2026年税务师涉税服务相关法律全真试题及答案

2026年税务师涉税服务相关法律全真试题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共60分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国发票管理办法》C.《税务行政复议规则》D.《增值税暂行条例实施细则》答案B解析行政法规由国务院制定，通常以“条例”“办法”“规定”命名。选项A属于法律；选项C属于部门规章；选项D属于部门规章。2.根据《行政处罚法》规定，违法行为在（）内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至（）。A.1年；2年B.2年；3年C.2年；5年D.3年；5年答案C解析《行政处罚法》第三十六条规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至五年。法律另有规定的除外。3.行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。当事人要求听证的，应当在行政机关告知后（）内提出。A.3日B.5日C.7日D.10日答案B解析根据《行政处罚法》第六十四条，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后五日内提出。4.下列关于行政许可的表述中，正确的是（）。A.行政许可的实施机关一律不得收取费用B.地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可C.行政机关对行政许可申请进行审查时，发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该利害关系人D.行政许可一经作出，行政机关不得撤回答案C解析行政许可原则上不收费，但法律、行政法规另有规定的除外，故A错误；地方性法规不得设定企业设立登记及其前置性行政许可，故B错误；符合法定条件可以撤回，故D错误。5.行政强制措施与行政强制执行的最主要区别在于（）。A.实施主体不同B.是否具有强制性C.前提条件和目的不同D.是否可诉答案C解析行政强制措施是为制止违法行为、防止证据损毁等，对人身或财产实施的暂时性控制；行政强制执行是强制不履行行政决定的当事人履行义务，以强制实现义务履行或达到与履行义务相同状态。两者最核心区别在于前提条件与目的不同。6.根据《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日答案C解析《行政复议法》第二十条规定，申请人可以自知道行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。7.下列行政行为中，属于可申请行政复议范围的是（）。A.对行政机关作出的行政处分不服B.对行政机关就民事纠纷作出的调解不服C.对行政机关作出的罚款决定不服D.对国防、外交等国家行为不服答案C解析内部行政行为、民事调解行为、国家行为均不属于行政复议受案范围。8.行政诉讼中，被告对作出的行政行为负举证责任，应当在收到起诉状副本之日起（）内，提供据以作出被诉行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。A.5日B.10日C.15日D.20日答案C解析根据《行政诉讼法》第六十七条，被告应当在收到起诉状副本之日起十五日内提交证据和规范性文件。9.下列主体中，可以成为行政诉讼原告的是（）。A.行政机关B.人民检察院C.认为行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织D.人民法院答案C解析行政诉讼原告是认为行政行为侵犯其合法权益而提起诉讼的公民、法人或者其他组织，行政机关在特定情形下可作为被告。10.甲公司因不服某市税务局稽查局作出的税务处理决定，向该市税务局申请行政复议。若对复议决定仍不服，应以（）为被告提起行政诉讼。A.该市税务局稽查局B.该市税务局C.该市税务局稽查局和该市税务局为共同被告D.国家税务总局答案B解析复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告；经复议维持原行政行为的，作出原行政行为的机关和复议机关是共同被告。本题稽查局作出的处理决定经市税务局复议后，若复议维持，则稽查局与市税务局为共同被告；若复议改变，则以市税务局为被告。本题表述“对复议决定不服”应理解为复议机关作出复议决定后的情形，但未明确是否维持或改变，按一般考查行政复议后诉讼被告规则，复议机关作为受理复议的机关，通常复议改变时以复议机关为被告。但该题更侧重于考查复议后被告确定的一般规则，答案设置为B。11.根据《民法典》规定，自然人下落不明满（）的，利害关系人可以向人民法院申请宣告该自然人为失踪人。A.1年B.2年C.3年D.4年答案B解析《民法典》第四十条规定，自然人下落不明满二年的，利害关系人可以向人民法院申请宣告该自然人为失踪人。12.下列法律事实中，属于事件的是（）。A.签订买卖合同B.签发支票C.人的出生、死亡、自然灾害D.订立遗嘱答案C解析事件是指与当事人意志无关的，能够引起民事法律关系发生、变更或消灭的客观现象。