雨课堂学堂在线学堂云《中国税制专题（全国税务考业学位研究生教育指导委员会）》单元测试考核答案

中国税制专题第1题税收是国家或政府为向社会提供公共品,凭借(),按照法律预先规定的标准,参与社会产品或国民收入的分配,无偿取得财政收入的一种形式。A经济权力B政治权力C行政权力D社会权力第2题以下哪个机构不是我国税收立法的主要机构?()A全国人民代表大会及其常务委员会B国务院C国家税务总局D最高人民法院第3题税收管理体制实质上体现了什么关系?()A中央政府与企业的税收分配关系B中央政府与地方政府之间的税收分配关系C地方政府与企业之间的税收分配关系D税务机关与纳税人之间的管理关系第4题在我国税收收入划分中,哪项税收属于地方政府固定收入?()A消费税B增值税(中央分享部分)C企业所得税(中央分享部分)D城镇土地使用税第5题国地税合并后,实行的是以哪个机构为主的管理体制?()A财政部B国家税务总局C地方政府D中央银行第6题健全地方税体系的意义包括哪些?()A建立现代财税体制的重要内容B优化税制结构C提高中央财政收入D促进税收治理体系和治理能力现代化第7题省以下财政体制改革的主要内容包括哪些?()A财政事权和支出责任划分B收入划分C转移支付制度D税收立法权分配第8题自2016年1月1日起,我国证券交易印花税全部调整为中央收入。()第9题国地税合并后,各项社会保险费不再由税务部门统一征收。()第10题税收管理体制是中央政府与地方政府以及地方各级政府之间划分____)与责任的一项制度。第11题根据财权与事权相统一的原则,正确划分税收收入的前提条件是中央政和地方政府根据自己的事权自主地决定所辖的(____)。第1题下列业务中，委托方为消费税纳税人的是（）。A委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B委托加工鞭炮焰火，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品C委托加工珍珠项链，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费D委托加工实木地板，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料第2题下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A果木酒B药酒C调味料酒D黄酒第3题销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额征收消费税的是（）。A甲类啤酒B葡萄酒C乙类啤酒D黄酒第4题税务机关在税务检查中发现，甲公司委托本地个体户李某加工实木地板，甲公司已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。税务机关作出的下列征管行为中，正确的是（）。A要求李某补缴税款B要求甲公司补缴税款C对甲公司处以未缴消费税税额50%至3倍的罚款D对李某处以未代收代缴消费税税额50%至3倍的罚款第5题下列关于消费税税率的说法，错误的有（）。A黄酒适用比例税率计算消费税B白酒适用比例税率计算消费税C卷烟采用比例税率和定额税率复合征税形式D金银首饰适用比例税率计算消费税第6题下列应税消费品，需要在批发环节缴纳消费税的有（）。A烟丝B电子烟C雪茄烟D卷烟第7题企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）。A随同高档手表销售收取的包装盒费用B白酒品牌使用费C葡萄酒包装物押金D延期付款支付的利息第8题下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（）。A委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税价格B用于投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品的平均价格作为计税依据C用于换取生产资料的应税消费品应以纳税人同类应税消费品的最高价格作为计税依据D用于抵偿债务的应税消费品应以纳税人同类应税消费品的平均价格作为计税依据第9题金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在生产或进口环节纳税。第10题纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征消费税。第11题已核定最低计税价格的白酒，实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税。第12题卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。第13题某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2025年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中40%零售,取得含税销售额38.61万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税额为____元。