出纳岗位笔试试题及答案

出纳岗位笔试试题及答案本次出纳岗位招聘笔试满分为100分，考试时长90分钟，试题覆盖《现金管理暂行条例》《支付结算办法》《会计基础工作规范》《企业内部控制基本规范》等岗位必备法规知识与实务操作技能，设置单项选择题、多项选择题、判断题、实务操作题、案例分析题五类题型，重点考查考生的政策合规意识、实操熟练度与风险识别能力。一、单项选择题（共15题，每题1分，总计15分。每题只有1个正确答案，错选、不选均不得分）1.根据《现金管理暂行条例》规定，企业日常结算中允许使用现金支付的结算起点为（）A.500元B.1000元C.2000元D.5000元2.企业库存现金限额由开户银行根据企业日常零星开支需要核定，边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额最多可按不超过（）的日常零星开支需求核定A.3天B.5天C.10天D.15天3.下列银行结算账户中，属于企业主办账户，可办理日常转账结算、现金收付及工资、奖金支取业务的是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4.根据《支付结算办法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起（），超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款A.3天B.10天C.1个月D.6个月5.企业库存现金盘点发现短款，经核查属于无法查明原因的记账疏漏或管理不善导致的，经审批后应计入的会计科目是（）A.营业外支出B.财务费用C.管理费用D.其他应收款6.出纳人员编制的银行存款余额调节表，下列说法正确的是（）A.调节后的余额反映企业当日实际可动用的银行存款数额B.银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面记录的原始凭证C.编制银行存款余额调节表的目的是检查企业与银行的记账金额是否完全一致，未达账项无需跟进D.银行存款余额调节表只需要在每年年末编制一次7.下列关于票据出票日期大写填写的表述，符合规范的是（）A.1月10日应写为“壹月拾日”B.2月15日应写为“零贰月壹拾伍日”C.10月20日应写为“拾月贰拾日”D.3月5日应写为“叁月伍日”8.根据企业内部控制不相容岗位分离要求，出纳人员可以兼任的工作是（）A.稽核工作B.会计档案保管工作C.固定资产卡片账登记工作D.收入、费用、债权债务账目登记工作9.根据《支付结算办法》规定，企业签发空头支票或者签章与预留银行签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额（）但不低于1000元的罚款A.2%B.3%C.5%D.10%10.实行定额备用金制度的企业，业务部门持合规报销凭证到出纳处报销日常零星支出时，出纳的账务处理应为（）A.借记相关成本费用科目，贷记“其他应收款——备用金”科目B.借记相关成本费用科目，贷记“库存现金/银行存款”科目C.借记“其他应收款——备用金”科目，贷记“库存现金/银行存款”科目D.借记“库存现金/银行存款”科目，贷记相关成本费用科目11.企业银行电子支付业务中，符合内控要求的U盾保管与操作规则是（）A.为提高支付效率，由出纳一人保管制单U盾、复核U盾并全程完成支付操作B.制单U盾由出纳保管并负责支付信息录入，复核U盾由财务负责人或授权复核人员保管并负责支付审核，严禁一人持双盾操作C.U盾可以临时借给单位其他同事使用，用完归还即可D.复核人员拿到支付申请后不需要核对原始凭证，直接点击复核通过即可12.下列关于现金盘点的要求，表述错误的是（）A.出纳人员应每日结出现金日记账余额，并盘点库存现金实有数，做到日清月结B.企业组织定期或不定期现金清查时，出纳人员必须在场配合盘点C.现金盘点时可以用未经审批的借条、收据抵充库存现金D.现金盘点完成后应编制现金盘点报告表，注明盘盈盘亏金额，按流程审批后处理13.根据国家外汇管理局个人外汇业务便利化政策，个人每人每年享有等值（）的结售汇便利化额度，凭本人有效身份证件即可办理A.1万美元B.3万美元C.5万美元D.10万美元14.企业收到增值税普通发票用于报销时，下列发票情形出纳可以予以受理报销的是（）A.发票抬头填写为公司简称，未填写全称B.发票购买方纳税人识别号填写错误C.发票开具内容与实际报销业务一致，加盖清晰的发票专用章D.发票金额有涂改，涂改处加盖了开票单位公章15.下列关于一般存款账户的表述，正确的是（）A.