2026年税法考试的认模拟试总结试题及答案

2026年税法考试的认模拟试总结试题及答案一、单项选择题（每题1分，共24分）1.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.纳税人提供的建筑安装服务2.下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。A.饲料添加剂B.居民用暖气C.名牌服装D.智能手机3.某小规模纳税人（按季度纳税）2025年第4季度取得不含税商品销售额28万元，另销售自己使用过的固定资产取得不含税收入1.5万元。该纳税人第4季度应缴纳增值税（）万元（已知3%征收率减按1%政策延续执行）。A.0.295B.0.59C.0D.0.284.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银铂钻首饰D.高档化妆品5.某白酒厂2025年10月销售自产白酒10吨，取得不含税销售额50万元，另收取包装物押金2.26万元（约定3个月内返还）。该酒厂当月应缴纳消费税（）万元（白酒比例税率20%，定额税率0.5元/500克）。A.10.4B.11.4C.10D.116.下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.有限责任公司7.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费8.某小型微利企业2025年应纳税所得额为200万元，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A.10B.20C.25D.509.下列个人所得中，不属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得10.下列关于赡养老人个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除B.纳税人为非独生子女的，每人分摊的额度最高不超过每月1000元C.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母D.纳税人赡养2个及以上老人的，按老人人数加倍扣除11.居民个人李某2025年转让持有的境内上市公司股票（持股期限2年），取得转让所得12万元，另取得持股期间的股息红利3万元。李某上述所得应缴纳个人所得税（）万元。A.0B.0.6C.2.4D.312.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.继承房地产B.赠与直系亲属房地产C.转让国有土地使用权D.出租写字楼13.房地产开发企业计算土地增值税时，下列项目中不得单独作为税金扣除的是（）。A.城市维护建设税B.教育费附加C.印花税D.地方教育附加14.下列主体中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同的担保人B.合同的证人C.合同的鉴定人D.合同的签订当事人15.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.出租房产的，以租金收入为计税依据，税率为1.2%B.自用房产的，以房产余值为计税依据，税率为12%C.个人出租住房的，减按4%的税率征收房产税D.独立于房屋的围墙、烟囱等建筑物，也属于房产税征税范围16.下列土地中，不属于城镇土地使用税免税范围的是（）。A.国家机关自用的土地B.寺庙宗教活动自用的土地C.企业厂区内的绿化用地D.市政街道公共用地17.某公司2025年拥有乘用车2辆（每辆年税额400元），载货汽车3辆（整备质量均为5吨，每吨年税额60元）。该公司当年应缴纳车船税（）元。A.800B.900C.1700D.150018.下列产品中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.煤层气D.煤矿生产的天然气19.下列费用中，不应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.货物的货价B.运抵我国境内输入地点起卸前的运输费C.运抵我国境内输入地点起卸后的保险费D.卖方直接从买方获得的该货物转售收益20.下列主体中，不需要办理税务登记的是（）。A.企业在外地设立的分支机构B.从事生产经营的事业单位C.个体工商户D.临时取得应税收入的个人21.下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的财产22.下列事项中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关对纳税人的政策咨询答复D.税务机关作出的行政处罚行为23.下列原则中，不属于税务行政诉讼特有原则的是（）。A.人民法院特定主管原则B.合法性审查原则C.不适用调解原则D.公开审判原则24.下列关于国际税收中常设机构的表述，不正确的是（）。A.常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所B.管理场所、分支机构属于常设机构C.专为储存本企业货物的场所属于常设机构D.建筑工地持续超过6个月的，构成常设机构二、多项选择题（每题1.5分，共21分）1.下列行为中，属于增值税视同销售的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物分配给股东2.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按门市部对外销售额或销售数量计税B.纳税人用于换取生产资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按同类最高销售价格计税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税D.