第14题某金店某年1月采取以旧换新方式销售一条纯金项链，金项链对外销售价格8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元，消费税税率为5%，此业务应该缴纳的消费税为____元。第15题某酒厂（增值税一般纳税人），2025年3月生产粮食白酒50吨全部对外销售，取得不含税销售额240万，同时收取品牌使用费14.4万元，销售白酒时收取包装物押金8.2万元。该酒厂当月应缴纳消费税____元。关税章节习题第1题关于关税的说法，正确的是（）。A关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易没有影响B关税是多环节征收的一种价内税C关税是单一环节征收的一种价外税D关税不仅对进出境的货物征收，还对进出境的劳务征收第2题下列费用，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A进口商向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B进口商向中介机构支付的经纪费C进口设备报关后的安装调试费D货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用第3题我国非优惠原产地规则不适用以下（）范围货物原产地的确定。A最惠国待遇B特惠关税待遇C反倾销和反补贴措施D关税配额管理第4题适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当适用（）。A协定税率B特惠税率C暂定税率D从低适用税率第5题在我国适用关税普通税率的进口货物是（）。A原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物B原产于适用最惠国税率、协定税率、特惠税率以外的国家或地区的进口货物C按照国家规定实行关税配额管理的进口货物D原产地不明的进口货物第6题我国进出口商品归类的依据包括（）。A我国《进出口税则》中的归类总规则、类注、章注、子目注释B我国《进出口税则》中的品目条文、子目条文C《进出口税则商品及品目注释》D海关总署发布的关于商品归类的行政裁定和商品归类决定等第7题以下关于进口减免税货物的海关监管年限的表述正确的是（）。A船舶、飞机的监管年限为8年B机动车辆与非机动车辆的监管年限为5年C除船舶、飞机、机动车辆以外的货物，监管年限为3年D进口减免税货物的海关监管年限应自货物进口放行之日起计算第8题在确定进口关税完税价格时，进口货物属于下列（）情形的，商标使用费应视为与进口货物有关。A附有商标的B进口后附上商标直接可以销售的C进口时已含有商标权，经过轻度加工后附上商标即可以销售的D进口时已含有商标权，经过复杂加工后附上商标即可以销售的第9题海关所征的关税、进口环节增值税和消费税都属于中央税。第10题进口货物的买卖双方存在特殊关系，则交易价格一定会受到这种特殊关系的影响，所以不符合成交价格的条件。第11题我国对进出境的个人物品都要征收进出口关税。第12题贸易救济措施关税，具体包括反倾销税、反补贴税、保障措施关税等几种。第13题进口货物成交价格法是确定进口货物完税价格首先要考虑，也是实践中最重要的估价方法。第14题需由海关监管使用的减免税进口货物，在监管年限内转让或者移作他用需要补税的，海关应当按规定补征进口关税。第15题某公司出口一批锡矿砂至韩国，以CIF釜山300000美元的价格成交。已知该货物从上海至韩国釜山的运费为35000美元，保险费为15000美元。查税则，该货物编码为2609.0000，出口税率为50%，暂定出口税率为20%。已知该批货物适用的计征汇率为1美元=7元人民币。（说明：韩国是WTO成员。）计算该批出口货物的完税价格为____元，应纳关税税额为____元。第16题某公司进口一批原产于加拿大的制冷设备（税则号列为8418.6190），以CFR上海400000美元的价格成交。货物从加拿大温哥华港运抵上海的运费为50000美元，保险费为10000美元。此外，进口方还另外支付了：销售佣金15000美元；货物包装劳务费用12000美元；境外技术培训费50000美元。经查《中华人民共和国进出口税则》，税则号列为8418.6190的制冷设备，关税普通税率为130%，最惠国税率为9%。已知该批货物适用的计征汇率为1美元=7元人民币。（说明：加拿大为WTO成员。）计算该批进口货物的完税价格为____元，应纳进口关税额为____元。船舶吨税章节习题第1题吨税应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）内缴清税款。A十五日B十四日C七日D一个月第2题船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用吨税（）。A优惠税率B普通税率C特惠税率D协定税率第3题应税船舶负责人在每次申报缴纳吨税时，可以按照《吨税税目税率表》选择申领一种期限的吨税执照。我国船舶吨税执照有（）可供选择。A30日B90日C6个月D1年第4题船籍国（地区）属于世界贸易组织成员的应税船舶，适用吨税优惠税率。第5题我国吨税的应纳税额按照船舶价格乘以适用税率计算。第6题自境外港口进入我国境内港口的船舶属于一种交通运输工具，其吨税由交通运输部门负责征收。