一般存款账户可以办理现金缴存和现金支取业务B.一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的结算账户C.企业可以根据需要开立多个基本存款账户，但一般存款账户只能开立一个D.一般存款账户的开立不需要经人民银行核准或备案二、多项选择题（共10题，每题2分，总计20分。每题有2-4个正确答案，多选、少选、错选、漏选均不得分）1.下列工作内容中，属于出纳岗位核心职责范围的有（）A.办理现金收付与银行结算业务B.登记现金日记账与银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券、空白票据D.稽核会计凭证、保管全部会计档案2.根据《现金管理暂行条例》，下列支出可以使用现金结算的有（）A.支付职工工资、津贴共计8万元B.向农户收购自产农副产品支付价款2万元C.支付出差人员随身携带的差旅费5000元D.支付办公用品采购款1800元（超过结算起点）3.下列银行结算账户中，按照规定可以办理现金支取业务的有（）A.基本存款账户B.设立在基本存款账户开户银行以外的一般存款账户C.工会经费、住房基金、备用金类专用存款账户D.注册验资期间的临时存款账户4.下列票据中，按照支付结算规则允许背书转让的有（）A.未填明“现金”字样的转账支票B.填明“现金”字样的银行汇票C.未填明“现金”字样的银行本票D.银行承兑汇票5.企业库存现金盘点发现长款（实存数大于账存数），在查明原因并经审批后，可能涉及的会计科目有（）A.待处理财产损溢B.其他应付款C.营业外收入D.管理费用6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）A.企业记账时发生金额登记错误B.银行记账时发生串户错误C.存在未达账项，即企业和银行由于记账时间差，一方已入账、另一方尚未入账的款项D.企业存在坐支现金的行为7.下列关于银行预留印鉴保管的规则，符合内部控制要求的有（）A.财务专用章由财务负责人或指定的非出纳岗位专人保管，法定代表人名章由出纳或授权人员保管，严禁一人保管支付所需的全部印鉴B.印鉴保管人临时外出时，应书面授权指定人员临时保管，明确保管责任，不得随意交由他人代管C.出纳人员可以同时保管财务专用章和法定代表人名章，以减少支付审批环节、提高付款效率D.加盖印鉴时需对支付凭证的真实性、审批完备性进行复核，不得在空白凭证上提前加盖印鉴8.出纳人员在办理报销业务时，对报销凭证的审核要点包括（）A.报销凭证的审批流程是否完备，是否有经办人、部门负责人、财务审核人、授权审批人的签字B.发票等原始凭证的抬头、税号、内容、金额、印章是否合规、真实，与报销单填写金额是否一致C.报销业务是否符合企业费用报销标准，是否存在超标准报销的情况D.电子发票是否完成验真与查重，是否存在重复报销、虚假发票的情况9.下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）A.企业已将收到的客户转账支票登记银行存款增加，但银行尚未完成入账手续B.企业已开出转账支票登记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理进账手续C.银行已代企业收到一笔货款并入账，但企业尚未收到银行收款通知未登记入账D.银行已代扣企业当月水电费并入账，但企业尚未收到银行扣款通知未登记入账10.下列行为中，违反出纳岗位职业道德与财经纪律要求的有（）A.将企业公款存入个人账户，获取利息收益B.未经开户银行批准，擅自将收到的现金收入直接用于支付日常支出C.发现现金长款不上报，私自留存作为部门活动经费D.严格按照审批流程办理每一笔资金支付，对不合规的支付申请坚决予以退回三、判断题（共10题，每题1分，总计10分。请判断每道题的表述是否正确，正确打√，错误打×）1.出纳人员在工作繁忙时，可以将银行预留印鉴全部交由一人临时保管，以缩短付款办理时间，只要事后及时收回即可。（）2.企业库存现金限额经开户银行核定后，任何情况下都不允许超过限额存放现金。（）3.转账支票只能用于转账结算，不得用于支取现金。（）4.银行存款余额调节表的作用是核对企业与银行的记账差异，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，相关差异需在拿到银行正式回单后才能进行账务处理。（）5.企业日常经营中收到的现金收入，应当日送存开户银行，未经开户银行批准不得擅自坐支现金。（）6.根据票据填写规范，阿拉伯金额数字“¥1608.50”的中文大写应为“人民币壹仟陆佰零捌元伍角整”，该写法符合规范要求。