财经纪律执行不严格整改措施及成效

财经纪律执行不严格整改措施及成效本次整改聚焦财经纪律执行过程中存在的突出问题，以全面排查摸清问题底数为前提，以精准施策堵塞管理漏洞为核心，以健全长效机制巩固整改成效为目标，覆盖本级127个一级预算单位、342个二级及以下核算主体，回溯核查2021—2023年所有财政资金支付、资产管理、政府采购、财务核算全流程业务，累计筛查支付凭证127.69万笔、涉及资金规模472.36亿元，对照《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规明确的纪律标尺，累计梳理出6大类27项具体问题，问题涉及资金合计8.72亿元，其中预算编制不精准、刚性约束不足类问题涉及资金3.15亿元，支出管控不严、资金跑冒滴漏类问题涉及资金2.87亿元，资产管理不规范、家底不清效益不高类问题涉及资金1.73亿元，政府采购不合规、市场公平性不足类问题涉及资金0.64亿元，财务核算不精准、基础工作薄弱类问题涉及资金0.27亿元，内控机制不健全、风险防控缺位类问题覆盖92%的核查单位。所有问题全部建立“问题、责任、时限、销号”四张清单，明确整改责任主体179个、具体整改责任人412名，逐项制定可落地、可核验的整改措施，不搞变通、不打折扣，确保整改靶向不偏、底数清晰、落实到位。针对预算编制粗放、刚性不足的核心问题，从源头重构预算管理全流程约束机制，切实解决预算与实际脱节、约束软化的问题。一是严格项目入库前置审核，修订预算编制管理操作规程，建立“三上三下”多维度审核机制，明确所有申请纳入年度预算的项目必须完成可行性论证、绩效目标设定、支出标准核验三个前置程序，未纳入统一项目库的项目一律不得安排预算，从源头上杜绝“拍脑袋”编项目、虚列项目套取预算额度的行为。在2024年预算编制阶段，累计退回不符合入库要求的项目申报219个，涉及申请资金12.47亿元，核减超出支出标准、无明确政策依据的申报金额7.83亿元，有效压减了预算编制中的“水分”。二是建立存量资金与预算安排挂钩机制，对排查发现的结转结余资金规模过大、资金长期闲置的问题，严格执行结转结余资金清理盘活规定，对连续两个预算年度未使用完毕的结转资金一律收回本级财政统筹安排，对年度末结转资金占比超过8%的单位，按超出比例同比例核减下一年度项目支出预算，从机制上倒逼单位提升预算编制精准度、加快预算执行进度。整改期间累计收回各类沉淀闲置资金2.91亿元，全部统筹用于民生补短板、产业扶持等重点领域，其中安排义务教育阶段薄弱学校改造资金0.87亿元、产业园区基础设施配套资金1.24亿元、特殊困难群众救助补助资金0.42亿元，剩余0.38亿元用于补充基层医疗卫生机构设备购置经费，资金盘活使用率达到100%，有效解决了“一方面资金闲置沉淀、一方面重点领域资金不足”的结构性矛盾。三是强化预算执行刚性，明确预算执行过程中除应急救灾、按统一规定出台的增支政策外，一律不受理临时性预算追加申请，确需追加的必须按程序报经集体审议，同时附具追加资金绩效目标及后续分年度资金筹措方案，坚决杜绝“随意要钱、花钱无度”的问题。整改以来累计驳回无政策依据、无绩效支撑、无资金来源的预算追加申请76笔，涉及金额3.26亿元，2024年上半年本级年初预算到位率达到94.7%，较整改前的2023年同期提升18.2个百分点，预算追加规模较上年同期下降72.4%，预算的严肃性和权威性得到切实强化。四是打通绩效与预算安排的衔接通道，针对预算绩效“空转”、评价结果与预算安排“两张皮”的问题，建立“事前有目标、事中有监控、事后有评价、结果有应用”的全链条绩效管控体系，要求所有项目绩效目标全部细化为可量化、可考核的具体指标，杜绝“提升服务水平”“加强管理能力”等模糊性表述，2024年所有预算项目绩效目标量化指标占比达到100%，较整改前提升47个百分点；每季度对所有预算项目的支出进度、绩效目标完成情况进行跟踪预警，对支出进度偏慢、绩效目标偏离的项目及时暂停资金拨付，整改期间累计对124个触发预警的项目下达整改提醒函，追回被挪用、偏离绩效目标的资金0.37亿元；将绩效评价结果作为下年预算安排的核心依据，对评价等次为“差”的项目一律取消下年预算安排，对评价等次为“中”的项目按30%比例压减预算规模，2023年度绩效评价共评定“差”等次项目19个，涉及金额1.02亿元，全部在2024年预算安排中予以取消，评定“中”等次项目42个，累计压减预算0.58亿元，切实把“花钱必问效、无效必问责”的要求落到实处。