出纳岗位笔试习题及答案

出纳岗位笔试习题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，总计20分。每题只有1个正确答案，错选、不选均不得分）1.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，可使用现金支付的是（）A.支付办公设备采购款2200元B.支付出差人员预借差旅费3600元C.支付原材料采购款5800元D.向农业合作社支付农副产品收购款12000元2.按照现金管理相关规定，单位库存现金的限额一般按照单位（）日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的开户单位库存现金限额可适当放宽，但最多不得超过15天日常零星开支。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天3.出纳人员在每日终了对库存现金进行清查时，发现现金长款，在查明原因前应计入的会计科目是（）A.营业外收入B.其他应付款C.待处理财产损溢D.管理费用4.存款人因办理日常转账结算和现金收付业务需要开立的银行结算账户是（），是单位的主办账户。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户5.下列关于一般存款账户使用规则的表述，正确的是（）A.可办理现金支取业务B.可办理借款转存、借款归还和现金缴存业务C.可在基本存款账户开户行开立D.存款人最多可开立2个一般存款账户6.根据支付结算法律制度规定，支票的提示付款期限为自出票日起（），超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款。A.3天B.10天C.1个月D.3个月7.某单位于2024年2月12日开出一张转账支票，出票日期的中文大写规范写法是（）A.贰月拾贰日B.零贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.贰月壹拾贰日8.根据《票据管理实施办法》规定，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以（）但不低于1000元的罚款。A.2%B.3%C.5%D.10%9.根据支付结算法律制度规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起（），持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。A.10天B.1个月C.2个月D.6个月10.根据内部会计控制规范要求，出纳人员可以兼任的工作是（）A.稽核工作B.会计档案保管工作C.登记现金日记账和银行存款日记账D.登记收入、费用、债权债务明细账11.现金日记账和银行存款日记账应当采用的登记方法是（），做到日清月结。A.定期汇总登记B.逐日逐笔序时登记C.月末一次汇总登记D.按业务发生额每周汇总登记12.下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的是（）A.企业已开出支票并登记银行存款减少，持票人尚未到银行办理进账B.银行已代企业收取销货款并登记入账，企业尚未收到收款通知C.银行已扣划企业贷款利息并登记入账，企业尚未收到扣款通知D.企业已收到客户交来的转账支票并送存银行登记存款增加，银行尚未完成票据交换入账13.根据支付结算法律制度规定，纸质商业汇票的最长付款期限不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年14.对库存现金进行清查盘点时，必须在场的人员是（），盘点过程中不得由其他人员替代。A.单位负责人B.出纳人员C.会计机构负责人D.内部审计人员15.单位将经营活动收到的现金直接用于支付自身日常支出的行为属于（），该行为违反现金管理规定，确有特殊需要的应当提前报开户银行审批。A.白条抵库B.坐支现金C.挪用公款D.公款私存16.下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是（）A.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面记录的原始凭证B.银行存款余额调节表是核对银行存款账目、查明银行存款实际可动用金额的工具，不能作为记账依据C.编制银行存款余额调节表时，银行已收企业未收的款项需要调整企业账面记录D.银行存款余额调节表调节相符的余额是企业月末银行存款日记账的账面余额17.下列票据中，按照支付结算规则允许背书转让的是（）A.填明“现金”字样的银行汇票B.现金支票C.未填明“现金”字样的转账支票D.填明“现金”字样的银行本票18.出纳人员办理工作交接时，负责监交的人员是（）A.单位负责人B.会计机构负责人（会计主管人员）C.行政部门负责人D.其他出纳岗位人员19.单位或个人在日常经营活动中发现假币时，正确的处理方式是（）A.自行留存备查B.当场退回交款人要求更换C.上交当地办理存取款业务的金融机构或公安机关D.加盖“作废”戳记后作为会计凭证附件留存20.根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应当向开户银行提供合法的付款依据。