（）7.出纳人员办理工作交接时，只需要将库存现金实有数与现金日记账余额核对一致即可，不需要核对银行存款余额和未达账项。（）8.员工因公借支的备用金超过借款期限未归还的，出纳可以直接从员工当月工资中扣除借款金额，不需要履行任何审批手续。（）9.现金日记账和银行存款日记账属于订本式账簿，启用时应连续编号，不得跳页、缺号，登记时必须逐笔序时登记，每日结出余额。（）10.增值税电子普通发票和纸质增值税普通发票具有同等法律效力，出纳在受理电子发票报销时，只需要报销人提供打印件即可，不需要进行验真和查重操作。（）四、实务操作题（共3题，总计40分）1.票据填写规范题（10分）。作为出纳人员，请按照《支付结算办法》规定的中文大写填写规则，写出下列票据出票日期与金额的正确大写格式：（1）出票日期：2024年2月10日（2）出票日期：2024年10月30日（3）票据金额：¥120800.60（4）票据金额：¥5007.09（5）票据金额：¥2300.002.银行存款余额调节表编制题（15分）。某企业2024年5月31日银行存款日记账账面余额为327000元，开户银行提供的当日银行对账单余额为341000元，经逐笔核对，发现存在以下未达账项：（1）5月30日企业收到客户交来的转账支票一张，金额15000元，企业已将支票送存银行并登记银行存款增加，但银行尚未完成票据交换，未登记入账；（2）5月30日企业开出转账支票支付供应商货款12000元，企业已登记银行存款减少，但供应商尚未到银行办理进账手续，银行未登记入账；（3）5月31日银行代企业收回异地客户货款22000元，银行已登记企业存款增加，但企业尚未收到银行的收款通知，未登记入账；（4）5月31日银行代扣企业5月份通讯费5000元，银行已登记企业存款减少，但企业尚未收到银行的扣款回单，未登记入账。要求：请根据上述资料编制银行存款余额调节表，计算调节后的银行存款余额，并说明银行存款余额调节表的编制作用与使用注意事项。3.现金盘点账务处理题（15分）。某企业2024年6月开展现金清查，相关盘点情况如下：（1）6月10日盘点库存现金，当日现金日记账账面余额为9200元，实际盘点库存现金实有数为8750元，发现短款450元。经逐笔核查，其中150元为出纳支付员工差旅费报销时多付的金额，该员工确认后同意退还；剩余300元短款无法查明原因，经公司管理层批准，认定为现金管理不善导致，计入当期损益。（2）6月25日盘点库存现金，当日现金日记账账面余额为6800元，实际盘点库存现金实有数为6980元，发现长款180元。经逐笔核查，其中120元为应付职工王某的零星报销款，因王某当日未领取留存于现金中；剩余60元长款无法查明原因，经公司管理层批准，计入当期损益。要求：请根据上述业务，分别编制现金长短款发现时、经审批处理时的相关会计分录。五、案例分析题（共2题，每题7.5分，总计15分）1.某公司出纳张某任职期间，认为工作流程应当简化以提升效率，做出以下行为：一是日常收到的门店现金营业款不按规定当日送存银行，累计收到16万元现金营业款后，直接用于支付日常办公费报销、临时工工资、零星采购款等支出，未向开户银行报备坐支情况；二是为了减少盖章的审批流程，将财务专用章和法定代表人名章全部放在自己的办公桌抽屉里自行保管，办理支付时直接盖章即可，不需要找其他人员审核；三是销售部门同事因紧急接待需要借款2000元，张某认为销售经理已经口头同意，便在借款人未填写借款单、未履行书面审批手续的情况下将现金支付给对方，直到月底结账时才补填借款单补走审批流程。请结合出纳岗位相关法规与内控要求，指出张某的行为存在哪些错误，并说明正确的操作规范。2.某公司出纳王某2024年4月8日向供应商开具一张金额为68000元的转账支票，支票上的出票日期填写为“贰零贰肆年肆月捌日”，供应商收到支票后于4月22日携带支票到开户银行提示付款，银行以票据不符合规范、超过提示付款期为由予以退票。王某认为银行退票属于故意刁难，告知供应商“支票是真的，银行不收我就给你开一张现金支票，你直接去取现金就行”。此外，王某在登记4月份银行存款日记账时，将一笔支付水电费的4600元误登记为460元，月底对账时发现日记账余额比银行对账单余额多4140元，王某便直接将日记账上的“460”涂改为“4600”，未在更正处加盖名章也未做更正说明。请结合相关法规要求，指出王某的操作存在哪些错误，并说明正确的处理方式。参考答案及解析一、单项选择题答案1.答案B。解析：根据《现金管理暂行条例》第五条规定，现金结算起点定为1000元，结算起点的调整由中国人民银行确定，报国务院备案。2.答案D。