初级会计《经济法基础》预测试题及答案

初级会计《经济法基础》预测试题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。A.法是社会各阶级意志的体现B.法是统治阶级每个成员个人意志的简单相加C.法是统治阶级的国家意志的体现D.法是道德规范的成文形式答案：C解析：法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。A选项错误，法体现的是统治阶级的整体意志，而非社会各阶级意志；B选项错误，法不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加，而是统治阶级的整体意志和根本利益；D选项错误，法与道德属于不同的行为规范体系，法并非道德的成文形式。2.下列各项中，属于法律关系客体中“物”的是（）。A.支付对价的行为B.商标C.天然气D.人格利益答案：C解析：法律关系客体中的物包括自然物、人造物、货币及有价证券等，天然气属于无体物，属于“物”的范畴。A选项属于“行为”客体；B选项属于“智力成果”客体；D选项属于“人格利益”客体。3.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A.婚姻关系纠纷B.企业之间的货物买卖合同纠纷C.劳动争议纠纷D.收养关系纠纷答案：B解析：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。下列纠纷不能提请仲裁：（1）婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷（选项A、D）；（2）依法应当由行政机关处理的行政争议。此外，劳动争议（选项C）的仲裁不适用《仲裁法》，由《劳动争议调解仲裁法》调整。4.因不动产纠纷提起的民事诉讼，管辖法院是（）。A.原告住所地人民法院B.被告住所地人民法院C.不动产所在地人民法院D.合同签订地人民法院答案：C解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖，属于专属管辖的范畴。5.下列关于会计核算基本要求的表述中，错误的是（）。A.各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算B.在中国境内的外商投资企业，会计记录的文字可以仅使用外文C.各单位会计核算应以人民币为记账本位币D.使用电子计算机进行会计核算的，其软件生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定答案：B解析：在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字，不得仅使用外文。6.下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行对账单B.原始凭证C.月度财务会计报告D.会计档案保管清册答案：B解析：原始凭证、记账凭证、总账、明细账、日记账、会计档案移交清册的最低保管期限为30年。A、C选项的最低保管期限为10年；D选项的最低保管期限为永久。7.会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于（）。A.24学分B.60学分C.90学分D.120学分答案：C解析：会计专业技术人员参加继续教育每年取得的学分不得少于90学分，其中专业科目一般不少于总学分的三分之二。8.下列关于支付结算基本要求的表述中，正确的是（）。A.票据的出票日期可以使用中文大写或阿拉伯数字填写B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致C.银行可以为任何单位或者个人查询账户情况D.票据上的签章仅指签名加盖章答案：B解析：A选项错误，票据的出票日期必须使用中文大写；C选项错误，银行应依法为单位、个人在银行开立的结算账户的存款保密，除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况；D选项错误，票据上的签章包括签名、盖章或者签名加盖章。9.下列关于银行汇票的表述中，错误的是（）。A.银行汇票的出票人为银行B.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月C.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金D.未填明实际结算金额和多余金额的银行汇票，银行照常受理答案：D解析：未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理。10.下列关于银行卡计息与收费的表述中，符合法律规定的是（）。A.发卡机构向信用卡持卡人收取的违约金可以计收利息B.发卡机构对向持卡人收取的年费不得计收利息C.借记卡持卡人通过ATM机办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过1万元D.信用卡透支利率实行上限管理，上限为日利率万分之五答案：B解析：选项A错误，选项B正确：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。选项C错误，借记卡持卡人通过ATM机办理现金提取业务，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。选项D错误，目前信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定，国家不再统一规定上下限。11.下列税率形式中，属于我国现行税法规定的累进税率的是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.定额税率答案：B解析：我国现行税法规定的累进税率包括超额累进税率（如个人所得税综合所得税率）和超率累进税率（如土地增值税税率），不采用全额累进税率和全率累进税率。定额税率属于与累进税率并列的税率形式。12.下列各项中，属于增值税“交通运输服务”税目的是（）。A.航空运输服务B.货运客运场站服务C.装卸搬运服务D.仓储服务答案：A解析：交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。B、C、D选项均属于“现代服务——物流辅助服务”税目。13.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.外购的货物用于集体福利B.外购的货物用于个人消费C.外购的货物用于对外捐赠D.外购的货物用于非应税项目答案：C解析：外购的货物用于对外投资、分配给股东或投资者、无偿赠送其他单位或个人的，视同销售货物。外购货物用于集体福利、个人消费、非应税项目的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。14.增值税一般纳税人取得的下列凭证中，不得用于抵扣进项税额的是（）。A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.普通发票（购进货物取得）D.海关进口增值税专用缴款书答案：C解析：增值税一般纳税人购进货物取得普通发票的，除另有规定外，不得抵扣进项税额。15.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.高档手表B.高档西服C.电冰箱D.自行车答案：A解析：消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。B、C、D选项均不属于消费税征税范围。16.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.