出纳岗位人员模拟考试试题

出纳岗位人员模拟考试试题考试时长：90分钟满分：100分合格分数线：60分一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每道试题有且只有一个正确答案，错选、不选均不得分）1.根据《现金管理暂行条例》规定，开户单位的库存现金限额，一般按照单位（）日常零星开支所需确定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天2.出纳人员每日终了对库存现金进行实地盘点，并结出现金日记账当日余额、与实存金额核对，该种财产清查类型属于（）。A.定期全面清查B.定期局部清查C.不定期全面清查D.不定期局部清查3.企业为满足日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金支取需求，应按规定在银行开立（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4.按照支付结算凭证填写规范，出票日期“2024年10月15日”的中文大写正确的是（）。A.贰零贰肆年拾月拾伍日B.贰零贰肆年零拾月壹拾伍日C.贰零贰肆年零壹拾月壹拾伍日D.贰零贰肆年壹拾月零拾伍日5.出纳盘点库存现金发现溢余，在查明原因并按规定审批前，应将溢余金额记入的会计科目是（）。A.营业外收入B.待处理财产损溢C.其他应付款D.管理费用6.根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起（），超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。A.3天B.10天C.1个月D.6个月7.下列关于一般存款账户使用范围的说法，正确的是（）。A.可以办理现金支取业务B.可以办理现金缴存业务C.可以在向基本存款账户转款时支取现金D.可办理所有现金收付业务8.根据《电子商业汇票业务管理办法》规定，电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年9.根据支付结算相关规定，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.10天B.1个月C.2个月D.6个月10.根据《会计基础工作规范》的不相容岗位分离要求，出纳人员可以兼任的工作是（）。A.稽核工作B.会计档案保管工作C.固定资产明细账登记工作D.收入、支出、费用、债权债务账目登记工作11.库存现金盘点发现短款，经核查确认属于出纳人员保管不善造成的责任损失，按规定审批后应将短款金额记入（）科目。A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.财务费用12.根据《票据法》规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，产生的法律后果是（）。A.该汇票无效B.该背书转让行为无效C.原背书人对后手的被背书人不承担票据保证责任D.原背书人对所有后手承担票据保证责任13.根据中国人民银行数字人民币钱包管理相关规定，对公数字人民币钱包中，经最强实名验证、不设交易限额和余额上限的是（）。A.一类钱包B.二类钱包C.三类钱包D.四类钱包14.根据反洗钱客户尽职调查相关规定，银行为单位客户办理单笔（）以上的现金存取业务时，应当识别并核实客户身份，了解资金来源或用途。A.人民币1万元B.人民币5万元C.人民币20万元D.人民币50万元15.按照货币资金内部控制要求，银行存款余额调节表应当由（）负责编制，确保银行存款账实相符。A.出纳人员B.非出纳岗位的会计人员C.财务负责人D.内部审计人员16.出纳人员办理费用报销时，以下发票可作为合规报销凭证的是（）。A.发票抬头填写单位简称而非全称B.发票上加盖单位公章而非发票专用章C.增值税普通发票购买方栏填写单位全称和统一社会信用代码，未填地址、电话及开户行信息D.发票上加盖财务专用章而非发票专用章17.企业采用非定额备用金管理制度，工作人员出差预借差旅费，出差结束返回报销时，正确的处理方式是（）。A.报销时直接补足备用金定额，不冲销原借款B.按实际发生费用核销原借款，多退少补结清往来C.无需提供原始报销凭证即可核销D.剩余未使用款项可由经办人留存用于下次公务支出18.企业办理货物贸易项下对外付汇业务时，银行需审核的核心交易单证不包括（）。A.贸易合同B.交易发票C.进口货物报关单D.法定代表人个人征信报告19.按照财务印鉴管理的内控要求，单位财务专用章应当由（）保管，严格履行用印审批流程。A.出纳人员B.出纳以外的授权专人C.法定代表人自行D.行政部门人员20.出纳人员将超过库存限额的现金送存开户银行时，需要填写并提交银行的凭证是（）。A.