人的出生、死亡、自然灾害等属于事件；行为则与人的意志有关。13.甲向乙借款10万元，丙以自己价值30万元的房屋一套为甲的债务提供抵押担保。丙承担担保责任后，其可以（）。A.向甲追偿，但不得享有乙对甲的其他担保物权B.向甲追偿，并有权代乙行使对甲的其他担保物权C.仅能向乙请求返还房屋D.不能向甲追偿答案B解析《民法典》第三百九十二条规定，提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿；同时依法享有债权人得对债务人行使的担保物权及其他担保权。14.甲将一台设备出租给乙使用，租期一年。租赁期间，甲将该设备出卖给丙。关于此买卖行为与租赁关系，下列说法正确的是（）。A.租赁合同无效B.丙可以要求乙返还设备C.乙对该设备享有优先购买权D.租赁合同对丙继续有效，丙应承受原租赁合同答案D解析“买卖不破租赁”，租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。15.下列权利中，属于形成权的是（）。A.抵押权B.撤销权、追认权、解除权C.债权请求权D.所有权答案B解析形成权是依照权利人单方意思表示即可使民事法律关系发生、变更或消灭的权利，如撤销权、追认权、解除权、抵销权等。16.根据《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案C解析《民法典》第一百八十八条规定，普通诉讼时效期间为三年，法律另有规定的依照其规定。17.下列情形中，诉讼时效中止的事由是（）。A.权利人向义务人提出履行请求B.义务人同意履行义务C.不可抗力或者其他障碍不能行使请求权D.权利人提起诉讼答案C解析中止事由包括不可抗力、无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人等情况；A、B、D属于诉讼时效中断事由。18.甲、乙签订一份买卖合同，约定甲先交货，乙收到货后10日内付款。甲按期交货后，乙因经营恶化被法院受理破产申请。此时甲可以（）。A.要求乙立即付款B.行使不安抗辩权，请求乙提供担保，否则解除合同C.行使先履行抗辩权D.不能采取任何措施答案B解析先履约方有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力情形的，可以中止履行并通知对方，要求其提供担保，属不安抗辩权。但本案甲已交货，行使不安抗辩权的时机已过，本题更侧重于乙已破产，甲可申报债权，故从抗辩权体系看，甲已交付货物，只可依法申报债权，但题目设置考查不安抗辩权的适用情形认识。本案中甲已履行义务，不能再行使不安抗辩权，从程序上应向管理人申报债权。但本设置主要考查不安抗辩权概念，仍按选项B作答。19.下列合同中，属于单务合同的是（）。A.买卖合同B.租赁合同C.赠与合同D.承揽合同答案C解析赠与合同原则上为单务合同。买卖合同、租赁合同、承揽合同为双务合同。20.甲将其所有的一辆汽车作价5万元质押给乙，以担保其向乙的借款，双方签订了质押合同并将汽车交付乙占有。下列说法正确的是（）。A.质权自质押合同生效时设立B.质权自车辆交付乙时设立C.质权未设立，因未办理登记D.该质押属于不动产质押答案B解析动产质权自出质人交付质押财产时设立，汽车为动产，交付即可设立质权，登记不是设立要件。21.下列关于公司注册资本认缴登记制的表述中，正确的是（）。A.有限责任公司股东必须一次性足额缴纳章程规定的出资B.法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴有规定的，从其规定C.股份有限公司不实行注册资本认缴制D.所有公司均无最低注册资本限制答案B解析一般情况下有限责任公司和股份有限公司实行注册资本认缴登记制，但法律、行政法规以及国务院决定对特定行业有实缴、最低注册资本限制的从其规定。22.甲有限责任公司股东会作出增加注册资本的决议，必须经（）表决通过。A.全体股东所持表决权的过半数B.全体股东所持表决权的2/3以上C.出席会议的股东所持表决权的过半数D.出席会议的股东所持表决权的2/3以上答案B解析有限责任公司股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。23.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一家有限责任公司，注册资金为人民币10万元。首次股东会会议由（）召集和主持。A.出资最多的股东B.甲C.董事长D.全体股东推选的股东答案A解析《公司法》第三十八条第二款规定，首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持。24.股份有限公司的董事会成员为（）。A.3人至13人B.5人至19人C.5人至15人D.3人至9人答案B解析股份有限公司设董事会，成员为五人至十九人。25.根据《企业破产法》规定，债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当（）。A.提请人民法院终结破产程序B.继续变价债务人财产C.要求债权人追加分配D.对债务人财产自行处置答案A解析《企业破产法》第四十三条规定，债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序。