股份有限公司答案：D解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业、个体工商户不属于企业所得税纳税人，缴纳个人所得税。17.某企业2024年度实际发生的合理工资薪金总额为1000万元，当年实际发生职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费80万元。已知职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除比例分别为14%、2%、8%。该企业2024年度计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费合计为（）万元。A.240B.230C.220D.250答案：A解析：三项经费扣除限额计算如下：职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生150万元，按限额扣除140万元；工会经费扣除限额=100018.下列各项中，属于个人所得税综合所得范围的是（）。A.偶然所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得答案：C解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。A、B、D选项均属于分类所得，不属于综合所得。19.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的居住用房B.城市的商业用房C.露天游泳池D.独立于房屋的围墙答案：B解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。20.下列关于印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A.应税合同的担保人为纳税人B.应税产权转移书据的书立人为纳税人C.应税营业账簿的使用人为纳税人D.证券交易的受让人为纳税人答案：B解析：选项A错误，应税合同的纳税人为合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人；选项C错误，应税营业账簿的纳税人为营业账簿的立账簿人；选项D错误，证券交易印花税的纳税人为证券交易的出让方，受让方不征收印花税。21.对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：B解析：查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。22.对各级税务局的具体行政行为不服的，申请人可以向（）申请行政复议。A.本级人民政府B.上一级税务局C.国家税务总局D.本级人民法院答案：B解析：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。23.甲公司与张某签订了为期3年的固定期限劳动合同，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：D解析：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律事件的有（）。A.订立合同B.地震C.洪水D.签发支票答案：BC解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。B、C选项属于法律事件中的自然现象（绝对事件）；A、D选项属于法律行为，以当事人的意志为转移。2.我国的会计监督体系包括（）。A.单位内部会计监督B.会计工作的政府监督C.会计工作的社会监督D.会计工作的国际监督答案：ABC解析：我国实行的是单位内部监督、政府监督和社会监督“三位一体”的会计监督体系，不包括国际监督。3.票据丧失后，可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.出票人声明作废答案：ABC解析：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。出票人声明作废不属于法定的补救措施。4.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。A.购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B.购进用于集体福利的货物取得增值税专用发票上注明的进项税额C.购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票上注明的进项税额D.购进不动产取得增值税专用发票上注明的进项税额答案：ACD解析：选项B错误，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。5.下列应税消费品中，采用从量定额计征消费税的有（）。A.啤酒B.成品油C.白酒D.黄酒答案：ABD解析：啤酒、黄酒、成品油采用从量定额计征消费税；白酒采用复合计征（从价+从量）的方式征收消费税。6.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入答案：AC解析：选项B属于免税收入；选项D属于应税收入。不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。7.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.基本医疗保险C.住房贷款利息D.赡养老人答案：ACD解析：专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。选项B属于专项扣除（三险一金），不属于专项附加扣除。8.下列行为中，属于契税征税范围的有（）。A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋租赁D.国有土地使用权出让答案：ABD解析：契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。房屋租赁不发生权属转移，不属于契税征税范围。9.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.拒不提供纳税资料的答案：ABCD解析：以上选项均属于税务机关有权核定应纳税额的情形。此外还包括：虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。10.下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。A.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的B.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除的C.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的D.劳动合同期满，用人单位维持原约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的答案：ABC解析：选项D错误，劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位无需支付经济补偿。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.申请人申请行政复议，必须以书面形式提出，不得口头申请。（）答案：错误解析：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。2.原始凭证金额有错误的，可以由出具单位在原始凭证上更正，并加盖出具单位印章。