现金支票B.现金缴款单（现金进账单）C.转账支票D.电汇凭证二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每道试题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《现金管理暂行条例》规定，下列支出项目中允许使用现金结算的有（）。A.支付职工月度工资、津贴合计23000元B.支付给外聘专家的个人劳务报酬8500元C.向农户个人收购自产农产品支付收购款42000元D.支付出差人员必须随身携带的差旅费6000元E.向本地文具店购买1500元办公用品2.下列属于出纳岗位法定职责范围的有（）。A.按规定办理现金收付和银行结算业务B.根据审核无误的凭证登记现金日记账、银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券D.保管空白票据、空白收据及授权保管的相关印章E.登记客户应收账款明细账并定期与客户对账3.下列关于支票业务的说法，符合支付结算规定的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票、普通支票三种类型B.现金支票不得背书转让C.出票人不得签发空头支票，不得签发与预留印鉴不符的支票D.支票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记E.转账支票既可以办理转账结算，也可以支取现金4.出纳人员登记现金日记账时，下列操作符合规范要求的有（）。A.根据审核无误的现金收付款凭证，逐日逐笔顺序登记B.每日终了结出当日现金收入合计、支出合计和账面余额C.每日将现金日记账账面余额与实际库存现金核对，做到日清月结、账款相符D.现金日记账必须采用订本式账簿，不得用活页账E.为提高效率，可将一周的现金收支业务汇总后一次性登记5.编制银行存款余额调节表时，下列属于未达账项的有（）。A.企业已收款人账，银行尚未收款人账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款人账，企业尚未收款人账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账E.企业和银行均已登记入账的转账款项6.下列关于票据和结算凭证填写要求的表述，正确的有（）。A.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应当写“整”（或“正”）字B.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“¥”C.票据的出票日期可以使用小写阿拉伯数字填写，只要字迹清晰即可D.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白E.阿拉伯金额数字角位为“0”、分位不为“0”时，中文大写金额“元”字后面应写“零”字7.出纳人员在办理费用报销业务时，应当重点审核的内容有（）。A.报销业务的真实性，相关附件是否齐全、能支撑业务实际发生B.发票等原始凭证的合规性，是否加盖发票专用章、抬头是否准确、内容是否与业务一致C.报销审批流程的完整性，是否经过对应层级授权人员的签字审批D.报销金额的准确性，票据金额合计是否和申请报销金额一致、计算是否准确E.报销人员的人事档案是否完整8.下列做法违反货币资金内部控制要求的有（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由一名工作人员保管办理款项支付所需的全部印章C.未经授权的部门或人员直接接触、办理货币资金业务D.建立货币资金业务授权审批制度，明确审批人的权限范围E.每月指定非出纳人员核对银行账户、编制银行存款余额调节表9.下列关于银行结算账户使用的表述，符合《人民币银行结算账户管理办法》规定的有（）。A.临时存款账户的有效期限最长不得超过2年B.专用存款账户可用于办理基本建设资金、更新改造资金等专项用途资金的收付C.单位从银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，单笔超过5万元的，应向银行提供合法的付款依据D.一般存款账户可以办理现金缴存业务，但不得办理现金支取业务E.单位存款人只能在银行开立一个基本存款账户10.出纳岗位工作人员在日常工作中需要履行的反洗钱义务有（）。A.按规定妥善保存客户身份资料和交易记录B.配合反洗钱行政主管部门的反洗钱调查工作C.按规定识别、报告大额交易和可疑交易D.办理业务时按规定核实客户身份，不得为身份不明的客户提供服务E.对依法履行反洗钱义务获得的客户信息和工作信息予以保密，不得违规泄露三、判断题（共10题，每题1分，共10分。