税收优惠的利用练习试卷2

税收优惠的利用练习试卷2

一、单选题（单题）（本题共22题，每题7.0分，共

22分。）

1、下列各项中,（）不属于免征个人所得税的项目。

A、国债和国家发行的金融债券利息

B、福利费、抚恤金、救济金

C、保险赔款

D、残疾、孤老人员和烈属的所得

标准答案：D

知识点解析：D属于减征个人所得税项目。

2、下列各项中,（）不可以减征个人所得税。

A、残疾、烈属的所得

B、孤老人员的所得

C、罚款损失

D、因严重自然灾害造成重大损失的

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

3、下列各项中错误的是（）。

A、对个人投资者买卖公司债券获得的差价收入暂不征收个人所得税

B、根据个人所得税减免税的有关规定，个人取得的国债、国家发行的金融债券的利

息、教育储蓄存款利息所得免税

C、按照国家或各级地方政府规定的比例交付住房公积金存入银行个人账户所取得

的利息收入免征个人所得税

D、对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入,对个人买卖股票的差价收入暂不征

收个人所得税

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

4、中国个人所得税的抵免限额采用（）。

A、综合抵免限额

B、分国不分项限额法

C、分项抵免限额

D、分国抵免限额

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

钱女士为中国居民纳税人,2006年她分别从美国、加拿大两国取得应税收入。其中：

在美国一公司任高级工程师，取得工资、薪金收入72000元（平均每月6000元），该项

收入在美国缴纳个人所得税2500元;6月份为加拿大的分公司提供技术支持，获得劳

务报酬收入20000元，并在加拿大缴纳该项收入的个人所得税2800元。根据材料回

答以下问题。

5、钱女上2006年在美国所纳个人所得税的抵减限额为（）元。

A、2500

B、2100

C、3200

D、2800

标准答案：B

知识点解析：税法规定，纳税人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已

在境外实缴的个人所得税税款，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照中国税法

计算的应纳税额。每月应纳税额为:（6000-4000）x10%-25=175（7E）全年应纳税额为:

175x12=2100（元）••・2500>2100.••钱女士2000年在美国所纳个人所得税的抵减限额为

2100元。

6、钱女士2006年在加拿大所纳个人所得税的抵减限额为（）元。

A、2500

B、2100

C、3200

D、2800

标准答案：D

知识点解析：应纳税额=20000x（1-20%）'20%=3200（元）•.•32002800钱女士在加拿

大缴纳的个人所得税的纸减限额为2800元。

7、该纳税义务人在本纳税年度中的境外所得，应在中国补缴个人所得税（）元。

A、400

B、800

C、300

D、500

标准答案:A

知识点解析：在加拿大实际缴纳个人所得税2800元,低于抵减限额，可以全额抵扣，

并需在中国补缴差额部分的税款，计3200-2800=400（元）。

8、下列说法中错误的是

A、境外缴纳税款的抵免必须由纳税人提出申请,并提供境外税务机关填发的完税凭

证原件

B、在计算出的来自一国或地区所得的抵免限额与实缴该国或地区的税款之间相比

较，以数额较小者作为允许抵免额

C、在某一纳税年度如发生实缴境外税款大于抵免限额，即发生超限额时，超限额部

分不允许在应纳税额中:•氐扣，也不允许补扣

D、在某一纳税年度如发生实缴境外税款大于抵免限额，即发生超限额时，超限额部

分不允许在应纳税额中式扣，但可以在以后纳税年度仍来自该国家或地区的不足限

额，即实缴境外税款低于抵免限额的部分中补扣

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

9、（）即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外己

纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。

A、低税法

B、扣除法

C、免税法

D、抵免法

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

10、（）,是指居住国政府对淇居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外

实际缴纳的税款给予税收抵免,不再按居住国税法规定的税率进行补征。

A、税收饶让

B、分项抵免限额

C、综合抵免限额

D、分国抵免限额

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

II、某舞蹈团6位舞蹈演员共同参加一场演出，取得演出收入共24000元，平均每人

4000元，则6位舞蹈演员应纳税额合计为（）元。

A、4800

B、1200

C、3840

D、5760

标准答案：C

知识点解析：每位舞蹈演员应纳税额为:（4000-800）x20%=640（%）6位舞蹈演员应

纳税额合计为:640x6=3840（元）

12、对下列各项个人所得，属于免征个人所得税的是（）。

A、按照国家统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院规定发给的政府特殊津

贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴

B、残疾、孤老人员和烈属的所得

C、外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准

为合理的部分

D、因严重自然灾害造成重大损失的

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

13、对下列各项个人所得，属于减征个人所得税的是（）。

A、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、

离休生活补助费

B、残疾、孤老人员和烈属的所得

C、外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D、外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

14、根据个人所得税法规定，国债和国家发行的金融债券利息（）。

A、减征个人所得税

B、全额征收个人所得税

C、按照“利息、股息与红利”计算个人所得税

D、免征个人所得税

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

戴安娜是英国人,在某甲外资公司中国办事处工作。本月工资收入10000元,200元

住房补贴,2000元的出差补贴，取得探亲收入3000元。今年7月份，戴安娜去公司驻

法国办事处，提供劳务支持。获得劳务收入2500元。

15、本月戴安娜应纳税所得额为（）元。

A、825

B、340

C、1165

D、0

标准答案：C

知识点解析：工资所得应纳所得税为:（10000-4000）x20%-375=825（元）劳务所得应纳

所得税为:（2500-800）x20%=340（元）本月戴安娜应纳税所得税额

为:825+340=1165（元）住房补贴、出差补贴、取得的探亲收入都属于暂免征税项

目。

16、2006年7月份,戴安娜从某乙外商投资企业取得的股息、红利所得5000元，则

这5000元收入的应纳税所得额为（）元。

A、150

B、205

C、0

D、250

标准答案：C

知识点解析：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得属于暂免征项目。

17、我国个人所得税法规定，个人转让自用达（）年以上，并且是唯一的家庭生活月房

取得的所得，暂免征税。

A、5

B、4

C、3

D、1

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

18、我国个人所得税法规定，对个人购买福利彩票、体育彩票,（）。

A、超过1万元的扣除相关费用后征收个人所得税

B、一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税

C、与关于劳务报酬所得的纳税规定同

D、与关于工资薪金所得的纳税规定同

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

19、国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职

工年平均工资的（）数额内，可免征个人所得税。

A1倍

、

B3倍

、

c2倍

、

D4倍

、

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

20、对十个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按（）项目计征个人所

得税。

A、偶然所得

B、劳务报酬所得

C、工资、薪金所得

D、股息、利息、红利所得

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

21、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的（），

A、对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工

资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

B、对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，要全额征收所得税

C、对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，免交部分所得税

D、对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不征收所得税

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

22、下列说法中不正确的是（）。

A、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例,提取并向指定金融机构实际缴付的

住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,免予征收个人所得税

B、个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业

保险条例》规定条件的失业人员领取的失业保险金,免予征收个人所得税

C、下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的经营所得和劳务报酬所得，按