城市维护建设税章节习题第1题企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A消费税税额B房产税税额C关税税额D城镇土地使用税税额第2题下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（）。A海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税B退还出口产品的增值税应同时退还已缴纳的城市维护建设税C海关进口产品代征的消费税应同时代征城市维护建设D实行增值税期末留抵退税的纳税人，不得从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额第3题下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（）。A偷逃增值税而被查补的税款B偷逃消费税而被加收的滞纳金C出口货物免抵的增值税税额D出口产品征收的消费税税额第4题下列各项中，符合城市维护建设税征收管理的有（）。A海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据第5题对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。第6题城市维护建设税的计税依据要扣除期末留抵退税退还的增值税税额。第7题位于某镇的甲企业2025年3月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为____元。个人所得税章节习题第1题个人所得税的征收范围包括：____和____第2题为了有效地行使税收管辖权，我国采用国际上常用的____标准和____标准，将纳税人划分为居民和非居民两大类。第3题按照现行税法的规定，个人所得税关于所得来源地的判断标准，对于不同的应税所得项目，适用不同的判定标准，其中劳务报酬所得是纳税人____提供劳务的地点。第4题工资薪金所得和劳务报酬所得的区别在于：工资、薪金所得是个人从事非独立劳动，从所在单位领取的报酬，个人与单位之间存在____关系；劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺取得的所得，个人与单位之间不存在____关系。第5题根据税法有关规定，住房租金专项附加扣除的扣除标准：（1）在直辖市、省会城市、计划单列市的，扣除标准为每月____元；（2）在其他市辖区户籍人口超过100万的城市的，扣除标准为每月____元；（3）在市辖区户籍人口不超过100万的城市的，扣除标准为每月____元。第6题根据税法有关规定，若黄某在2024年12月获得任职公司发放的一笔全年一次性奖金。对于这笔年终奖，黄某选择不并入当年综合所得，单独计税。这笔年终奖的计税方法：（1）将取得的奖金除以____个月，按其商数，依照综合所得的月度税率表，确定适用税率和速算扣除数；（2）对年终奖按照适用税率和速算扣除数单独计算纳税，计算公式为：应纳税额=年终奖全额×____－速算扣除数。第7题在缴纳个人所得税时，个人公益捐赠的税收规划思路：（1）注意捐赠渠道和方式，并保留捐赠票据；（2）优先使用边际税率更高的收入进行捐赠；（3）充分利用捐赠支出____扣除的特殊规定；（4）化单笔大额捐赠为多笔小额捐赠。第8题个人养老金在缴费、投资和领取环节应做的个人所得税相关税务处理：（1）缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照____元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。（2）投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税。（3）领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照____%的税率计算缴纳个人所得税。第9题为支持居民改善住房条件，自2022年10月1日至2025年12月31日，对出售自有住房，并在现住房出售后1年内，在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税，予以退税。相关的税务处理为：（1）新购住房金额____现住房转让金额的，全部退还出售现住房已纳的个人所得税；（2）新购住房金额____现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例，退还出售现住房时已纳的个人所得税。第10题非上市公司授予本公司员工的股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励），符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税。享受递延纳税政策的非上市公司须同时满足7个条件，其中的条件之一是股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过____年。资源税第1题我国资源税改革全面推行从价计征方式是在哪一年?()A1984年B1993年C2016年D2019年第2题以下哪项不属于资源税改革对绿色发展要求的体现?()A实现资源可持续利用B降低企业税负C推进低碳发展D调节能源消费结构第3题资源税申报缴纳时,以下哪些做法是正确的?