.卷烟在生产、委托加工、进口环节和批发环节均征收消费税C.高档化妆品在生产、委托加工、进口环节征收消费税D.鞭炮在零售环节征收消费税答案：ABC解析：D选项错误，鞭炮焰火在生产、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节不征收。金银铂钻类首饰在零售环节征税，卷烟加征批发环节消费税，其他应税消费品一般在生产、委托加工、进口环节征税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税应税收入的有（）。A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.国债利息收入D.租金收入答案：ABD解析：国债利息收入属于免税收入，不计入应税收入；销售货物收入、接受捐赠收入、租金收入均属于应税收入。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得答案：ABC解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项；财产租赁所得属于分类所得，不并入综合所得。8.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的有（）。A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋交换D.房屋出租答案：ABC解析：契税的征税范围包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、交换等权属转移行为；房屋出租未发生房屋权属转移，不属于契税征税范围。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简并征期答案：ABCD解析：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报，以及简易申报、简并征期等其他申报方式。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.试用期包含在劳动合同期限内答案：ABCD解析：以上表述均符合劳动合同法律制度关于试用期的规定。具体规则为：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期；试用期包含在劳动合同期限内。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。答案：正确2.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作2年以上经历。答案：错误解析：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。3.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。答案：正确4.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。答案：错误解析：增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。5.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。答案：正确6.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。答案：正确7.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。答案：正确8.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。答案：正确9.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。答案：正确10.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。答案：正确四、不定项选择题（共3大题，12小题，每小题2分，共24分）（一）2024年3月1日，甲公司为支付货款向乙公司签发一张金额为50万元的商业承兑汇票，汇票到期日为2024年6月1日。甲公司的开户银行A银行为该汇票提供了保证，但未记载保证日期。2024年4月10日，乙公司为采购原材料，将该汇票背书转让给丙公司，并在汇票上记载“不得转让”字样。2024年4月25日，丙公司为支付租金，将该汇票背书转让给丁公司。2024年6月5日，丁公司持汇票向甲公司提示付款，甲公司以乙公司交付的货物质量不符合约定为由拒绝付款。丁公司遂行使追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.下列关于A银行保证的表述中，正确的是（）。A.A银行的保证无效B.保证日期为2024年3月1日C.保证日期为2024年6月1日D.A银行应当与甲公司承担连带责任答案：BD解析：选项A错误，保证未记载保证日期的，不影响保证的效力，保证日期属于相对记载事项；选项B正确，选项C错误，未记载保证日期的，以出票日期为保证日期，本题中出票日期为2024年3月1日；选项D正确，被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。2.下列关于乙公司背书转让汇票的表述中，正确的是（）。A.乙公司的背书无效B.乙公司记载“不得转让”字样，丙公司再背书转让的，原背书人乙公司对后手的被背书人丁公司不承担保证责任C.乙公司记载“不得转让”字样，丙公司不得再背书转让D.乙公司的背书有效答案：BD解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但背书行为本身有效，后手仍可继续背书转让。3.关于丁公司向甲公司提示付款的时间，下列表述正确的是（）。A.丁公司提示付款的时间符合规定B.丁公司提示付款的时间不符合规定，应当在到期日起10日内提示付款C.商业承兑汇票的提示付款期限为到期日起1个月D.丁公司超过提示付款期限提示付款的，丧失对前手的追索权答案：A解析：商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日，本题中汇票到期日为2024年6月1日，丁公司在6月5日提示付款，在10日期限内，符合规定。4.下列关于丁公司行使追索权的表述中，正确的是（）。A.丁公司可以向甲公司追索B.丁公司可以向A银行追索C.丁公司可以向乙公司追索D.丁公司可以向丙公司追索答案：ABD解析：选项C错误，乙公司在背书时记载了“不得转让”字样，对后手的被背书人丁公司不承担保证责任，因此丁公司不能向乙公司追索。甲公司是出票人，A银行是保证人，丙公司是背书人，丁公司均可以向其行使追索权。（二）某家具生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下经济业务：（1）销售自产实木家具一批，取得不含税销售收入200万元，另收取包装费2.26万元。（2）将自产的一批实木沙发用于职工福利，该批沙发的生产成本为10万元，市场不含税售价为15万元。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为80万元，税额为10.4万元；支付运费，取得增值税专用发票注明的运费为2万元，税额为0.18万元。（4）购进一辆办公用小汽车，取得机动车销售统一发票注明的价款为20万元，税额为2.6万元。（5）因管理不善丢失一批上月购进的原材料，账面成本为5万元（已抵扣进项税额）。已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.该企业业务（1）的增值税销项税额为（）万元。A.26B.26.26C.26.29D.29.26答案：B包装费属于价外费用，应当并入销售额计算增值税，且价外费用为含税收入，需要换算为不含税收入。销项税额=200×（2）的增值税销项税额为（）万元。A.1.43B.1.95C.1.3D.1.69答案：B将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物，应当按照同类货物的市场不含税售价计算销项税额，销项税额=15×13%=1.95（万元）。3.该企业本月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.10