请判断每道题目的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.出纳办理现金支付业务时，对于审批手续不全的款项，可先支付后催促经办人补办审批手续。（）2.开户单位库存现金限额经开户银行核定后必须严格遵守，超过限额的现金应于当日终了前送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）3.银行汇票可以用于转账结算，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。（）4.单位可将经营活动中收入的现金直接用于支付自身支出（即坐支现金），无需向开户银行申请报批。（）5.登记现金日记账和银行存款日记账时，如果出现隔页、跳行情况，可直接将空白账页撕掉，无需做特殊标注。（）6.商业汇票的出票人可以是在银行开立账户的法人组织，也可以是自然人个人。（）7.现金盘点发现账实不符时，出纳人员可直接按照实存金额调整账面记录，无需上报查明原因。（）8.对于填写错误作废的支票，出纳人员应加盖“作废”戳记，与存根联一并妥善留存，不得随意丢弃或撕毁。（）9.转账结算凭证在经济往来中与现金具有同等支付能力，开户单位不得对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇。（）10.出纳人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续，未办清交接手续的，不得调动或离职。（）四、计算与实务操作题（共3题，共30分。需列示必要计算过程，按规范要求完成实务操作，金额计算结果保留两位小数）1.（本题10分）甲公司为增值税一般纳税人，经开户银行核定的库存现金限额为20000元，2024年10月31日下班前，出纳对当日库存现金进行盘点，相关资料如下：（1）当日现金日记账账面余额为23500元；（2）实际盘点库存纸币情况：100元面值120张，50元面值80张，20元面值50张，10元面值30张，5元面值20张，1元面值50张，无其他币种现金；（3）盘点中发现两笔手续齐全、已完成现金收付但尚未编制凭证登记日记账的业务：一是职工张三出差返回，交回差旅费剩余款现金800元，报销单据已审批完成；二是行政部门采购办公用品支付现金1200元，报销单据已审批完成。（4）保险柜中发现一张职工李四签字的借款白条，金额2000元，无部门负责人和财务负责人审批签字，也未登记现金日记账。要求：（1）计算当日实际库存现金的实有金额（不含白条等非现金凭证）；（3分）（2）计算经未入账收支调整后的现金日记账应有余额；（3分）（3）逐项指出本次现金盘点中发现的违规问题，并说明正确处理方式。（4分）2.（本题10分）乙公司2024年10月31日银行存款日记账账面余额为542000元，同期开户银行提供的银行对账单余额为576000元，经出纳和会计逐笔核对，发现以下未达账项：（1）10月30日，公司收到客户交付的32000元转账支票，当日送存银行并登记银行存款增加，但银行尚未完成票据交换、未将该笔款项记入公司账户；（2）10月30日，公司开出48000元转账支票支付原材料采购款，当日登记银行存款减少，但持票供应商尚未到银行办理转账，银行未记录该笔款项划出；（3）10月31日，银行代公司收回异地客户支付的货款75000元，银行已将款项记入公司账户，但公司尚未收到银行的收款通知，未登记该笔款项增加；（4）10月31日，银行代扣公司四季度办公电话费17000元，银行已将款项从公司账户划出，但公司尚未收到银行的付款通知，未登记该笔款项减少。要求：按照规范格式编制乙公司2024年10月31日的银行存款余额调节表，并说明调节后余额的含义及调节表的使用规范。3.（本题10分）丙公司出纳2024年11月20日需开具转账支票支付供应商货款，支票金额为128046.70元。要求：（1）按照票据填写规范，分别写出该张支票出票日期的中文大写、出票金额的中文大写；（6分）（2）若填写支票时出现以下两种错误，分别说明正确处理方式：一是出票日期使用小写阿拉伯数字填写；二是大写金额填写错误。（4分）五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分。需结合出纳工作规范、货币资金内部控制要求及相关财经法规，逐点分析问题并说明正确操作流程）1.A公司为小型商贸企业，近期财务部门人员调整，新入职出纳王某在岗期间出现以下行为：（1）王某认为出纳核心工作是管钱、跑银行，不需要精通会计核算规范，因此登记现金日记账时，经常积累一周的收付款凭证一次性汇总登记，每日下班不盘点库存现金，等到月末才一次性核对现金余额；（2）因财务部门人手紧张，部门负责人安排王某同时保管公司财务专用章、法定代表人名章以及全部空白支票、空白收据，王某认为印鉴由自己统一保管更方便办