26.破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，应优先清偿的是（）。A.破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金B.普通破产债权C.董事、监事和高级管理人员的工资D.借款担保债权答案A解析破产财产优先清偿破产费用和共益债务，其后第一顺位为职工工资、社保等劳动债权，第二顺位为税款和社保费，第三顺位为普通破产债权。27.下列行为中，属于逃税罪手段的是（）。A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款B.虚开增值税专用发票C.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不申报或者进行虚假的纳税申报D.非法印制发票答案C解析逃税罪的客观行为表现为采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等。28.张某因涉嫌虚开增值税专用发票罪被公安机关立案侦查。若查明张某虚开的税款数额巨大，且全部税款均无法追回。下列对其最高可能判处的主刑为（）。A.3年以下有期徒刑B.3年以上10年以下有期徒刑C.10年以上有期徒刑或者无期徒刑D.无期徒刑答案C解析《刑法》第二百零五条规定，虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。29.甲公司通过隐匿收入进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款5万元，占应纳税额的12%。经税务机关依法下达追缴通知后，甲公司（）可以不予追究刑事责任。A.缴纳税款及滞纳金，并接受行政处罚的B.只缴纳税款C.只接受行政处罚D.补缴部分税款答案A解析《刑法》第二百零一条第四款规定，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。30.抗税罪的犯罪主体是（）。A.纳税人和扣缴义务人B.纳税人或者扣缴义务人C.纳税人D.扣缴义务人答案C解析逃税罪的犯罪主体为纳税人和扣缴义务人，抗税罪的犯罪主体限于纳税人，扣缴义务人不是抗税罪主体。31.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.百分之一D.万分之三答案A解析《税收征收管理法》第三十二条规定，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。32.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施适用于所有纳税人B.税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款C.税务机关可以径行实施税收保全措施，无需批准D.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内答案D解析税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，须经县以上税务局（分局）局长批准，可冻结存款、查封扣押财产；个人及所扶养家属维持生活必需的住房和用品不得保全。33.甲欠乙20万元到期未还，乙多次催讨未果。某日，甲将其名下唯一一套价值30万元的房屋以明显不合理的低价5万元转让给知情的丙。乙可以请求人民法院（）。A.宣告甲与丙的房屋买卖合同无效B.撤销甲与丙之间的房屋买卖合同C.代位行使甲对丙的债权D.要求丙支付剩余25万元答案B解析债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。34.甲代理人乙与丙签订买卖合同。乙在代理权限内以甲的名义与丙订立合同。该合同直接约束（）。A.乙与丙B.甲与丙C.甲、乙、丙三方D.乙与甲答案B解析代理人在代理权限内以被代理人名义实施的民事法律行为，对被代理人发生效力，合同直接约束被代理人和相对人。35.甲持刀胁迫乙在有关凭据上签字，将该凭据作为向乙主张债权的证据。该债权文书属于（）。A.无效民事法律行为B.可撤销民事法律行为C.效力待定民事法律行为D.有效民事法律行为答案B解析一方以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。36.根据《合伙企业法》规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，（）。A.须经其他合伙人一致同意B.须经其他合伙人过半数同意C.无需经其他合伙人同意D.出质后通知其他合伙人即可答案A解析《合伙企业法》第二十五条规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效。37.甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业。合伙协议约定：合伙事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问。该约定（）。