在强化预算源头约束的基础上，紧盯资金支出环节的各类违规问题，坚持严字当头、细处着手，全链条严堵资金跑冒滴漏。一是严格“三公”经费和一般性支出管控，严格落实“三公”经费只减不增要求，建立“三公”经费支出事前审批、事后核验双重管控机制。针对排查发现的23个单位超标准列支公务接待费、17个单位无公函接待、12个单位公车运行维护费超预算、9个单位违规列支因公出国（境）无关费用等问题，逐一核实整改，明确所有公务接待必须提前履行审批手续，报销时附具公函、接待清单、消费明细，无公函、无清单、超标准的接待费用一律不予报销，整改期间累计清退违规列支的公务接待费用127.46万元，对11名相关责任人进行了批评教育；建立公车运行维护费单车核算机制，为所有公务车辆安装定位管理模块，对公车加油、维修、保险实行定点采购、台账管理，每季度公示每台公车的行驶里程、油耗、维修费用，整改期间累计核减超标准列支的公车运行维护费用89.23万元，查处公车私用、私车公养问题3起，处理相关责任人5名，清退违规资金12.78万元；严格因公出国（境）经费审核，所有出国（境）团组必须按规定履行审批程序，经费预算严格按标准核定，对超出规定行程、安排与公务无关活动的费用一律不予报销，整改期间累计核减不符合规定的出国（境）经费申请32.15万元。2024年上半年本级“三公”经费实际支出较上年同期下降22.8%，其中公务接待费下降27.3%、公车运行维护费下降19.6%、因公出国（境）费下降24.1%，厉行节约的要求得到切实执行。二是严肃纠治违规发放津补贴、私设“小金库”等顶风违纪问题，针对排查发现的29个单位超标准发放绩效奖金、违规发放值班补助、虚列印刷费/会议费套取资金设立“小金库”等问题，开展津补贴发放专项清查，统一规范本级机关事业单位津补贴发放项目和标准，明确除统一规定的发放项目外，一律不得自行设立发放名目，所有人员经费发放全部通过工资统发系统办理，严禁通过零余额账户向个人账户划转非工资统发范畴的人员经费，整改期间累计清退违规发放的津补贴、奖金福利724.39万元，对7个存在“小金库”问题的单位进行了通报批评，对13名相关责任人给予了政务处分；严格会议费、培训费、印刷费等一般性支出审核，明确所有会议、培训必须提前纳入年度计划，按标准核定经费，报销时必须附具会议通知、参会人员签到表、费用明细、消费清单，严禁以会议费、培训费名义列支招待费、礼品费等无关支出，整改期间累计退回不符合报销规定的费用申请342笔，涉及金额216.78万元。三是强化专项资金全流程闭环管理，针对排查发现的涉农资金、民生资金、项目资金被截留挪用、滞拨闲置、优亲厚友等问题，对所有专项资金实行“专人管理、专账核算、专款专用”，明确专项资金的使用范围、支出标准、拨付时限，严禁将专项资金用于弥补单位公用经费不足、发放人员福利、搞楼堂馆所建设等非指定用途，整改期间累计追回被截留挪用的专项资金1.27亿元，其中包括被挪用的乡村振兴衔接资金0.42亿元、困难群众救助资金0.31亿元、生态环保专项资金0.29亿元、教育专项补助资金0.25亿元，所有追回资金全部按原渠道拨付到对应项目，确保资金用到规定用途；建立专项资金拨付时限预警机制，对上级下达的专项资金，除有特殊规定外，必须在30日内分解下达到具体项目单位，严禁滞拨闲置，整改期间累计督促相关单位加快拨付滞拨的专项资金2.14亿元，有效解决了“项目等资金”的堵点问题，2024年上半年专项资金平均拨付时长从整改前的47天缩短到19天，拨付效率提升59.6%；对直达基层、直接惠企利民的资金全部纳入直达资金监控系统，实现资金从源头到末端的全链条跟踪，严禁任何单位截留挪用，2024年上半年共监控直达资金37.26亿元，资金支出进度达到68.7%，较上年同期提升12.4个百分点，未发生一起截留挪用问题，惠及市场主体1.27万家、群众32.9万人次。四是搭建国库支付动态监控体系，对所有财政资金支付业务实行24小时智能预警，设置“向个人账户大额转账”“同一收款方频繁收款”“支出科目与实际用途不符”等42项预警规则，安排专人对预警信息逐一核实，发现违规问题第一时间督促整改，2024年上半年累计触发预警信息1247条，经核查确认违规支付业务29笔，涉及金额142.63万元，全部在3个工作日内完成整改追回资金，动态监控违规率从整改前的1.27%下降到0.11%，实现了对资金支付风险的实时防控。