（）答案：错误解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证有其他错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。3.会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求。（）答案：正确4.支票的提示付款期限为自出票日起10日。（）答案：正确5.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（）答案：正确6.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（）答案：正确7.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，特殊行业除外。（）答案：正确解析：一般企业亏损弥补年限最长为5年，高新技术企业、科技型中小企业等特殊行业企业的亏损弥补年限可延长至10年。8.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）答案：正确9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省级税务局批准。（）答案：错误解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。10.在解除或者终止劳动合同后，竞业限制期限不得超过2年。（）答案：正确四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）资料1甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）向乙商场销售自产服装一批，取得含税销售额226万元，另收取包装物租金1.13万元。（2）将一批自产服装作为福利发放给职工，该批服装生产成本为10万元，同类服装不含税售价为20万元。（3）购进生产用布料一批，取得增值税专用发票注明价款80万元，增值税税额10.4万元；支付运输费取得增值税专用发票注明运费2万元，增值税税额0.18万元。（4）因管理不善导致一批上月购进的布料被盗，该批布料账面成本为5万元（已抵扣进项税额0.65万元）。已知：销售货物增值税税率为13%；成本利润率为10%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月向乙商场销售服装增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.226×B.(226C.226÷D.(226答案：D解析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额；价外费用和销售额均为含税金额，需要换算为不含税金额。因此销项税额=(2262.甲公司将自产服装作为福利发放给职工的增值税处理，下列表述中正确的是（）。A.不属于视同销售，不确认销项税额B.属于视同销售，应确认销项税额20×C.属于视同销售，应确认销项税额10×D.进项税额不得抵扣答案：B解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售货物行为。有同类货物售价的，按同类货物不含税售价计算销项税额，因此销项税额=20×3.甲公司当月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.10.4+B.10.4+C.10.4−D.10.4+答案：B解析：购进生产用布料的进项税额和运输费的进项税额可以抵扣；因管理不善导致被盗的布料属于非正常损失，其已抵扣的进项税额应当转出。因此准予抵扣的进项税额=10.4+4.甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.26.13+B.26.13+C.26+D.26.13−答案：B解析：当月应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额=(26.13资料2中国居民李某为境内某高校教授，2024年取得的收入如下：（1）每月工资、薪金收入15000元，每月缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计2700元。（2）3月为某企业提供技术咨询服务，取得劳务报酬收入3000元。（3）5月出版一部专著，取得稿酬收入20000元。（4）8月取得特许权使用费收入5000元。（5）10月取得国债利息收入2000元。（6）12月获得见义勇为奖金10000元。已知：李某2024年全年享受赡养老人专项附加扣除36000元（李某为独生子女），子女教育专项附加扣除24000元。个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分2016920要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，属于李某2024年综合所得的是（）。A.工资、薪金收入B.劳务报酬收入C.稿酬收入D.特许权使用费收入答案：ABCD解析：居民个人综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。2.计算李某2024年综合所得收入额的下列算式中，正确的是（）。A.15000×B.15000×C.15000×D.15000×答案：B解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。因此综合所得收入额=15000×3.计算李某2024年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(200400B.(200400C.(208000D.(200400答案：A解析：综合所得应纳税额=（全年收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数。专项扣除（三险一金）合计=2700×12=32400（元）；专项附加扣除合计=36000+4.李某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息收入2000元B.见义勇为奖金10000元C.稿酬收入20000元D.特许权使用费收入5000元答案：AB解析：选项A，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；选项B，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，以及经主管税务机关核准的见义勇为奖金，免征个人所得税。C、D选项属于综合所得，应依法纳税。资料32022年1月1日，张某与甲公司签订了3年期的劳动合同，合同约定：月工资8000元，试用期3个月，试用期工资6500元；张某需遵守甲公司的规章制度，若张某提前解除劳动合同，需支付违约金10000元。2023年1月1日，甲公司为张某提供专项培训费用50000元，对其进行专业技术培训，双方签订了服务期协议，约定服务期为3年，若张某违反服务期约定，需向甲公司支付违约金50000元。2024年3月1日，张某以甲公司未依法为其缴纳社会保险费为由，提出解除劳动合同。甲公司认为张某违反服务期约定，要求其支付违约金。已知：张某在劳动合同解除前12个月的平均工资为9000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于张某与甲公司签订的劳动合同中试用期条款的下列表述中，正确的是（）。A.试用期3个月符合法律规定B.试用期工资6500元不符合法律规定C.试用期包含在劳动合同期限内D.试用期内张某的工资不得低于甲公司相同岗位最低档工资的80%答案：ACD解析：选项A正确：劳动合同期