A.1万元B.3万元C.5万元D.10万元二、多项选择题（共15题，每题2分，总计30分。每题有2-4个正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列属于出纳岗位核心工作职责的有（）A.按照国家现金管理和银行结算制度规定，办理现金收付和银行结算业务B.序时登记现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符、日清月结C.妥善保管库存现金、有价证券、空白票据、银行预留印鉴等物品D.负责登记总账、编制财务会计报告2.根据《现金管理暂行条例》规定，开户单位必须遵守的现金管理纪律包括（）A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条抵库）B.不准单位之间相互借用现金C.不准谎报用途套取现金D.不准利用银行账户代其他单位或个人存入、支取现金3.下列银行结算账户中，按照规定可以办理现金支取业务的有（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.设立临时机构开立的临时存款账户D.党、团、工会经费专用存款账户（按规定支取现金）4.下列关于支票使用规则的表述，正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票、普通支票三类，其中普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账B.现金支票不得背书转让C.支票的出票人不得签发与其预留银行印鉴不符的支票D.支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地5.下列情形中，属于未达账项的有（）A.企业已将收到的转账支票送存银行并登记存款增加，银行尚未完成票据交换入账B.企业已开出转账支票并登记存款减少，持票单位尚未到银行办理进账C.银行已代企业收取委托收款的销货款并登记存款增加，企业尚未收到收款通知D.银行已扣划企业账户的手续费并登记存款减少，企业尚未收到扣款通知6.出纳人员在办理现金报销付款业务时，对原始凭证的审核要点包括（）A.凭证所反映的经济业务是否真实、合法，符合企业报销制度B.凭证项目填写是否齐全，签章是否完备C.凭证大小写金额是否一致，计算是否准确D.业务审批流程是否完整，审批人签字是否符合权限要求7.下列关于票据和结算凭证填写规范的表述，正确的有（）A.中文大写金额数字应当用正楷或行书填写，不得自造简化字B.阿拉伯小写金额数字前面应当填写人民币符号“￥”，防止金额被篡改C.票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理D.大写金额数字到“元”为止的，在“元”字之后应当写“整”（或“正”）字8.下列票据中，持票人在票据未到期时可以向银行申请办理贴现的有（）A.未到期的银行承兑汇票B.未到期的商业承兑汇票C.未到期的银行汇票D.未到期的银行本票9.出纳人员登记银行存款日记账时，可作为登记依据的会计凭证有（）A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.记录现金存入银行业务的现金付款凭证D.记录从银行提取现金业务的现金收款凭证10.货币资金内部控制的“钱账分管”原则要求，下列做法符合规范的有（）A.资金支付的审批岗位与执行岗位相互分离、相互制约B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.办理资金支付所需的银行预留印鉴分人保管，严禁由出纳一人保管全套支付印鉴D.出纳岗位应当实行定期轮换制度，原则上最长不超过5年必须轮换11.下列关于库存现金清查盘点的表述，正确的有（）A.库存现金清查采用实地盘点法，通过实点库存现金数与现金日记账余额核对确认账实是否相符B.盘点过程中出纳人员必须全程在场，不得缺席C.盘点时发现的白条抵库、挪用现金情况应当如实记录并上报D.盘点完成后应当编制库存现金盘点报告表，由盘点人员和出纳人员共同签字确认12.下列情形中，存款人可以按规定申请开立临时存款账户的有（）A.设立工程指挥部、筹备领导小组等临时机构B.开展异地临时经营活动（如异地施工、异地展演）C.办理注册验资、增资验资业务D.在异地设立长期经营的常设分支机构13.下列违反现金管理规定的行为中，开户银行有权按照规定予以警告或罚款的有（）A.超出规定范围、规定限额使用现金B.超出开户银行核定的库存现金限额留存现金C.对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇D.将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户14.下列关于银行本票使用规则的表述，正确的有（）A.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金B.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月C.申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票D.银行本票见票即付，流动性强15.出纳人员应当遵守的职业道德规范包括（）A.爱岗敬业、忠于职守，严格按照财经法规办理资金收付业务B.