2026年审计反馈问题整改情况汇报

2026年审计反馈问题整改情况汇报一、整改工作总体情况2026年3月，上级审计组对公司2024—2025年度经营管理和财务收支情况进行了全面审计，共反馈问题6大类26项，涉及财务收支、资产管理、工程项目、内部控制、采购管理、信息系统等六个领域。公司高度重视审计整改工作，将其作为规范经营管理、提升治理水平的重要契机，严格按照"问题不查清不放过、责任不落实不放过、整改不到位不放过、制度不完善不放过"的原则，逐项建立整改台账，实行销号管理。截至2026年6月30日，26项问题中：整改状态数量占比已完成整改并销号21项80.8%已取得阶段性成效、按计划持续推进4项15.4%因客观原因暂未完成、正在积极推进1项3.8%整改过程中，共修订完善制度12项，新制定制度5项，回收违规资金及补缴款项38.6万元，调整账务处理14笔，对3名相关责任人进行了问责处理，开展专题培训4场次、覆盖185人次。未完成整改的1项为历史遗留房产确权问题，因涉及地方规划部门审批流程，已明确责任人和时间表，正在按计划推进。二、整改工作组织推进情况审计问题整改要取得实效，关键在责任落实、机制保障和过程管控。公司围绕这三个着力点，构建了闭环整改体系。2.1成立整改领导机构审计反馈后第3个工作日，公司即成立审计整改工作领导小组：•组长：公司总经理（整改工作第一责任人）•副组长：分管财务副总经理、纪委书记•成员：财务部、审计部、资产管理部、工程管理部、采购部、信息中心、人力资源部、综合办公室负责人领导小组下设整改工作办公室，设在审计部，负责整改工作的日常协调、台账管理、进度督导和销号审核。2.2制定整改实施方案2026年3月20日，公司印发《2026年审计反馈问题整改工作实施方案》（某某司发〔2026〕28号），明确：1.整改原则：问题导向、分类施策、标本兼治、举一反三。2.整改时限：能立即整改的，原则上15个工作日内完成；需要一定周期的，明确阶段性目标和最终完成时限，最长不超过6个月。3.整改标准：资金类问题必须全额追回或调账处理，管理类问题必须完善制度并形成长效机制，责任类问题必须依规问责到位。4.责任分工：每个问题明确1名责任领导、1个牵头部门、若干配合部门（责任分工表详见附件1）。2.3建立督导推进机制整改期间共召开领导小组会议4次、专题推进会6次，重点协调解决跨部门整改难题和推进缓慢事项。督办销号流程（PDCA闭环）：1.计划（P）：每项问题由牵头部门制定整改措施表，明确责任人、措施、完成时限和验收标准。2.执行（D）：牵头部门按措施表推进整改，整改过程中形成的凭证、文件、照片等佐证材料同步归档。3.检查（C）：整改完成后，牵头部门提交《整改销号审批表》及佐证材料，整改办在5个工作日内组织核验；涉及资金和工程质量的，由审计部会同财务部进行专项核验。4.改进（A）：对核验未通过的，退回重新整改并在10个工作日内再次提交；对整改中发现的新问题，及时纳入台账一并处理。督导频次：整改办每两周汇总一次整改进展，编发《整改工作简报》；对进度滞后的事项，向责任领导发送《督导提示函》；连续两次滞后的，由组长约谈责任部门负责人。三、分项整改情况以下按问题类别逐项汇报。每一类问题先说明问题事实及成因判断，再说明整改措施、具体成效和追责情况。3.1财务收支类问题（5项，全部完成整改）财务收支问题集中在费用列支不规范、跨期入账和预算执行偏差三个方面，反映出财务审核环节把关不严、经办人员业务能力参差不齐等管理短板。问题1：2024年度部分差旅费报销存在超标准列支情况。审计抽查发现，2024年3月至11月期间，有7笔差旅报销单存在超住宿费标准列支问题，涉及金额0.86万元；另有3笔报销单缺少出差审批单。整改措施及成效：1.全额清退：截至2026年4月10日，7笔超标准报销款项0.86万元已由当事人全部退回公司账户（退款凭证见财务凭证2026年4月第12—18号）。2.补充手续：3笔缺少审批单的报销事项，经办人已补充完成事后补批手续，并由分管领导签字确认（补批材料见附件2）。