针对资产管理不规范、国有资产流失风险较高的问题，全面开展国有资产清核整治，切实守牢国有资产安全底线。一是全面摸清资产底数，组织所有预算单位对固定资产、流动资产、无形资产进行全面盘点，以账对物、以物查账，逐一建立资产台账，做到账实相符、账账相符，重点解决部分单位资产购置后不入账、资产报废后不销账导致的家底不清问题。整改期间共盘盈固定资产1.92万件，涉及金额2.37亿元，盘亏固定资产0.34万件，涉及金额0.21亿元，所有盘盈盘亏资产全部按规定履行资产处置审批程序后调整账务，截至2024年6月底，本级预算单位固定资产账实相符率从整改前的78.3%提升到99.2%，彻底解决了多年积累的资产底数不清问题。二是规范资产处置和出租管理，明确所有国有资产处置必须按规定履行资产评估、公开交易、集体审批程序，严禁单位私自处置、低价转让国有资产，严禁将国有资产无偿提供给关联企业、个人使用；对行政事业单位经营性资产出租实行统一管理，所有出租项目必须在公共资源交易平台公开招租，租赁价格通过第三方评估确定，出租收入严格执行“收支两条线”管理，严禁坐收坐支。整改期间累计纠正违规处置资产问题17起，追回资产处置损失324.67万元，对8名违规处置资产的责任人进行了问责；清理纠正未公开招租的出租合同72份，重新评估后公开招租实现年租金增收217.49万元，累计追缴未按规定上缴的租金收入426.83万元。三是加大闲置资产盘活力度，对排查发现的闲置办公用房、闲置设备、闲置土地等资产建立盘活台账，分类制定盘活措施，通过内部调剂、公开招租、市场化运营等方式提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。整改期间累计调剂使用闲置办公用房1.27万平方米，为32个办公用房紧张的基层单位解决了办公场地问题，无需新租赁办公场所年节约租金支出380余万元；公开招租闲置商铺、写字楼等经营性资产3.42万平方米，2024年上半年实现资产出租收入0.78亿元，较整改前同期增长42.3%，所有资产出租收入全部按规定上缴国库。四是开展往来款项专项清理，针对部分单位往来款长期挂账、资金被个人或关联单位长期占用的问题，按照“谁经手、谁负责，谁审批、谁清收”的原则，对所有账龄超过1年的往来款项逐笔核实、分类处置，对属于应缴未缴财政的资金一律及时上缴，对属于个人借款的一律限期追回，对属于历史遗留呆账坏账的严格按规定履行核销程序。整改期间累计清理收回各类往来款项1.12亿元，其中收回个人长期借款247.36万元、收回关联单位占用资金0.87亿元，按规定程序核销符合条件的呆账坏账0.42亿元，单位往来款挂账规模较整改前下降47.2%，有效化解了资金长期占用形成的损失风险。针对政府采购领域存在的程序不规范、公平性不足、质效不高等问题，完善政府采购全流程管控机制，切实维护公平公正的市场秩序，提升采购资金使用效益。一是严格采购方式审批，明确所有达到公开招标限额的项目一律实行公开招标，严禁通过拆分项目、化整为零等方式规避公开招标，严禁以紧急采购、单一来源采购等名义无依据变更采购方式，对申请采用非公开招标方式的项目，严格审核申请理由，对不符合规定的一律不予批准。整改期间累计纠正违规变更采购方式的项目12个，涉及金额0.57亿元，对4个刻意拆分项目规避公开招标的单位进行了通报批评。二是强化采购文件公平竞争审查，建立采购文件多部门联审机制，严禁在采购文件中设置供应商资质、业绩、地域等倾向性、排他性条款，严禁为特定供应商“量身定制”采购参数，所有采购文件必须经过公平竞争审查后才能对外发布。整改期间累计审查采购文件1247份，纠正含有排他性条款的文件76份，涉及采购预算2.34亿元，有效保障了各类市场主体平等参与政府采购活动的权利，2024年上半年参与本级政府采购活动的外地供应商占比较上年同期提升18.7个百分点，市场竞争更加充分，政府采购平均节支率达到11.2%，较整改前提升4.3个百分点，累计节约采购资金0.89亿元。三是加强采购全流程溯源监管，将所有政府采购项目全部纳入公共资源交易平台交易，实现采购公告发布、投标、开标、评标、结果公示全流程线上运行，所有操作环节全程留痕可追溯；联合公安、市场监管等部门建立围标串标线索移送机制，运用大数据分析筛查投标文件雷同、报价异常等围标串标线索，对核实的问题严肃查处。