卷烟批发环节征收消费税时，可以扣除生产环节已纳的消费税3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.银行内营业机构之间支付的利息D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费4.下列关于企业研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。A.未形成无形资产的研发费用，2023—2027年按实际发生额的100%加计扣除B.形成无形资产的研发费用，2023—2027年按无形资产成本的200%摊销C.烟草制造业属于研发费用加计扣除负面清单行业D.委托境外研发的费用一律不得加计扣除5.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.住房公积金D.大病医疗6.下列情形中，居民个人需要办理个人所得税综合所得汇算清缴的有（）。A.已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的B.年度综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元的C.因适用所得项目错误造成少申报综合所得的D.已预缴税额与汇算应纳税额一致的7.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的8.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.财产租赁合同C.审计咨询合同D.技术开发合同9.下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有的非营业用房产C.宗教寺庙自用的房产D.企业自用的生产厂房10.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天11.下列货物中，属于关税法定减免税范围的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品12.下列主体中，可以作为纳税担保人的有（）。A.具有纳税担保能力的公民B.具有纳税担保能力的法人C.国家机关D.企业法人的分支机构（有法人书面授权，在授权范围内）13.下列措施中，属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.加收滞纳金14.下列关于税务行政复议管辖的表述，正确的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向所在省税务局申请行政复议C.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议三、计算问答题（每题6分，共24分）1.某商贸公司为增值税一般纳税人，2025年10月发生如下业务：（1）购入商品一批，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元；支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元、税额0.18万元。（2）销售商品一批，取得不含税销售额200万元，另收取包装物押金1.13万元（约定3个月内返还）。（3）将上月购入的一批商品用于职工福利，该批商品账面成本为10万元，进项税额已于上月抵扣。（4）销售2008年购入的自用设备一台，取得含税收入5.15万元，该企业未放弃减税优惠。（5）提供税务咨询服务，取得不含税收入10万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税税额。2.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发某普通标准住宅项目，2025年项目全部竣工销售，取得不含增值税销售收入5000万元。已知该项目相关支出如下：（1）取得土地使用权支付金额1000万元，缴纳相关税费40万元。（2）房地产开发成本2000万元。（3）房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元（能按项目分摊并提供金融机构证明），含超过贷款期限的利息20万元、加罚利息10万元。（4）销售环节缴纳的城市维护建设税及附加共60万元（不含增值税）。当地政府规定其他房地产开发费用扣除比例为5%。要求：计算该公司应缴纳的土地增值税。3.居民个人张某为独生子女，2025年取得如下所得：（1）每月工资薪金18000元，每月个人负担三险一金3000元，每月赡养老人专项附加扣除3000元，无其他专项附加扣除。（2）3月取得劳务报酬所得5000元。（3）8月取得稿酬所得4000元。（4）10月取得特许权使用费所得3000元。（5）12月取得全年一次性奖金48000元，选择单独计税。要求：计算张某2025年合计应缴纳的个人所得税。4.某工业企业2025年部分经营业务如下：（1）年初拥有房产原值8000万元，其中80%用于生产经营，15%对外出租，全年取得不含税租金120万元，剩余5%为职工宿舍。（2）年初实际占用土地面积30000平方米，其中厂区内绿化用地1000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米，幼儿园占地3000平方米。（3）2月签订一份买卖合同，注明不含税价款200万元、增值税26万元；签订一份银行借款合同，注明借款金额1000万元。已知：房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额10元/平方米，买卖合同印花税税率0.3‰，借款合同印花税税率0.05‰。