()A纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B资源税可以按月或按季申报缴纳C资源税只能按次申报缴纳D纳税人可以随意选择纳税地点进行申报缴纳第4题资源税按月或者按季申报缴纳;不能按固定期限计算缴纳的,可以____申报缴纳。第5题在城镇公共供水管网覆盖地区取用地下水的,其税额要____城镇公共供水管网未覆盖地区。徐建斌-批量导入习题模板1-土地增值税第1题土地增值税中,旧房及建筑物的评估价格应按()计算A房屋及建筑物原值B房屋及建筑物的重置成本C房屋及建筑物原值乘以成新折扣率D房屋及建筑物的重置成本乘以成新折扣率第2题下列各项中,免征土地增值税的是()A以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B以房地产对外出租的C以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的D被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的第3题下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()A房屋的继承B房屋的买卖C房屋的出租D房屋的重新评估第4题下列情形中,属于土地增值税征税范围的有()A房屋的继承B房屋的买卖C房屋的出租D房屋的交换第5题纳税人发生的下列行为中,免征土地增值税的有()A个人之间互换住房且经当地税务机关核实的B抵押期满转让给债权人的房产C合作建房后按比例分房自用的房产D兼并企业从被兼并企业得到的房产第6题政府出让国有土地使用权需要缴纳土地增值税。()第7题土地增值税实行超额累计税率。()第8题某房地产开发公司转让一间新建店铺取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为200万元,房地产开发成本为300万元,房地产开发费用为40万元(经税务机关批准可全额扣除),与转让房地产有关的税金为6万元(不考虑印花税因素)。该公司转让店铺业务的土地增值税增值额为____万元。徐建斌-批量导入习题模板1-契税第1题下列关于契税的表述中,正确的是()A买房用以拆料或翻建新房的,应缴纳契税B受让农村土地承包经营权的,应缴纳契税C以实物交换房屋的,应以差价部分作为契税的计税依据D承受国有土地使用权,不缴纳契税第2题下列情形中,免征契税的有()A法定继承人通过继承承受土地、房屋权属B婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属C承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产D事业单位单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研第3题下列关于契税计税依据的各项表述中,正确的有()A房屋买卖为房屋权属转移合同确定的成交价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款B土地使用权互换、房屋互换,为所互换的土地使用权、房屋价格的差额C土地使用权赠与、房屋赠与的转移土地、房屋权属行为,为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格D其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格第4题企业转让土地使用权并取得收入需要缴纳契税。()第5题契税的征税范围包括土地承包经营权的转移。()第6题居民甲将一套价值为2000000元的住房与居民乙交换,支付给乙换房价差款300000元。假设契税税率为3%,且不考虑其他情况,居民甲应缴纳的契税为____元。徐建斌-批量导入习题模板1-印花税第1题下列关于印花税纳税人的说法中,正确的是()A在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人B证券交易印花税对证券交易的受让方征收,不对出让方征收C采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人,为受托人和借款人,包括委托人D按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳税人,为拍卖标的的产权人和买受人,包括拍卖人第2题下列各项中,属于印花税征税范围的是()A发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同B人民法院的生效法律文书,仲裁机构的仲裁文书,监察机关的监察文书C县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书D总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证第3题下列关于印花税的计税依据的说法中,正确的有()A应税合同的计税依据,为合同所列的金额,包括列明的增值税税款B应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据所列的金额,不包括列明的增值税税款C应税营业账簿的计税依据,为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额D证券交易的计税依据,为成交金额第4题证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。