整改期间累计查处围标串标问题5起，对12家涉及围标串标的供应商给予了禁止1-3年参与本级政府采购活动的处罚，涉及采购金额0.32亿元，有效净化了政府采购市场环境。四是严格采购履约验收管理，建立“采购方+第三方专业机构+服务对象代表”三方联合验收机制，严禁由供应商自行组织验收，严禁验收走过场，对验收发现的产品质量不达标、服务不符合合同要求的项目，一律不予支付资金，并按合同约定追究供应商违约责任。整改期间累计对17个验收不合格的项目不予支付资金0.24亿元，督促供应商按合同要求整改到位后才予以拨付资金，有效解决了长期存在的“高价采购低质服务”问题。针对财务基础工作薄弱、内控机制不健全的问题，从队伍、制度、执行三个层面发力，切实夯实财务管理工作根基。一是加强财务人员队伍建设，明确所有预算单位必须配备具有相应专业能力的专职财务人员，严格落实会计、出纳岗位分设要求，严禁由一人同时保管财务印鉴、网银U盾、票据，严禁临时聘用无专业资质人员承担财务核心岗位工作。整改期间共督促21个不符合岗位设置要求的单位调整了财务岗位配备，分8期组织开展财务人员财经纪律和专业能力专题培训，累计培训财务人员726人次，培训后通过业务考核通过率达到100%，有效提升了财务人员的专业能力和纪律意识。二是规范会计核算行为，严格按照政府会计制度要求设置会计账簿、开展会计核算，严禁混用会计科目、白条入账、原始凭证不全等问题，定期组织开展会计核算质量抽查，对发现的问题逐一督促整改。整改期间累计纠正不规范会计凭证1.27万张，涉及金额3.62亿元，2024年上半年会计核算质量抽查合格率从整改前的72.4%提升到96.8%，会计信息的真实性、准确性得到切实保障。三是健全单位内部控制体系，督促所有预算单位建立覆盖预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、项目管理全流程的内控制度，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，对资金审批、资产管理、采购经办等重点岗位实行定期轮岗制度。整改期间共督促121个单位修订完善了内部财务管理制度，97个单位制定了重点岗位轮岗计划，所有一级预算单位全部设置了独立的内控岗位，内控机制有效运行覆盖率从整改前的8%提升到100%，从内部流程上防范了财经违纪风险。四是全面推进财务公开，要求所有预算单位按规定公开年度预算、决算、“三公”经费支出、政府采购、资产管理等信息，公开内容细化到支出功能分类项级科目，主动接受干部职工和社会公众监督。2024年所有一级预算单位全部按规定公开了2023年度决算和2024年度预算信息，公开率达到100%，有效保障了公众的知情权和监督权。在具体问题整改销号的基础上，坚持“当下改”与“长久立”相结合，着力构建财经纪律执行的长效机制，坚决防止问题反弹回潮。一是建立常态化财经纪律宣传教育机制，将财经纪律学习纳入各单位党组（党委）理论学习内容，每年组织开展一次财经纪律专题宣讲，对新任职的单位主要负责人、财务分管负责人、财务人员开展岗前财经纪律培训，切实树牢“过紧日子”思想，强化各级领导干部和财务人员的纪律意识，整改以来累计组织各单位主要负责人财经纪律专题学习2次，覆盖领导干部347人次，从思想根源上筑牢遵守财经纪律的防线。二是建立多部门联合监督机制，整合财政、审计、纪检监察等部门的监督力量，每年开展一次财经纪律执行情况联合检查，将“三公”经费管理、专项资金使用、资产管理、政府采购等内容作为监督重点，对检查发现的问题建立台账跟踪整改，对屡查屡犯、顶风违纪的问题严肃追责问责，2024年上半年已开展联合检查2次，检查单位47家，发现问题数量较2023年同期下降68.3%，监督的协同性和有效性显著提升。三是搭建智慧化财经监管平台，打通财政预算管理、国库支付、资产管理、政府采购、审计监督等系统的数据壁垒，运用大数据技术对所有财经业务进行实时监控、智能预警，实现从“事后查处”向“事前预防、事中管控”转变，目前智慧监管平台已完成核心模块开发，设置预警规则76项，上线后将实现对所有财政资金、国有资产全流程、无死角的动态监管，大幅提升监管效率。四是健全责任追究机制，明确单位主要负责人是本单位财经纪律执行的第一责任人，财务分管负责人是直接责任人，对违反财经纪律的问题，不仅要追回违规资金、整改具体问题，还要严肃追究相关责任人的责任，整改期间累计对79名违反财经纪律的责任人进行了问责，其中给予党纪政务处分21人、批评教育58人，切实形成“不敢