解析：根据《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。3.答案A。解析：基本存款账户是企业的主办账户，用于办理日常经营活动的资金收付、工资奖金和现金支取；一般存款账户可办理现金缴存但不得支取现金；专用存款账户用于特定用途资金的专项管理，部分用途的专用户可支取现金但不承担主办账户功能；临时存款账户用于临时经营活动的资金收付，有效期最长不超过2年。4.答案B。解析：根据《支付结算办法》第一百二十六条规定，支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。5.答案C。解析：现金清查发现短款时，属于责任人或保险公司赔偿的部分计入其他应收款；属于无法查明原因的管理疏漏，经批准后计入管理费用。现金短款属于日常管理不善导致的损失，不属于与经营活动无关的意外损失，因此不计入营业外支出。6.答案A。解析：银行存款余额调节表的核心作用是核对记账差异，调节后的余额反映企业实际可动用的银行存款数额；但调节表不属于原始凭证，不能作为记账依据，未达账项需待银行正式回单到达后才能进行账务处理；企业每月至少需编制一次银行存款余额调节表，对长期挂账的未达账项需逐一核查原因，防范资金风险。7.答案B。解析：票据出票日期大写需符合防变造规则：月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的，需在前加“零”；日为拾壹至拾玖的，需在前加“壹”。选项A应为零壹月零壹拾日，选项C应为零壹拾月零贰拾日，选项D应为叁月零伍日。8.答案C。解析：根据《会计法》第三十七条规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。固定资产卡片账属于实物资产登记范畴，不属于禁止出纳兼任的岗位范围。9.答案C。解析：根据《支付结算办法》第一百二十五条规定，签发空头支票或者签章与预留银行签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。10.答案B。解析：定额备用金制度下，企业为业务部门核定固定的备用金额度，部门报销时由出纳直接补足固定额度，不冲减“其他应收款——备用金”科目，只有在取消备用金定额时才冲减该科目。11.答案B。解析：电子支付业务需严格执行不相容岗位分离要求，制单与复核操作必须分设岗位，U盾分人保管，严禁一人完成全流程支付；U盾属于重要支付介质，不得转借他人使用；复核人员必须核对支付申请、原始凭证与支付信息一致后才可完成复核操作。12.答案C。解析：现金盘点时严禁以未经审批的借条、白条抵充库存现金，此类行为违反现金管理纪律，容易造成资金挪用、账实不符。13.答案C。解析：根据国家外汇管理局现行个人外汇管理政策，个人享有每人每年等值5万美元的结售汇便利化额度，凭本人有效身份证件即可在银行办理。14.答案C。解析：发票报销时需审核抬头是否为单位全称、税号是否准确、内容是否与实际交易一致、发票专用章是否清晰；发票金额错误必须由开票方重新开具，不得涂改；非金额类错误需由开票方更正并加盖发票专用章，仅加盖公章不符合规范。15.答案B。解析：一般存款账户是企业在基本户开户行以外的银行机构开立的结算账户，可办理现金缴存但不得支取现金；企业仅能开立一个基本存款账户，一般存款账户可根据结算需要开立多个；所有单位银行结算账户均需向人民银行备案（企业类账户取消核准制，实行备案制）。二、多项选择题答案1.答案ABC。解析：出纳岗位核心职责包括资金收付、日记账登记、现金与有价证券保管、空白票据与相关印鉴保管；稽核、会计档案保管、收支与债权债务账目登记属于出纳禁止兼任的工作。2.答案ABC。解析：现金使用范围包括职工工资津贴、个人劳务报酬、向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员随身携带的差旅费、结算起点（1000元）以下的零星支出。其中向个人收购农副产品价款、差旅费不受结算起点限制；超过结算起点的单位间采购支出需通过银行转账结算。3.答案AC。解析：一般存款账户不得办理现金支取；注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，不得支取现金；基本户、用于支取备用金/工会经费/住房基金的专用账户可按规定支取现金。4.答案ACD。解析：填明“现金”字样的银行汇票、银行本票、现金支票不得背书转让，仅能由收款人向付款人支取现金；转账支票、未注明现金字样的银行本票/银行汇票、商业汇票可按规定背书转让。5.答案ABC。