()第5题对已缴纳印花税凭证的副本免税。()第6题未履行的应税合同、产权转移书据,已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。()房产税专题课后习题第1题下列关于房产税纳税义务人的说法，正确的是（）A产权属于国家所有的，无需缴纳房产税B产权出典的，纳税人为出典人C产权未确定的，由实际使用人缴纳D租典纠纷未解决的，由产权所有人缴纳第2题房产税的计税依据不包括（）A房产原值B房产租金收入C房产市场评估价D房产余值第3题某企业拥有一栋原值500万元的办公楼自用，当地规定的房产税扣除比例为20%。那么，房产余值____万元；年应纳税额（从价计征）____万元；若按季缴纳，每季应纳税额____万元。第4题房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。（）第5题房产税仅对企业拥有的房产征税，个人自有房产无需缴纳。（）第6题下列关于房产税的说法，正确的有（）A属于财产税类B纳税地点为房产所在地C对所有房产都征税D融资租赁的房产由出租人纳税E地下建筑物也需缴纳房产税第7题下列房产中，可享受房产税税收优惠的有（）A国家机关自用的办公用房B高校学生公寓C寺庙附设的商店用房D非营利性医疗机构自用房产E居民个人出租的住房第8题某个人将自有住房出租，月租金3000元（不含增值税），当地规定个人出租住房减按4%税率征收。那么，月应纳税额____元；半年应纳税额____元；与按一般税率（12%）相比，全年少缴税额____元。城镇土地使用税专题作业第1题某企业2024年3月新征用非耕地2000平方米，当地城镇土地使用税税额为每平方米6元，该企业当年实际使用10个月。那么，新征用土地的纳税起始月为____月；2024年应纳税土地面积（按月折算）____平方米；2024年应纳税额____元。第2题某商场坐落在建制镇，实际占用土地面积3000平方米，其中500平方米用于仓库（税额标准每平方米5元），2500平方米用于商场经营（税额标准每平方米6元）。那么，仓库部分年应纳税额____元；商场经营部分年应纳税额____元；该商场全年总应纳税额____元。第3题纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。（）第4题城镇土地使用税仅在城市范围内征收，县城及以下地区不征收。（）第5题对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税。（）第6题下列情形中，应缴纳城镇土地使用税的有（）A企业占用郊区土地建设厂房B事业单位占用市区土地建设办公楼C个体工商户占用县城土地经营店铺D军队占用市区土地建设训练场E公园占用土地建设办公用房第7题影响城镇土地使用税应纳税额的因素有（）A实际占用土地面积B适用税额标准C土地用途D纳税人身份E所在地区第8题城镇土地使用税的计税依据是（）A纳税人申报的土地面积B土地使用权证书上记载的面积C税务机关核定的土地面积D纳税人实际占用的土地面积第9题某盐场占地面积80000平方米，其中生产厂房用地30000平方米（税额每平方米3元），盐滩用地50000平方米（免税）。那么，应税土地面积____平方米；生产厂房用地年应纳税额____元；该盐场全年总应纳税额____元。耕地占用税专题作业第1题某企业临时占用耕地3000平方米，期限8个月，当地适用税额15元/平方米，期满后6个月恢复种植条件。那么，临时占用时应纳税额____元；恢复种植条件后可退还税额____元；实际承担的税额____元。第2题农村居民张某经批准搬迁，原宅基地面积200平方米，新建住宅占用耕地280平方米，当地适用税额10元/平方米。那么，不超过原宅基地面积的部分=____平方米；超面积部分应纳税额=____元；张某总应纳税额=____元。第3题占用基本农田的，耕地占用税适用税额应当在当地规定税额的基础上提高50%。（）第4题临时占用耕地的，应当缴纳耕地占用税；期满恢复种植条件的，全额退还已纳税款。（）第5题经济特区的耕地占用税适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的30%。（）第6题下列关于耕地占用税税收优惠的说法，正确的有（）A农村烈士遗属在规定用地标准内新建自用住宅，免征B因公致残军人占用耕地建房，减按50%征收C医疗机构占用耕地用于非医疗用途，不免征D水利工程占用耕地，减按每平方米2元征收E学校内经营性场所占用耕地，不免征第7题关于耕地占用税纳税义务人的说法，正确的有（）A经批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人B农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为实际用地人C未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人D单位和个人临时占用耕地，无需缴纳耕地占用税E占用耕地建房的个人属于纳税人第8题纳税人缴纳耕地占用税后，因某些情形退还耕地并恢复种植条件的，已缴税款的处理方式是（）A不予退还B全额退还C退还50%D由税务机关决定是否