廉洁自律、公私分明，不利用职务便利侵占、挪用单位资金C.客观公正、实事求是，对不合规的收支坚决按规定拒绝办理D.严守单位财务秘密，不随意泄露单位资金信息和财务状况三、判断题（共10题，每题1分，总计10分。请判断下列表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，严禁用银行对账单或其他替代材料代替日记账。（）2.单位可根据自身经营需要，在不同银行开立多个基本存款账户，满足资金结算需求。（）3.为提高资金结算效率，转账支票丧失后可以向付款银行申请挂失止付。（）4.当日收到的销售款现金如果急需用于支付员工报销款，可经出纳主管同意后直接坐支，无需报开户银行审批。（）5.银行存款余额调节表编制完成后，调节相符的余额即为企业期末实际可动用的银行存款数额。（）6.票据出票日期使用小写填写的，银行可予受理，但由此造成的资金损失由出票人自行承担。（）7.出纳人员收到单位或个人交来的现金款项后，应当如实开具收款收据，注明收款事由、金额，并加盖财务专用章或现金收讫章。（）8.一般存款账户可以办理现金缴存业务，但不得办理现金支取业务。（）9.出纳人员在完成收款或付款业务后，应当在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，避免出现重收、重付问题。（）10.采用汇兑方式办理款项结算时，银行出具的汇款回单可以作为该笔汇款已成功转入收款人账户的证明。（）四、实务操作题（共3题，总计40分。请按照会计基础工作规范、现金管理和支付结算制度要求作答）1.票据填写规范题（本题10分，每小题2分）请按照支付结算办法规定的票据填写规范，写出下列业务对应的票据要素正确写法：（1）2024年1月15日出票的现金支票，写出出票日期的中文大写规范写法；（2）2024年10月20日出票的银行汇票，写出出票日期的中文大写规范写法；（3）小写金额￥105000.60元，写出对应的中文大写金额；（4）小写金额￥8009.03元，写出对应的中文大写金额；（5）小写金额￥16409.02元，写出对应的中文大写金额。2.银行存款余额调节表编制题（本题15分）甲公司2024年3月31日银行存款日记账账面余额为545000元，同日开户银行提供的银行对账单余额为552000元，经出纳逐笔勾对，发现以下未达账项：（1）3月30日，甲公司收到客户交来的金额18000元转账支票一张，当日送存银行并登记银行存款增加，但因跨系统票据交换时间差，截至3月31日银行尚未完成入账处理；（2）3月30日，甲公司开出金额10000元的转账支票一张支付办公设备采购款，当日交付供应商并登记银行存款减少，但供应商截至3月31日尚未到银行办理进账手续，银行未记录该笔支出；（3）3月31日，银行按照贷款协议自动扣划甲公司一季度短期借款利息7000元，银行已记录甲公司存款减少，但利息扣款凭证截至3月31日尚未送达甲公司，甲公司未登记该笔支出；（4）3月31日，银行收到外地客户支付给甲公司的购货款22000元，已直接记入甲公司银行账户，但银行收款通知截至3月31日尚未送达甲公司，甲公司未登记该笔收入。要求：请根据上述资料编制甲公司2024年3月31日的银行存款余额调节表，计算调节后的实际银行存款余额，并说明银行存款余额调节表的作用。3.岗位规范判断题（本题15分，每小题5分）某公司出纳张某2024年4月办理了以下3项业务，请逐笔指出张某的做法是否正确，说明理由并写出正确操作规范：（1）4月5日下班前盘点库存现金时，发现实际库存现金比日记账余额少200元，张某考虑到金额较小，当即自行拿出200元补足库存，未将该情况上报财务负责人，也未做任何账面记录；（2）4月15日，销售部门员工赵某前来报销差旅费，张某审核时发现赵某提交的一张金额300元的住宿费发票为假发票，因两人私交较好，张某未退回该假发票，直接为赵某办理了全额报销，向赵某支付了对应现金；（3）4月20日下班时，因当天业务较多剩余3张已盖章的转账支票尚未使用，张某为图省事，将财务专用章、法定代表人名章和未用空白支票全部锁入自己的办公桌抽屉，准备第二天上班后继续办理业务，认为抽屉上锁不会出现风险。参考答案一、单项选择题1.B解析：根据现金使用范围规定，出差人员必须随身携带的差旅费不受现金结算起点（1000元）限制，其余选项业务金额均超过结算起点，应通过银行转账办理；向农业合作社收购农副产品属于对公业务，应通过转账支付。2.B解析：库存现金限额由开户银行根据单位日常零星开支需求核定，一般为3-5天日常零星开支需要，边远地区最多不超过15天。3.C解析：现金清查发现的长款或短款，在查明原因前均需通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后再根据审批意见结转至对应科目。4.A解析：基本存款账户是单位主办账户，负责办理日常转账结算和现金收付，一个单位只能开立一个基本存款账户。5.B解析：一般存款账户需在基本户开户行以外的银行开立，可办理借款转存、借款归还、现金缴存业务，不得办理现金支取，且开立数量没有限制。6.B解析：支票提示付款期为出票日起10日，到期遇法定节假日顺延。7.B解析：票据出票日期填写时，1月、2月、10月前需加“零”，防止被篡改；1-9日、10日、20日、30日前需加“零”，11-19日前加“壹拾”，2月12日的规范写法为零贰月壹拾贰日。8.C解析：签发空头支票或印鉴不符的支票，银行按票面金额5%但不低于1000元罚款，持票人有权要求出票人支付票面金额2%的赔偿金。