要求：分别计算该企业2025年应缴纳的房产税、城镇土地使用税、印花税。四、综合题（共31分）第1题（本题15分）某居民企业为增值税一般纳税人，主营家电生产销售，2025年度会计利润总额为600万元，已预缴企业所得税100万元。其他相关经营资料如下：（1）销售家电取得不含税收入8000万元，对应销售成本5000万元。（2）将自产家电一批用于职工福利，该批家电不含税市价100万元、成本60万元，企业已将成本计入职工薪酬并结转至相关成本费用，但未确认销售收入（不考虑城建税及附加调整）。（3）投资收益中含国债利息收入50万元、企业债券利息收入80万元。（4）销售费用1500万元，其中广告费1200万元、业务宣传费100万元。（5）管理费用800万元，其中业务招待费80万元，未形成无形资产的新产品研发费用200万元。（6）财务费用200万元，其中向非金融企业借款1000万元，全年支付利息60万元，金融企业同期同类贷款利率为5%。（7）营业外支出100万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款80万元，直接向某山区学校捐款20万元。（8）全年计入成本费用的实发工资总额1000万元，发生职工福利费150万元、职工教育经费80万元、工会经费25万元。已知：企业所得税税率25%，广告费业务宣传费扣除比例为销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）。（1）计算该企业当年计算广宣费、业务招待费扣除限额的销售（营业）收入总额。（2）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（3）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。（4）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。（5）计算业务（6）应调整的应纳税所得额。（6）计算业务（7）应调整的应纳税所得额。（7）计算业务（8）应调整的应纳税所得额。（8）计算该企业2025年应纳税所得额及应补缴的企业所得税。答案：（1）销售（营业）收入总额=8000+100=8100（万元）解析：自产产品用于职工福利，会计和税法均应确认收入，因此计入销售（营业）收入，作为扣除限额计算基数。（2）业务（3）调整：国债利息收入为免税收入，应调减应纳税所得额50万元；企业债券利息为应税收入，无需调整。业务（3）应调减应纳税所得额50万元。（3）业务（4）调整：广宣费扣除限额=8100×15%=1215（万元）实际发生额=1200+100=1300（万元）超限额部分=1300-1215=85（万元）业务（4）应调增应纳税所得额85万元。（4）业务（5）调整：业务招待费扣除限额1=80×60%=48（万元）业务招待费扣除限额2=8100×5‰=40.5（万元）扣除限额为40.5万元，应调增=80-40.5=39.5（万元）研发费用加计扣除=200×100%=200（万元），应调减200万元业务（5）合计应调减应纳税所得额=200-39.5=160.5（万元）解析：2023—2027年，制造业及其他符合条件的企业研发费用加计扣除比例为100%。（5）业务（6）调整：非金融企业借款利息扣除限额=1000×5%=50（万元）超限额部分=60-50=10（万元）业务（6）应调增应纳税所得额10万元。（6）业务（7）调整：调整会计差错后会计利润总额=600+(100-60)=640（万元）（企业未确认自产产品收入，少计利润40万元，需先调整会计利润）公益性捐赠扣除限额=640×12%=76.8（万元）公益性捐赠超限额=80-76.8=3.2（万元）直接捐赠不得扣除，调增20万元业务（7）合计应调增应纳税所得额=3.2+20=23.2（万元）解析：直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在税前扣除；公益性捐赠超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年扣除。（7）业务（8）调整：职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），超支10万元职工教育经费扣除限额=1000×8%=80（万元），据实扣除，无需调整工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），超支5万元业务（8）合计应调增应纳税所得额=10+5=15（万元）（8）应纳税所得额=640+85+10+23.2+15-50-160.5=562.7（万元）应缴纳企业所得税=562.7×25%=140.68（万元）应补缴企业所得税=140.68-100=40.68（万元）第2题（本题16分）某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2025年10月发生如下业务：（1）进口烟丝一批，关税完税价格200万元，关税税率10%，缴纳进口环节税金后取得海关进口增值税专用缴款书。（2）从烟农手中收购烟叶，收购凭证注明收购价款100万元，另按规定支付价外补贴10万元，已缴纳烟叶税。将烟叶全部委托乙企业加工成烟丝，支付不含税加工费20万元，取得增值税专用发票，乙企业无同类烟丝售价。（3）领用进口烟丝的60%和委托加工收回烟丝的80%生产A牌卷烟，当月销售A牌卷烟200标准箱，取得不含税销售额800万元。（4）将自产10标准箱A牌卷烟抵偿债务，该卷烟平均不含税售价4万元/箱，最高不含税售价4.5万元/箱。（5）销售2010年购入的生产设备一台，取得含税收入11.3万元，该设备已抵扣过进项税额。（6）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；支付运费取得增值税专用发票注明运费5万元、税额0.45万元。