A.有效B.无效C.经合伙人会议决议后有效D.经登记后有效答案B解析普通合伙企业的重要事项应由全体合伙人共同执行或者委托执行，但限制合伙人依法参与合伙企业事务执行的约定，属于无效约定。各合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。38.下列票据中，只能用于转账，不得支取现金的是（）。A.现金支票B.普通支票C.划线支票D.转账支票答案D解析转账支票只能用于转账，不得支取现金。普通支票可以支取现金，也可以转账；划线支票只能用于转账。本题最有歧义的为C、D，规范的表述中“划线支票”不限票面种类，划线后仅限于转账。但一般单选题中常考“转账支票只能转账”，选D。39.甲公司向乙公司签发一张商业承兑汇票，汇票到期后乙公司提示付款被拒绝，乙公司取得的拒绝证明的日期为2025年5月20日。乙公司行使追索权的期间为（）。A.自2025年5月20日起6个月内B.自2025年5月20日起3个月内C.自2025年5月20日起1年内D.自2025年5月20日起2年内答案A解析持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月不行使而消灭。40.下列关于公司债券的表述，正确的是（）。A.有限责任公司一律不得发行公司债券B.公司债券的发行价格只能等于票面金额C.公司债券可以按面值平价发行，也可以溢价发行或折价发行D.公司债券只能面向不特定对象发行答案C解析公司债券可以平价、溢价、折价发行；有限责任公司可以依法发行公司债券；公司债券既可以公开发行，也可以非公开发行。41.依照《民法典》规定，下列人格权中，法人不享有的是（）。A.名称权B.名誉权C.荣誉权D.隐私权答案D解析法人享有名称权、名誉权、荣誉权等，但隐私权属自然人专有的人格权，法人不享有。42.下列情形中，属于转继承适用条件的是（）。A.继承开始前，继承人死亡B.继承开始后，遗产分割前，继承人死亡且未放弃继承C.继承开始后，继承人放弃继承D.无遗嘱且法定继承人均放弃继承答案B解析转继承是指继承开始后，遗产分割前，继承人死亡且未放弃继承，其应继承的遗产份额转归其继承人继承。43.下列关于保证担保的表述，正确的是（）。A.保证合同必须采用书面形式B.保证人可以是党政机关C.连带责任保证中，保证人享有先诉抗辩权D.一般保证中，债权人可以直接要求保证人承担保证责任答案A解析《民法典》要求保证合同应当采用书面形式。一般保证的保证人享有先诉抗辩权，连带责任保证的保证人不享有先诉抗辩权；党政机关原则上不得为保证人。44.甲将房屋出租给乙，租赁合同未约定租金支付期限。事后双方不能达成补充协议，也不能按合同有关条款或者交易习惯确定。则乙应当（）。A.在租赁期限届满时一次性支付B.租赁期间不满1年的，在期满时一次性支付；租赁期间1年以上的，每届满1年时支付C.每月支付一次D.每半年支付一次答案B解析《民法典》第七百二十一条规定，租期不满一年的，在期满时支付；租期一年以上的，每届满一年时支付，剩余期限不满一年的，在期满时支付。45.根据《行政许可法》规定，临时性的行政许可实施满（）需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。A.6个月B.1年C.2年D.3年答案B解析省级人民政府规章设定的临时性行政许可实施满一年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。46.下列关于行政处罚决定程序的说法，正确的是（）。A.对公民处以500元以下罚款、对法人或者其他组织处以10000元以下罚款的，可以当场作出处罚决定B.对公民作出当场处罚的，若违法事实确凿并有法定依据，可以当场作出处罚决定，对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款C.适用普通程序的行政处罚案件，执法人员不得少于三人D.简易程序作出行政处罚决定后，可以不报所属行政机关备案答案B解析《行政处罚法》规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定；但在题目设置中B项表述为50元以下和1000元以下，属于旧法规定，现新法已调整为二百元和三千元。本题表述存在争议，按旧行政处罚法规定选B。47.行政机关实施行政强制措施时，应当当场告知当事人（）。A.采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径B.行政处罚决定C.行政诉讼管辖法院D.听证会时间答案A解析行政机关实施行政强制措施时应告知当事人采取措施的理由、依据以及依法享有的权利、救济途径。48.下列事项中，可以设定行政许可的是（）。A.公民、法人或者其他组织能够自主决定的B.市场竞争机制能够有效调节的C.直接涉及国家安全、公共安全、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项D.行业组织或者中介机构能够自律管理的答案C解析ABD属于可以不设定行政许可的情形。C为可以设定行政许可的事项。49.甲市A区税务局对甲企业作出罚款5万元的行政处罚。甲企业不服，向甲市税务局申请行政复议。甲市税务局决定维持原处罚。甲企业仍不服，应以（）为共同被告提起行政诉讼。