3.制度完善：修订《公司差旅费管理办法》（某某司发〔2026〕41号），新增两条规定：◦出差人必须在出差前通过OA系统提交出差申请单，未经审批不得出差；特殊情况需事后补批的，须在返岗后3个工作日内完成，逾期不予报销。◦财务部门在审核报销单时，须逐笔核对住宿费发票金额与《中央和国家机关差旅费管理办法》规定标准的对应关系，超标部分一律不予报销。4.系统管控：在OA报销系统中增加住宿费标准上限自动校验功能，超标单据无法提交，从技术上杜绝超标准报销。5.人员培训：2026年4月25日组织全公司报销业务专题培训，各部門综合管理员及财务审核人员共46人参加，重点讲解差旅费、会议费、培训费的报销标准与审核要点。问题2：2024年12月有两笔广告宣传费共计12万元跨期入账，应在2024年度确认的费用推迟至2025年1月入账。•成因判断：经办部门为完成当年预算执行率考核指标，人为调节费用确认时点，属故意压单；财务部门未按权责发生制原则审核把关。•整改措施：已将上述两笔费用通过会计差错更正调整至2024年度（调整凭证见财务凭证2025年度审计调整第3、4号）；对涉及的2名经办人员进行了批评教育；财务部据此开展全面自查，排查同类问题，未发现其他跨期入账情形。•长效机制：在《公司财务报销管理办法》中增加条款——「严禁以调节预算执行进度为目的延压报销单据，财务部门发现跨期异常入账的，除调整账务外，对相关责任人予以通报批评；情节严重或造成国有资产损失的，依规依纪移送纪检部门处理」。该项费用调整后，公司2024年度利润总额相应减少12万元，已在年度财务决算中如实反映。问题3：2024年业务招待费实际支出超出预算批复金额4.2万元，超支率11%。•整改措施：一是业务招待费预算执行实行月度监控，财务部每月5日前编制《预算执行月报》，对超序时进度10%以上的科目发出预警；二是对2024年度超支原因进行专项分析，超支主要集中于下半年客户来访集中、商务接待需求增加，公司已于2025年预算编制中重新核定招待费额度，并明确追加预算须经董事会审议的程序；三是已将2025年度、2026年上半年业务招待费支出严格控制在预算范围内，2025年度执行率为预算的96%，2026年上半年执行率为预算的47%。问题4：2025年6月一笔咨询服务费5万元未按规定进行市场询价比价，直接指定供应商签订合同。•整改措施：对经办部门负责人进行提醒谈话；补充完成该笔业务的市场询价资料（3家供应商报价单见附件3）；废止直接指定做法，严格执行《采购管理办法》。•制度完善：在《采购管理办法》中明确，咨询服务类项目单笔金额3万元以上的，必须进行询价比价，比价供应商不少于3家；金额达到公开招标标准的，必须公开招标。问题5：财务印鉴保管不符合不相容岗位分离要求，财务专用章和法人名章由同一人保管。•整改措施：即知即改，当日重新分配印章保管权限——财务专用章由财务部经理保管，法人名章由财务部出纳人员保管，两人分属不同岗位，用印须分别审批登记。•制度完善：修订《公司印章管理办法》，明确财务类印章保管实行「双人分持、审批用印、用印登记」制度；印章保管人休假或外出期间，须办理书面交接手续。3.2资产管理类问题（4项，完成整改3项，1项按计划推进）资产管理问题集中在固定资产账实不符、资产处置不规范和无形资产未及时入账三个层面，反映了「重购建、轻管理」的倾向和资产全生命周期管理的缺位。问题6：固定资产台账与实物不符，审计抽查发现账外资产5项、报废未核销资产9项。•成因判断：资产使用部门在资产调入、转移、报废时未及时通知资产管理部门更新台账，部分部门长期未进行资产盘点。•整改措施：1.全面盘点：2026年4月，资产管理部牵头组织全公司固定资产全面盘点，覆盖所有部门及办公场所，共盘点固定资产486项，其中盘盈5项、盘亏1项、待报废9项。2.账务调整：对盘盈的5项资产（主要为2023年购置未及时入账的办公设备，账面净值合计3.2万元）按重置成本补记入账；对盘亏的1项（一台笔记本电脑，账面净值0.3万元）查明原因为2024年员工离职时未办理资产移交手续，已按公司规定由原使用人赔偿0.3万元；对9项已达报废条件的资产（原值合计15.4万元）完成报废审批手续后核销。