9.B解析：银行汇票提示付款期为出票日起1个月，银行本票为2个月，支票为10日，纸质商业汇票最长付款期6个月。10.C解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用债权债务账目登记工作，登记现金和银行存款日记账是出纳的核心职责。11.B解析：现金和银行存款日记账必须逐日逐笔序时登记，每日结出余额，做到日清月结，不得汇总登记。12.D解析：企业已收银行未收的款项，企业账面已记录存款增加但银行未记录，会导致企业账面余额大于银行对账单余额；其余选项均会导致企业账面余额小于银行对账单余额。13.C解析：纸质商业汇票最长付款期限为6个月，电子商业汇票最长付款期限为1年。14.B解析：库存现金盘点时出纳人员必须在场，盘点过程由出纳配合清点，盘点人员监盘，确保盘点结果真实。15.B解析：坐支现金是指单位将收入的现金直接用于支出的行为，特殊情况需坐支的必须报开户银行核定坐支范围和限额。16.B解析：银行存款余额调节表只是对账工具，不能作为调整账面记录的原始凭证，未达账项需待收到银行正式结算凭证后再进行账务处理，调节后的余额为企业实际可动用的存款金额。17.C解析：填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票均不得背书转让，转账支票可在票据交换区域内背书转让。18.B解析：一般会计人员（含出纳）办理工作交接时，由会计机构负责人（会计主管）负责监交；会计机构负责人交接时由单位负责人监交。19.C解析：发现假币应当及时上交金融机构或公安机关，不得自行留存、退回交款人或继续流通。20.C解析：单位账户向个人账户转账每笔超过5万元的，需向银行提供付款依据（如工资证明、报销凭证、借款合同等）。二、多项选择题1.ABC解析：登记总账、编制财务报告属于会计岗位的工作职责，不属于出纳职责范围。2.ABCD解析：以上均为《现金管理暂行条例》明确规定的现金管理“八不准”内容。3.ACD解析：一般存款账户不得办理现金支取业务，其余账户符合现金管理规定的可办理现金支取。4.ABCD解析：现金支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让，其余关于支票分类、印鉴要求、未记载事项补正规则的表述均正确。5.ABCD解析：未达账项是指企业和银行之间由于凭证传递时间差，导致一方已入账另一方尚未入账的款项，以上四类情形均属于未达账项。6.ABCD解析：以上均为出纳审核付款凭证的核心要点，不符合要求的凭证不予办理付款。7.ABCD解析：以上均为票据和结算凭证的规范填写要求，不符合要求的票据银行不予受理。8.AB解析：贴现是商业汇票持票人在票据到期前向银行融资的行为，只有银行承兑汇票和商业承兑汇票可办理贴现，银行汇票、银行本票为见票即付票据，无需贴现。9.ABC解析：从银行提取现金的业务需编制银行存款付款凭证，作为登记现金日记账的依据，现金收款凭证不涉及银行存款变动，不能作为银行存款日记账的登记依据。10.ABCD解析：以上均符合货币资金内部牵制制度的要求，通过岗位分离、印鉴分管、定期轮岗防范资金风险。11.ABCD解析：以上均为库存现金清查的规范要求，确保现金资产安全。12.ABC解析：异地常设机构需开立基本存款账户，临时机构、临时经营、验资业务可开立临时存款账户。13.ABCD解析：以上均属于违反现金管理规定的行为，开户银行可按规定予以处罚。14.ABCD解析：以上关于银行本票的使用规则表述均准确，其中单位作为申请人或收款人的，不得签发现金银行本票，防止公款私存。15.ABCD解析：以上均为出纳人员应当遵守的职业道德规范。三、判断题1.√解析：订本式账簿可防止账页被抽换，保障资金记录安全，日记账必须采用订本账。2.×解析：一个单位只能开立一个基本存款账户，不得多头开立基本户。3.×解析：转账支票可以背书转让，无法确定最终持票人，因此银行不受理转账支票的挂失止付申请。4.×解析：坐支现金必须报经开户银行审批，未经批准不得坐支。5.√解析：调节后的余额剔除了未达账项的影响，反映企业实际可动用的银行存款数额。6.×解析：出票日期使用小写填写的，银行不予受理；大写日期填写不规范的，银行可予受理，损失由出票人承担。7.√解析：开具收款收据是现金收款业务的必备流程，明确资金收付责任。8.√解析：一般存款账户不得办理现金支取，这是账户管理的明确规定。9.√解析：收付款后加盖戳记可有效避免重复收付，防范业务差错。10.×解析：汇款回单仅能证明银行受理了汇款业务，不能证明款项已转入收款人账户，银行出具的收账通知才是款项到账的证明。四、实务操作题1.票据填写规范题（每小题2分，共10分）（1）出票日期写法：贰零贰肆年零壹月壹拾伍日（未加“零”导致日期可篡改的不得分）；（2）出票日期写法：贰零贰肆年零壹拾月零贰拾日（未加“零”导致日期可篡改的不得分）；（3）大写金额：人民币壹拾万零伍仟元陆角整（或人民币壹拾万伍仟元陆角整，角后可写“整”也可不写，未写“人民币”字样、写错金额汉字的不得分）；（4）大写金额：人民币捌仟零玖元零叁分（分后不得写“整”字，漏写“零”的不得分）；（5）大写金额：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分（分后不得写“整”字，漏写“零”的不得分）。2.银行存款余额调节表编制题（共15分