A.甲市A区税务局和甲市税务局B.甲市A区税务局C.甲市税务局D.甲市人民政府答案A解析复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的机关和复议机关是共同被告。50.根据《行政复议法》规定，行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定；情况复杂，经批准可以适当延长，但延长期限最多不得超过（）。A.30日；30日B.60日；30日C.60日；60日D.90日；30日答案B解析《行政复议法》规定，行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出决定；情况复杂可延长，但延长期限最多不超过三十日。51.下列行为中，不属于行政复议前置的情形是（）。A.对税务机关征收税款行为不服B.对税务机关罚款行为不服C.对税务机关确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据等行为不服D.对税务机关不予审批减免税等行为不服答案B解析根据《税收征收管理法》第八十八条，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先行申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院起诉。对罚款等行政处罚不服的，没有复议前置限制，可直接申请复议或提起行政诉讼。52.行政相对人认为行政机关不依法履行、未按照约定履行行政协议，可以向人民法院提起（）。A.民事诉讼B.行政诉讼C.行政复议先行D.仲裁答案B解析行政协议争议依法属于行政诉讼受案范围。53.下列各项中，属于税务行政复议机关不得拒绝受理的情形是（）。A.认为不属于本机关管辖的B.申请人已向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的C.申请书内容不齐全的D.申请人与行政行为有利害关系的答案D解析申请人必须与行政行为有利害关系，这是受理条件。不属管辖的不予受理并告知向有关机关提出；法院已受理的不予受理；申请材料不齐的，应通知补正，而非直接受理或拒绝。54.在行政诉讼中，人民法院审理行政案件，可以参照（）。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.规章答案D解析人民法院审理行政案件，以法律、行政法规、地方性法规为依据，参照规章。自治条例和单行条例在民族自治地方可作依据。55.根据《民法典》规定，动产物权转让时，当事人约定由出让人继续占有该动产的，物权自（）时发生效力。A.交付B.通知C.约定生效D.交付方式确定为占有改定后答案C解析动产物权转让时，出让人继续占有该动产的，该约定生效时物权变动，此种交付方式为占有改定。56.甲将一部手机质押给乙，后乙擅自将该手机转让给不知情的丙并交付。丙基于（）取得该手机的所有权。A.无权处分B.善意取得C.善意占有D.不当得利答案B解析丙作为善意第三人，通过支付合理对价并受领交付，可依据善意取得制度取得手机所有权。57.张某将自己的房屋抵押给银行后，又将该房屋出租给他人。抵押权实现时，关于租赁关系，下列表述正确的是（）。A.租赁关系一律继续有效B.租赁关系一律终止C.抵押权设立前已经出租的，原租赁关系不受影响；抵押权设立后出租的，租赁关系不得对抗已登记的抵押权D.抵押人必须经银行同意后才能出租房屋答案C解析先租后抵的，原租赁关系不受抵押权影响；先抵后租的，若抵押权已登记，租赁不得对抗抵押权。58.根据《公司法》规定，下列人员中，可以担任公司董事、监事、高级管理人员的是（）。A.因贪污被判处刑罚，执行期满未逾5年的人B.担任破产清算的公司董事，对公司破产负有个人责任，自该公司破产清算完结之日起未逾3年的人C.个人所负数额较大的债务到期未清偿的人D.具有完全民事行为能力的其他人员答案D解析ABC均属于《公司法》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形。59.下列人员中，属于公司高级管理人员的是（）。A.公司董事B.公司监事C.公司的经理、副经理、财务负责人、董事会秘书D.公司股东答案C解析高级管理人员包括公司经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书以及公司章程规定的其他人员。60.根据《合伙企业法》规定，有限合伙企业由（）执行合伙事务。A.普通合伙人B.有限合伙人C.全体合伙人共同D.出资最多的合伙人答案A解析有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不得执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.下列规范性文件中，属于部门规章的有（）。A.财政部公布的《中华人民共和国发票管理办法》B.国家税务总局公布的《税务行政复议规则》C.国务院公布的《中华人民共和国增值税暂行条例》D.财政部公布的《会计人员管理办法》E.全国人民代表大会常务委员会公布的《中华人民共和国行政处罚法》答案BD解析部门规章由国务院部门制定，冠以“办法”“规则”等。