3.系统升级：在资产管理系统中启用资产条码标签管理，实现"一物一码"，扫码即可查询资产使用人、存放位置、使用状态。4.明确职责：制定《固定资产日常管理职责清单》（见附件4），明确资产管理部门、使用部门、财务部门三方在资产购置、入账、使用、转移、报废各环节的具体职责和时间要求。其中，资产发生内部调拨的，调出部门须在5个工作日内办理移交手续，资产管理部门须在3个工作日内更新台账。•整改成效：截至2026年6月30日，固定资产账实相符率达到100%。问题7：2024年12月处置一批报废办公设备，处置收入0.5万元未上缴公司财务，由部门自行留用。•整改措施：部门已将处置收入0.5万元全额上缴公司财务（收款凭证见财务凭证2026年4月第22号）；对部门负责人进行批评教育。•制度完善：修订《公司资产处置管理办法》，新增条款——资产处置必须由资产管理部统一组织，处置收入须在收款后3个工作日内全额上缴财务部门，任何部门和个人不得截留、坐支；资产处置过程须有2名以上人员在场并签字确认，处置结果报公司分管领导备案。问题8：2023年购入的一项软件系统（合同金额28万元）未纳入无形资产核算，在管理费用中一次性列支。•整改措施：已按会计准则进行会计差错更正，将该项支出调整至无形资产科目核算，并按5年期限自2023年8月起补提摊销（调整凭证见财务凭证2025年度审计调整第7号）。•制度完善：在财务报销系统中增加科目选择引导功能，对单笔金额超过10万元的软件购置、开发支出，系统自动弹出提示，要求经办人确认是否应资本化处理；财务部据此建立了软件资产台账，逐项登记软件名称、合同金额、购置日期、摊销年限、使用部门。问题9：公司自有房产一处（面积约1200平方米，位于某市某区某路某号）自2010年投入使用以来未办理不动产权证。•问题定性：该问题涉及历史遗留房产确权，成因复杂——该房产为2010年通过资产划转取得，原产权单位已注销，划转文件齐全但原始土地出让手续缺失，导致不动产登记部门无法直接受理。•当前进展：已成立由分管副总经理牵头、资产管理部和综合办公室组成的专项工作小组；已委托某律师事务所完成权属情况专项法律分析，出具了法律意见书；已向所在地不动产登记中心提交了确权申请及划转文件、法律意见书等材料。不动产登记中心提出需要补充规划认定文件。•下一步计划：2026年8月底前完成规划认定申请；2026年12月底前取得不动产权证。该事项已列入公司2026年度重点督办事项，每月向总经理办公会汇报进展。•已采取的过渡性管控措施：该房产目前用于公司档案存放，未对外出租或销售。房产实物由综合办公室统一管理，建立了房屋使用台账，相关档案资料已全部移交公司档案室集中保管，确保权属清晰化过程中资料不缺失。3.3工程管理类问题（4项，全部完成整改）工程管理问题集中在工程签证变更不规范、结算审核滞后和竣工验收资料不完整等方面，反映出现场管理粗放、结算管控环节薄弱。问题10：2024年实施的某办公楼装修工程，有3份工程签证单未经监理单位和建设单位现场代表签字确认，涉及变更金额合计18.6万元。•成因判断：施工过程中，项目部为赶工期，在变更事项发生后未及时办理书面签证手续，事后补签时因人员变动出现漏签。•整改措施：1.对3份签证单进行重新核实，由监理单位、建设单位工程管理部、施工单位三方共同确认实际施工内容和工程量（重新确认的签证单见附件5）。2.经核实，18.6万元变更内容属实、工程量真实，予以补签确认；对1份签证单中因现场拆除工程量记载不准确而多计的0.8万元予以核减，最终结算金额核减0.8万元。3.对工程管理部原现场代表进行提醒谈话。•制度完善：修订《公司工程变更签证管理办法》，设置签证时效强制条款——现场签证必须在事件发生之日起7个工作日内完成书面确认，逾期未办理的，结算时不予认可；单笔签证金额超过5万元的，须经工程管理部负责人和分管领导两级审批。