（7）签订卷烟买卖合同注明价款800万元、增值税104万元；签订加工合同注明加工费20万元、增值税2.6万元。已知：烟丝消费税税率30%；A牌卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/标准箱；烟叶税税率20%；城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%；买卖合同、承揽合同印花税税率均为0.3‰。要求：根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）。（1）计算甲厂进口烟丝应缴纳的关税、消费税、增值税。（2）计算业务（2）中应缴纳的烟叶税及乙企业应代收代缴的消费税。（3）计算甲厂当月国内销售环节应缴纳的增值税（不含进口环节）。（4）计算甲厂当月国内销售环节应缴纳的消费税（可扣除已税烟丝已纳消费税）。（5）计算甲厂当月应缴纳的城建税及附加合计数。（6）计算甲厂当月应缴纳的印花税。答案：（1）进口环节税金：①关税=200×10%=20（万元）②组成计税价格=(200+20)÷(1-30%)≈314.29（万元）③进口消费税=314.29×30%≈94.29（万元）④进口增值税=314.29×13%≈40.86（万元）（2）业务（2）税金：①烟叶税=100×(1+10%)×20%=22（万元）解析：烟叶税计税依据为收购价款加10%的法定价外补贴。②收购烟叶可抵扣进项税额=(100+10+22)×10%=13.2（万元）（用于生产13%税率的卷烟，农产品扣除率为10%）③烟叶材料成本=100+10+22-13.2=118.8（万元）④委托加工组价=(118.8+20)÷(1-30%)≈198.29（万元）⑤乙企业代收代缴消费税=198.29×30%≈59.49（万元）（3）国内环节增值税：销项税额计算：①销售卷烟销项税额=800×13%=104（万元）②抵偿债务销项税额=10×4×13%=5.2（万元）③销售设备销项税额=11.3÷(1+13%)×13%=1.3（万元）销项税额合计=104+5.2+1.3=110.5（万元）进项税额计算：①进口增值税40.86万元可抵扣②烟叶进项税额13.2万元③加工费进项税额=20×13%=2.6（万元）④原材料及运费进项税额=6.5+0.45=6.95（万元）进项税额合计=40.86+13.2+2.6+6.95=63.61（万元）当月应缴纳增值税=110.5-63.61=46.89（万元）解析：自产货物抵偿债务，增值税按平均售价计税，消费税按最高售价计税。（4）国内环节消费税：①销售200箱卷烟消费税=800×56%+200×150÷10000=448+3=451（万元）②抵债10箱卷烟消费税=10×4.5×56%+10×150÷10000=25.2+0.15=25.35（万元）消费税合计=451+25.35=476.35（万元）③可扣除已税烟丝消费税=94.29×60%+59.49×80%≈56.57+47.59=104.16（万元）当月应缴纳消费税=476.35-104.16=372.19（万元）解析：外购/委托加工收回的已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税按生产领用数量扣除。（5）城建税及附加合计：计税依据=46.89+372.19=419.08（万元）应缴纳城建税及附加=419.08×(7%+3%+2%)≈50.29（万元）解析：进口环节增值税、消费税不征收城建税及附加，计税依据为国内实际缴纳的两税税额。（6）印花税：①买卖合同印花税=800×0.3‰=0.24（万元）②加工合同（承揽合同）印花税=20×0.3‰=0.006（万元）印花税合计=0.24+0.006=0.246（万元）=2460元解析：应税合同计税依据为列明的不含增值税价款，增值税税额单独列明的不计入计税依据。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：D解析：选项A、B、C均属于不征收增值税的项目，建筑安装服务属于“建筑服务”税目，应征收增值税。2.答案：B解析：选项A、C、D均适用13%的基本税率；居民用暖气、冷气、热水等属于民生类货物，适用9%低税率。3.答案：C解析：按季度纳税的小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，免征增值税。该季度合计销售额=28+1.5=29.5万元，未超过30万元，因此免征增值税。4.答案：C解析：选项A在生产、批发环节征收；选项B、D在生产、委托加工或进口环节征收；金银铂钻首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。5.答案：B解析：白酒包装物押金在收取时即并入销售额征收消费税，押金为含税收入需换算。从价计征消费税=[50+2.26÷(1+13%)]×20%=10.4万元；从量计征消费税=10×2000×0.5÷10000=1万元；合计应缴纳消费税=10.4+1=11.4万元。6.答案：D解析：个人独资企业、合伙企业、个体工商户不具有法人资格，缴纳个人所得税，不属于企业所得税纳税人。7.答案：B解析：选项A、D属于不征税收入；选项C属于应税收入；国债利息收入免征企业所得税，属于免税收入。8.答案：A解析：2023—2027年，小型微利企业应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税。应纳税额=200×25%×20%=10万元。9.答案：C解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费四项；财产租赁所得属于分类所得，单独计税。10.