解析：现金长款发现时先计入“待处理财产损溢”科目，经核查属于应支付给相关单位或个人的款项计入“其他应付款”，无法查明原因的溢余计入“营业外收入”；现金长款不涉及管理费用科目。6.答案ABC。解析：银行存款日记账与对账单余额不一致的原因包括企业或银行的记账错误、未达账项两类；坐支现金属于企业库存现金管理的违规行为，不影响银行存款日记账与对账单的一致性。7.答案ABD。解析：银行预留印鉴必须分人保管，严禁一人保管支付所需的全部印鉴；印鉴临时交接需履行书面授权手续，明确责任；严禁在空白凭证上提前加盖印鉴，防止盗盖引发资金风险。8.答案ABCD。解析：出纳报销审核需覆盖流程合规性、票据真实性、标准匹配性、电子发票验真查重四个核心维度，确保资金支付合规、准确。9.答案AD。解析：企业已收银行未收、银行已付企业未付两类未达账项，会导致企业日记账余额大于银行对账单余额；企业已付银行未付、银行已收企业未收两类未达账项，会导致企业日记账余额小于银行对账单余额。10.答案ABC。解析：公款私存、擅自坐支、隐瞒长款私设小金库均属于违反财经纪律与职业道德的行为；严格按流程办理支付是出纳岗位的法定职责，符合合规要求。三、判断题答案1.答案×。解析：银行预留印鉴必须分人保管，任何情况下都不得由一人临时保管全部支付印鉴，防止资金挪用风险。2.答案×。解析：库存现金限额不含企业找零备用金，企业因特殊业务需临时超额留存现金的，经向开户银行报备后可临时超额留存，并非绝对禁止突破限额。3.答案√。解析：转账支票仅用于单位间转账结算，不具备现金支取功能。4.答案√。解析：银行存款余额调节表仅为对账工具，不属于会计核算的原始凭证，未达账项必须待银行正式回单到达后才能进行账务处理。5.答案√。解析：根据《现金管理暂行条例》规定，企业现金收入应当日送存开户银行，坐支现金需事先经开户银行批准并核定坐支范围。6.答案√。解析：阿拉伯金额数角位为“5”、分位为0时，大写至角位后可写“整”（或“正”）字，元位为0但角位不为0时，大写元位后需写“零”字，题中写法符合规范。7.答案×。解析：出纳交接时必须核对银行存款余额与银行对账单，存在未达账项的需编制调节表调节相符，书面说明未达账项形成原因，由交接双方、监交人共同签字确认。8.答案×。解析：任何个人工资扣款都必须履行书面审批流程，明确扣款原因、金额，经相关领导审批后才可执行，出纳无权直接抵扣员工工资。9.答案√。解析：现金和银行存款日记账为订本式账簿，需逐笔序时登记、日清月结，不得跳页、缺号、随意涂改。10.答案×。解析：电子发票报销时，出纳必须对发票进行验真，同时建立查重台账，防止电子发票重复报销、虚假报销。四、实务操作题答案1.（1）正确大写：零贰月零壹拾日。解析：2月属于需加零的月份，10日属于需加零的日期，防止变造为壹拾贰月、壹拾壹日等。（2）正确大写：零壹拾月零叁拾日。解析：10月属于需加零的月份，30日属于需加零的日期，防止变造为壹拾壹月、叁拾壹日等。（3）正确大写：人民币壹拾贰万零捌佰元零陆角整（或人民币壹拾贰万捌佰元陆角整）。解析：万位、元位为零且中间连续有零的，可只写一个零字，角位后可写“整”字。（4）正确大写：人民币伍仟零柒元零玖分。解析：分位后不得写“整”字，元位、分位为零时需写“零”字。（5）正确大写：人民币贰仟叁佰元整。解析：整位金额后必须写“整”字。2.（1）银行存款余额调节表编制：企业银行存款日记账账面余额327000元，加：银行已收、企业未收货款22000元，减：银行已付、企业未付通讯费5000元，调节后余额344000元；银行对账单账面余额341000元，加：企业已收、银行未收支票款15000元，减：企业已付、银行未付支票款12000元，调节后余额344000元。（2）编制作用：一是逐笔核对企业与银行的记账差异，排查双方记账错误；二是准确反映企业月末实际可动用的银行存款余额，为资金调度提供依据。（3）注意事项：银行存款余额调节表不能作为原始凭证调整银行存款账面记录，所有未达账项需在收到银行正式回单后再进行账务处理；对挂账超过1个月的未达账项需逐笔核查原因，防止出现资金挪用、票据丢失、错账漏账等问题。3.会计分录如下：（1）6月10日发现现金短款时：借：待处理财产损溢450贷：库存现金450经审批处理短款时：借：其他应收款——应收员工多付赔款150管理费用——现金短缺300贷：待处理财产损溢450（2）6月25日发现现金长款时：借：库存现金180贷：待处理财产损溢180经审批处理长款时：借：待处理财产损溢180贷：其他应付款——应付员工报销款120营业外收入——现金溢余60五、案例分析题答案1.张某的行为存在三类违规问题，具