问题11：该装修工程竣工结算审核滞后，工程于2024年10月竣工，直至审计进场时（2026年3月）尚未完成结算审核。•整改措施：工程管理部已委托造价咨询机构完成结算审核，2026年5月底出具结算审核报告，送审金额286.5万元，审定金额279.3万元，核减7.2万元，核减率2.5%。结算报告已报财务部备案，工程尾款按审定金额支付。•制度完善：将结算审核完成时限写入《工程结算管理办法》——工程竣工验收合格后3个月内，施工单位须提交完整结算资料；建设单位须在收到资料后2个月内完成审核。对无正当理由逾期未完成结算审核的项目，暂停支付工程进度款。问题12：该装修工程竣工验收资料不完整，缺少部分隐蔽工程验收记录和材料进场检验报告。•整改措施：工程管理部会同施工单位、监理单位对竣工资料进行补充完善。对缺失的隐蔽工程验收记录，依据施工日志、监理日志和现场照片进行追溯复原，由原施工员、监理工程师补签确认；对缺失的材料检验报告，向材料供应商调取当时批次的出厂检验报告和质量证明文件复印件并加盖供应商公章。全部资料已按照档案管理要求装订归档。•机制建设：制定《工程项目竣工资料清单》（见附件6），明确从开工到竣工验收各阶段须形成的资料名称、责任主体和归档时限，作为工程竣工验收的前置条件——资料不完整的，不予组织竣工验收。问题13：2023年实施的公司网络改造工程，招标文件中技术参数存在倾向性条款，指向特定品牌产品。•整改措施：对该项目招标过程进行专项复查，确认评标程序合规、未因倾向性条款产生实质性不公平结果，但对招标文件编制人员进行了严肃批评教育。•制度完善：建立招标文件双重审查机制——招标文件编制完成后，由采购部合规审查岗进行初审，重点检查技术参数是否存在指向性描述（如特定品牌型号、特有功能指标等）；初审通过后，报外部法律顾问进行复审。技术参数须至少满足3家以上品牌产品能够响应。该机制自2026年5月起执行，已审查招标文件6份，均未发现倾向性条款。3.4内部控制类问题（5项，全部完成整改）内控问题集中在制度缺失、流程空转和岗位职责不清三个维度，是本次审计反映出的管理基础薄弱环节。问题14：公司未建立风险评估机制，未开展过全面风险评估。•整改措施：2026年5月，公司制定发布《全面风险管理办法》（某某司发〔2026〕52号），明确：◦每年一季度由审计部牵头组织年度全面风险评估，覆盖战略、财务、运营、市场、法律合规五类风险。◦风险等级按"发生可能性×影响程度"矩阵划分为重大、重要、一般三级；评估结果报董事会审议。◦重大风险须制定专项应对方案，明确责任部门、应对措施和监控指标。•当前进展：2026年度首次风险评估已于5月底启动，已组织各部门完成风险识别问卷填报，正在汇总分析，预计2026年8月形成《2026年度风险评估报告》初稿，9月提交董事会审议。问题15：部分不相容岗位未有效分离——采购询价与供应商选择由同一人完成；应收账款记账与客户对账由同一人负责。•整改措施：已完成岗位职责重新梳理和人员调整：◦采购部设立询价岗和供应商管理岗，分别由两人担任；无法分设的小额采购（单笔1万元以下），须由部门负责人复审确认。◦财务部应收账款记账岗与对账岗分设，对账工作由财务部副经理直接负责，每季度与客户进行一次书面或邮件对账确认。•制度完善：编制《不相容岗位分离清单》（见附件7），共梳理出12组不相容岗位，全部落实分设要求；新员工入职定岗时，须对照该清单进行审核。问题16：公司合同管理存在薄弱环节——部分合同未经法务审核即签署，个别合同未盖章、签字日期缺失。•整改措施：对审计指出的2024年度4份未经法务审核的合同进行追溯审核，确认合同内容合法有效，未对公司造成损失；对2份签字盖章不完整的合同已补充完备手续。•制度完善：修订《合同管理办法》，实行合同全流程线上审批——OA合同审批流程将法务审核设为强制节点，未经法务审核的合同无法提交用印申请；签订后的合同须在3个工作日内扫描上传至合同管理系统归档。•培训：2026年5月20日组织合同管理专题培训，各部门合同经办人及合同管理员57人参加，重点讲解合同起草、审批、签署、归档各环节的操作规范。