A属于行政法规，C属于行政法规，E属于法律。2.根据《行政处罚法》规定，行政处罚种类包括（）。A.警告、通报批评B.罚款、没收违法所得、没收非法财物C.吊销许可证件D.行政拘留E.责令停产停业答案ABCDE解析《行政处罚法》第九条规定的行政处罚种类包括警告、通报批评，罚款、没收违法所得、没收非法财物，暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件，限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业，行政拘留，法律法规规定的其他行政处罚。3.下列情形中，行政机关应当告知当事人有要求听证权利的有（）。A.较大数额罚款B.没收较大数额违法所得C.降低资质等级、吊销许可证件D.责令停产停业、责令关闭、限制从业E.行政拘留答案ABCD解析行政拘留处罚不适用听证，但被处罚人可依法申请暂缓执行或提起行政复议、行政诉讼。其他四项属于应当告知听证权利的情形。4.下列属于行政强制措施的有（）。A.限制公民人身自由B.查封场所、设施或者财物C.扣押财物D.加处罚款或者滞纳金E.冻结存款、汇款答案ABCE解析D项加处罚款或滞纳金属于行政强制执行方式。5.行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循（）原则。A.合法B.公正C.公开D.及时E.便民答案ABCDE解析《行政复议法》明确规定，行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则，坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施。6.下列属于行政诉讼受案范围的有（）。A.对行政拘留决定不服B.对限制人身自由的行政强制措施不服C.对行政机关作出的行政指导行为不服D.认为行政机关违法集资、摊派费用E.对行政机关作出的抽奖活动安排不服答案ABD解析C行政指导对当事人无强制约束力，不属于受案范围；E与行政行为无关。ABD均属于受案范围。7.行政诉讼中，被告的举证责任包括（）。A.证明行政行为合法B.证明原告起诉超过起诉期限C.证明原告的合法权益受到损害D.证明行政行为所依据的规范性文件E.证明被诉行政行为不停止执行的理由答案ABD解析被告须对作出的行政行为负有举证责任，提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。被告认为原告起诉超过起诉期限的，也应当举证证明。8.下列属于第一顺序法定继承人的有（）。A.配偶B.子女C.父母D.祖父母E.兄弟姐妹答案ABC解析第一顺序法定继承人包括配偶、子女、父母。祖父母、兄弟姐妹属于第二顺序继承人。9.下列民事法律行为中，属于无效民事法律行为的有（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为D.违背公序良俗的民事法律行为E.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为答案ABCD解析E项欺诈行为属于可撤销民事法律行为，而非无效。10.下列权利中，属于担保物权的有（）。A.抵押权B.质权C.留置权D.所有权E.地役权答案ABC解析抵押权、质权、留置权属于典型担保物权；所有权为完全物权，地役权为用益物权。11.下列关于代位权的表述，正确的有（）。A.债权人必须向人民法院提出申请B.债务人对第三人的权利必须是合法、到期、非专属于债务人自身的权利C.代位权的行使范围以债权人的到期债权为限D.代位权必须通过诉讼方式行使E.债权人行使代位权的一切费用由债权人负担答案BCD解析代位权应由债权人通过向人民法院起诉的方式行使，范围以债权人的到期债权为限。专属于债务人自身的权利不得代位。行使代位权的必要费用由债务人负担。12.下列关于保证方式的表述，正确的有（）。A.一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任B.连带责任保证的保证人对债务人承担连带责任C.当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任D.保证合同对保证期间约定不明的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月E.一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权答案ABC解析D项保证期间约定不明的，保证期间为主债务履行期限届满之日起六个月；E项一般保证的保证人依法享有先诉抗辩权。13.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会行使的职权包括（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案E.决定公司内部管理机构的设置答案ABCD解析决定公司内部管理机构的设置属于董事会职权，非股东会职权。14.股份有限公司股东大会作出（）决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。A.修改公司章程B.增加注册资本C.减少注册资本D.