答案：C解析：2023年起，独生子女赡养老人扣除标准为每月3000元，非独生子女每人分摊额度最高不超过每月1500元，因此选项A、B错误；赡养老人扣除为定额扣除，与被赡养人数无关，选项D错误。11.答案：A解析：个人转让境内上市公司股票所得暂免征收个人所得税；持股期限超过1年的上市公司股息红利所得暂免征收个人所得税。12.答案：C解析：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收入的单位和个人征收，选项A、B、D均未发生权属的有偿转移，不属于征税范围。13.答案：C解析：房地产开发企业缴纳的印花税已计入管理费用（或税金及附加），在房地产开发费用中统一扣除，不得再作为与转让房地产有关的税金单独扣除。14.答案：D解析：印花税的立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。15.答案：C解析：选项A出租房产税率为12%；选项B自用房产税率为1.2%；选项D独立于房屋之外的建筑物不属于房产，不征收房产税。16.答案：C解析：企业厂区内的绿化用地应照章征收城镇土地使用税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地暂免征收。17.答案：C解析：乘用车按辆计征，载货汽车按整备质量每吨计征。应纳税额=2×400+3×5×60=800+900=1700元。18.答案：C解析：人造石油不征收资源税；未税原煤加工的洗选煤属于征税范围，已税原煤加工的不再征收；煤矿生产的天然气暂不征收资源税；煤层气属于能源矿产，征收资源税。19.答案：C解析：进口货物完税价格包括货价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费，起卸后的费用不计入完税价格。20.答案：D解析：临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及仅缴纳个人所得税、车船税的个人，无需办理税务登记。21.答案：A解析：选项B、C、D属于税收强制执行措施；税收保全措施包括冻结存款、查封扣押财产。22.答案：C解析：税务机关的咨询答复不具有强制力，不对纳税人权利义务产生实际影响，不属于行政复议受案范围。23.答案：D解析：公开审判是行政诉讼的通用原则，税务行政诉讼的特有原则还包括起诉不停止执行、税务机关负举证责任、税务机关负责赔偿等。24.答案：C解析：专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的用途而使用的设施，属于常设机构的例外情形，不构成常设机构。二、多项选择题1.答案：ACD解析：外购货物用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；自产、委托加工货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送，以及外购货物用于投资、分配、赠送，均属于视同销售。2.答案：ABC解析：卷烟批发环节加征消费税，不得扣除生产环节已纳的消费税税款，选项D错误。3.答案：ABD解析：银行等金融企业内营业机构之间支付的利息可以扣除，其他企业内营业机构之间的利息、租金、特许权使用费均不得扣除。4.答案：ABC解析：委托境外进行研发活动所发生的费用，按实际发生额的80%计入委托方委托境外研发费用，不超过境内符合条件研发费用2/3的部分，可以按规定加计扣除，选项D错误。5.答案：ABD解析：住房公积金属于专项扣除（三险一金），不属于专项附加扣除；专项附加扣除包括7项：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。6.答案：ABC解析：预缴税额与汇算应纳税额一致，或不申请退税的，无需办理汇算清缴。7.答案：ABC解析：选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行清算的情形，不属于应当清算的情形。8.答案：ABD解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。9.答案：ABC解析：企业自用的生产经营用房应照章征收房产税。10.答案：ABCD解析：四个选项均符合资源税纳税义务发生时间的规定。11.答案：ABCD解析：四个选项均属于关税法定减免税的情形。12.答案：ABD解析：国家机关不得作为纳税担保人，法律另有规定的除外；企业法人分支机构有书面授权的，可在授权范围内提供担保。13.答案：ABC解析：加收滞纳金属于税务机关的征税行为，是强制执行的措施之一，不属于行政处罚。14.答案：ACD解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，选项B错误。三、计算问答题1.答案：（1）当月可抵扣进项税额=13+0.18-10×13%=11.88（万元）（2）当月销项税额=200×13%+10×6%=26.6（万元）（3）销售旧设备应纳税额=5.15÷(1+3%)×2%=0.1（万元）（4）当月应缴纳增值税=26.6-11.88+0.1=14.82（万元）解析：-非酒类产品的包装物押金，收取时不并入销售额，逾期或超过12个月再并入计税。-外购货物用于集体福利，已抵扣的进项税额需转出，按账面成本计算转出额。-2008年12月31日前购入的未抵扣进项的固定资产，销售时可按3%征收率减按2%征收增值税。-税务咨询服务属于“现代服务-鉴证咨询服务”，适用6%税率。2.答案：（1）取得土地使用权所支付的金额=1000+40=1040（万元）（2）房地产开发成本=2000（万元）（3）房地产开发费用=(200-20-10)+(1040+2000)×5%=170+152=322（万元）（4）与转让房地产有关的税金=60（万元）（5）加计扣除金额=(1040+2000)×20%=608（万元）（6）扣除项目合计=