问题17：公司部分制度修订不及时——如《费用报销管理办法》仍执行2019年版本，部分条款与现行会计准则和公司实际不符。•整改措施：由审计部牵头，对全公司现行制度进行了全面梳理，共排查出在用制度47项，其中超过3年未修订的9项、与现行法规政策不符的3项。截至2026年6月30日，已完成修订7项、废止2项、正在修订3项（详见附件8《制度修订清单》）。正在修订的3项计划于2026年9月底前全部完成。•制度完善：建立制度年度复审机制——每年12月，由各部门对本部门归口管理制度进行复审，超过3年未修订的制度须重新审议发布；新发布制度须明确生效日期和解释部门。问题18：公司对下属子公司（某子公司）管控薄弱，子公司重大事项未按制度报母公司审批，2024年度对外提供担保500万元未经母公司董事会审议。•整改措施：对该子公司总经理进行诫勉谈话，并在公司范围内通报批评；对该笔担保事项进行专项评估，目前无实际代偿风险，子公司已向母公司补报审批程序并提交书面说明。•制度完善：修订《子公司管理办法》，明确子公司重大事项报告清单——包括对外担保、对外投资、资产处置（单笔超过50万元）、借款（单笔超过100万元）、年度预算及决算等，须事前报母公司审批或备案。母公司每季度对子公司开展一次经营管理检查，检查结果纳入子公司负责人年度绩效考核。3.5采购管理类问题（4项，全部完成整改）采购问题主要集中在比价程序执行不到位、验收环节流于形式和供应商管理不规范三方面。问题19：2024年度有6笔单笔金额2万—5万元的采购未按规定进行比价，直接指定供应商。•整改措施：对6笔采购逐项补充比价程序，收集比价资料（供应商报价单及比价记录见附件9）；经重新比价确认，原采购价格均未高于市场平均价，未造成资金损失。•制度完善：采购部据此修订《采购管理办法实施细则》，在OA采购流程中增加比价资料强制上传节点——未上传3家以上供应商报价单及比价审批表的，无法提交下一步审批。问题20：2025年1月采购的一批办公家具（合同金额8.6万元），验收时未逐项核对规格型号和数量，部分家具与合同约定不符。•整改措施：对已到货家具进行全面复核，清点出与合同不符的家具5件（椅子规格不符），已责成供应商于2026年4月15日前完成更换，复验合格。•制度完善：修订《采购验收管理办法》，明确验收实行"使用部门初验+采购部复验"双人验收制；验收须对照合同逐项核对品名、规格、型号、数量、外观，并形成书面验收单，验收单一式三份（供应商、采购部、使用部门各执一份）；验收不合格的，不得办理入库和付款手续。问题21：供应商准入评审流于形式，个别供应商资质文件已过期仍未复审。•整改措施：对现有合格供应商名录（共37家）进行全面资质复审，其中3家营业执照已过期或经营范围变更未及时更新的，暂停其供货资格，完成资料更新后恢复；对2家连续两年无合作记录的供应商，移出名录。•制度完善：修订《供应商管理办法》，规定供应商资质文件每年3月集中复审一次；资质文件过期的，系统自动暂停该供应商的订单功能。问题22：2024年度有两笔采购（合计金额4.5万元）未签订书面采购合同。•整改措施：对两笔采购进行追溯确认，完善合同补签手续；同时明确采购合同签订红线——单笔金额1万元以上的采购，必须先签合同后供货付款；确属紧急情况的，经分管领导批准后方可在订单确认后先行供货，但须在15个工作日内补签合同。3.6信息系统与数据管理类问题（4项，完成整改3项，1项按计划推进）信息系统问题集中在数据备份、权限管理和系统安全三个方面，反映出信息化建设的规范性还有明显差距。问题23：公司财务系统数据库未配置异地备份，一旦发生机房故障或数据损坏，财务数据面临丢失风险。•风险演化路径：机房断电或硬件故障→本地存储设备损坏→无异地备份可恢复→财务账套数据全部丢失→公司无法出具财务报表、无法正常报税，业务全面停滞。这是典型的低概率、高损失风险。