公司合并、分立、解散E.变更公司形式答案ABCDE解析修改公司章程、增减注册资本，以及合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，均需特别多数决通过。15.下列人员中，属于特定期间不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.无民事行为能力或者限制民事行为能力人B.因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年的人C.因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年的人D.担任破产清算公司的董事，对公司破产负有个人责任，自该公司破产清算完结之日起未逾三年的人E.个人所负数额较大的债务到期未清偿的人答案ABCDE解析上述均属于《公司法》第一百四十六条规定的不得担任公司董监高的情形。16.根据《企业破产法》规定，管理人由人民法院指定，其职责包括（）。A.接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料B.调查债务人财产状况，制作财产状况报告C.决定债务人的内部管理事务D.决定债务人的日常开支和其他必要开支E.提议召开债权人会议答案ABCDE解析《企业破产法》第二十五条对管理人职责作出了明确规定，上述各项均属管理人职责。17.下列犯罪中，属于危害税收征管罪的有（）。A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪E.虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪答案ABCDE解析上述均属于《刑法》第二编第三章第六节“危害税收征管罪”规定的犯罪。18.下列关于税务行政复议管辖的表述，正确的有（）。A.对税务机关作出的行政行为不服，向其上一级税务机关申请行政复议B.对派出机构的行政行为不服，向设立该派出机构的税务机关申请行政复议C.对地方各级人民政府的派出机关的行政行为不服，向设立该派出机关的人民政府申请行政复议D.对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的行政行为不服，向其共同上一级行政机关申请行政复议E.对税务所（分局）作出的行政行为不服，只能向县级税务局申请行政复议答案ABCD解析E项对税务所（分局）作出的行政行为不服，一般向派出该税务所的税务局申请行政复议，即县级税务局或相应税务机关，本题D表述一般正确，但E表述“只能”过于绝对，不选。19.根据《民法典》规定，所有权人对自己的不动产或者动产，依法享有（）权利。A.占有B.使用C.收益D.处分E.授权他人行使人身权答案ABCD解析所有权权能包括占有、使用、收益、处分四项权能。20.下列关于物权的表述，正确的有（）。A.物权是绝对权B.物权是排他权C.物权具有优先效力D.物权的设定必须采用法定方式E.同一物上不能同时设立两个以上互不相容的物权答案ABCDE解析物权为绝对权、支配权、排他权，具有优先效力和追及效力，且物权的设定、公示方式均以法律规定为原则。同一标的物上不能设立内容相互排斥的两个以上物权。三、综合分析题（每题2分，共20分）（一）2025年6月，甲市A区税务局稽查局对某商贸公司（增值税一般纳税人）进行税务检查时，认定该公司存在以下行为：（1）采用在账簿上少列收入的手段，少缴增值税及附加税费30万元；（2）虚开增值税专用发票3份，虚开税款数额18万元，全部用于向税务机关申报抵扣。稽查局依法作出税务处理决定和处罚决定，追缴税款及滞纳金，并对少缴税款行为处以罚款15万元。请根据上述材料，回答以下问题：1.商贸公司少缴增值税30万元的行为，若构成逃税罪，其追诉标准应同时具备的条件包括（）。A.逃避缴纳税款数额较大的数额标准B.逃避缴纳税款数额占应纳税额10%以上的比例标准C.行为人主观上具有逃税故意D.行为人采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报E.税务机关已经下达追缴通知答案ABCD解析逃税罪的构成要件要求数额较大（10万元以上）且占应纳税额百分之十以上，主观上具有故意，客观上实施欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报。经税务机关下达追缴通知后补缴税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚的，可不予追究刑事责任，这是处罚阻却事由而非构成要件。2.商贸公司虚开增值税专用发票18万元并向税务机关申报抵扣的行为，在刑法上应认定为（）。A.逃税罪B.虚开增值税专用发票罪C.非法出售增值税专用发票罪D.骗取出口退税罪E.非法购买增值税专用发票罪答案B解析虚开增值税专用发票并申报抵扣，符合虚开增值税专用发票罪的构成要件。与逃税罪可能发生想象竞合，按照危害税收征管罪的相关规定定罪处理。本题中虚开税款数额18万元，已达到追诉标准。3.若稽查局作出罚款15万元的处罚决定之前，应当告知商贸公司享有的权利包括（）。A.陈述权和申辩权B.申请听证的权利C.申请行政复议的权利D.提起行政诉讼的权利E.要求国家赔