•整改措施：已完成同城异地备份方案实施——在另一办公地点部署备份服务器，配置每日凌晨2点自动全量备份、每2小时增量备份，备份数据保留180天；2026年5月、6月各进行一次备份恢复演练，恢复时间目标（RTO）实测为2.5小时，数据丢失目标（RPO）不超过2小时，演练结果符合预期。•制度完善：制定《数据备份与恢复管理办法》，明确备份作业日常检查由信息中心专人负责，每周核查备份任务执行日志；每季度进行一次恢复演练，演练记录存档备查。问题24：OA系统存在离职员工账号未及时注销问题，审计发现3个已离职人员账号仍处于启用状态。•成因判断：员工离职时，人力资源部未将离职信息实时同步至信息中心，信息中心无主动核查机制。•整改措施：3个离职员工账号已立即停用注销；人力资源部与信息中心已建立离职信息日同步机制——人力资源部每日下班前将当日离职人员名单推送至信息中心，信息中心当日完成账号注销。经查，上述账号在被停用前无异常登录和操作记录。•权限复核：2026年5月，信息中心对全公司176个系统账号进行一次全面权限复核，清理冗余权限12项，更新离职、调岗人员权限8项。问题25：部分员工使用弱密码（如123456、生日组合），存在账号被破解后越权操作的风险。•整改措施：已启用强制密码策略——密码长度不少于10位，须包含大小写字母、数字和特殊字符，90天强制更换一次；开启连续5次输入错误锁定账号30分钟的安全策略；上线短信二次验证功能，财务系统、合同管理系统、OA审批模块均须二次验证登录。•培训：结合网络安全宣传周活动，2026年5月组织全员网络安全专题培训，覆盖全体在职员工，培训后进行了线上考核，考核通过率100%。问题26：公司正在建设的新ERP系统项目，因需求变更频繁，实际进度滞后于计划约3个月。•当前进展：项目组已完成需求变更梳理，并将变更内容纳入统一的需求基线管理；优化了实施计划，将并行实施模块调整为分阶段上线；已完成财务模块和采购模块的开发与测试，计划于2026年10月上线试运行，2026年12月底前全面上线。•管控措施：建立变更管理委员会，由公司分管领导、财务部、采购部、信息中心、实施方项目经理组成，所有需求变更须经委员会评审后方可纳入开发计划；每两周召开一次项目推进会，重点检查里程碑节点完成情况。四、整改工作主要成效4.1经济成效•追回违规资金及补缴款项合计38.6万元，其中：超标准差旅费退赔0.86万元、设备处置收入上缴0.5万元、盘亏资产赔偿0.3万元、工程结算核减7.2万元、账务调整影响金额及其他补缴29.74万元。•通过结算审核核减工程款7.2万元，通过比价复核确认采购价格合理性，避免了潜在的采购资金浪费。4.2管理成效•新制定制度5项：《全面风险管理办法》《数据备份与恢复管理办法》《固定资产日常管理职责清单》《工程项目竣工资料清单》《不相容岗位分离清单》。•修订完善制度12项：涉及差旅费、资产处置、工程变更签证、工程结算、招标文件审查、合同管理、采购验收、供应商管理、印章管理、子公司管理等。•上述制度的共同特征是明确了时限、标准、责任人和违规后果，可执行性、可检查性较此前制度有明显提升，具体条款示例及新旧对照说明详见附件10。4.3问责成效整改工作坚持「见事见人」原则，对审计发现的问题依规依纪进行问责：序号问责对象问责方式涉及问题1某子公司总经理诫勉谈话、通报批评未按规定报批对外担保2原工程管理部现场代表提醒谈话工程签证单未经签字确认3招标文件编制人员批评教育招标文件存在倾向性条款此外，对费用报销审核不严、资产台账更新不及时、采购比价程序缺失等问题的相关经办人员7人，分别进行了批评教育或提醒谈话。五、举一反三及长效机制建设审计发现的问题虽然有具体的业务场景，但反映出的深层原因是相通的：制度不健全、流程不闭环、监督不到位、人员能力不足。公司在逐项整改的同时，注重从制度、流程、人员三个层面构建长效机制，防止问题反弹。5.1全面开展自查自纠2026年5月，公司部署开展审计整改"举一反三"自查自纠工作，要求各部门对照审计发现问题清单，在各自业务范围内开展横向排查：•财务部对2025年度全部差旅费、招待费、会议费报销单据进行了复核，抽查比例100%，未发现新的超标准问题。•资产管理部对所有出租资产和闲置资产进行了一次专项清查，未发现资产被违规占用或处置收入未入账问题。•采购部对2025年度全部采购项目进行了回头看，重点检查比价程序、合同签订和验收环节，抽查项目42个，程序合规率100%。•工程管理部对在建的2个工程项目进行了现场专项检查，重点核查签证变更手续和隐蔽工程验收记录，发现1项签证单签字不全，已于6月10日完成补签整改。5.2完善大监督体系•整合审计、纪检、财务、法务等监督资源，建立联合监督工作机制，每半年开展一次综合检查，实现信息共享、成果互用。•将审计整改情况纳入各部门年度绩效考核，整改不力的部门和个人在年度考核中实行一票否决。•建立审计整改"回头看"制度，本次整改完成满6个月后（2026年12月），由审计部组织对整改事项进行一次全面复查，重点验证整改措施的持续有效性，复查报告报公司董事会。5.3强化培训赋能针对审计暴露出的能力短板，制定了2026年度专项培训计划，具体安排见下表。所有培训均设置课后考核环节，考核不合格者须补考，补考仍不合格的暂停相关业务审批权限直至通过考核。培训主题培训对象培训时间人数考核方式费用报销规范与审核要点各部门综合管理员、财务部全员2026年4月46人线上考试合同全流程管理实务各部门合同经办人、合同管理员2026年5月57人线上考试网络安全与数据安全管理全体员工2026年5月全员线上考试采购与供应商管理专题采购部全员、各部门采购需求提报人员2026年6月38人笔试工程项目全过程管理工程管理部全员2026年9月（计划）22人笔试新会计准则与财务核算实务财务部全员2026年10月（计划）18人笔试六、未完成整改事项说明及下一步工作计划6.1未完成整改事项情况截至目前，尚有1项问题未完成最终整改：历史遗留房产确权问题（问题9）。该问题属于历史遗留问题，涉及外部行政程序（规划认定、不动产登记），非公司单方面可控。目前已完成法律分析和确权申请材料报送，正在等待规划部门出具规划认定文件。专项工作小组每月跟进一次办理进度，确保2026年12月底前完成确权。6.2下一步工作计划1.持续跟踪未完成事项：房产确权事项按月度向总经理办公会报告进展，确保2026年12月底前完成；ERP系统建设项目按里程碑节点推进，2026年10月财务模块和采购模块上线试运行，12月底前全面上线。2.深化整改成果应用：2026年7月底前完成全部修订制度的宣贯培训，确保新制度执行到位；将审计整改典型案例汇编成册，作为内部培训教材，发挥警示教育作用。3.开展整改"回头看"：2026年12月，组织对本次全部26项整改事项进行复查验收，重点检查已完成整改事项是否存在反弹回潮，制度执行是否到位，并对复查发现的问题立即整改。4.做好下年度审计准备：以本次审计整改为契机，持续完善内部控制体系，2026年第四季度组织一次全公司层面的内部控制自评，主动查找管理漏洞，将问题解决在审计进场之前。附件清单附件编号附件名称备注附件12026年审计反馈问题整改责任分工表含26项问题、责任领导、牵头部门、完成时限附件2差旅费补批手续材料3份附件3咨询服务费市场询价资料3家供应商报价单附件4固定资产日常管理职责清单含各环节责任部门、时限要求附件5重新确认的工程签证单3份附件6工程项目竣工资料清单含资料名称、责任主体、归档时限附件7不相容岗位分离清单12组岗位附件8制度修订清单含新制定、修订、废止、待修订制度附件9采购比价补充资料6笔采购的比价记录附件10制度修订新旧条款对照说明含修订前后条款对比及修订理由七、附表1：审计反馈问题整改销号台账序号问题编号问题简述责任部门完成时限整改状态销号日期备注1CW-01差旅费超标准报销财务部2026-04-30已销号2026-05-08退款0.86万元2CW-02广告费跨期入账财务部2026-04-30已销号2026-05-08已调整账务3CW-03业务招待费超预算财务部2026-06-30已销号2026-06-28已纳入预算月报监控4CW-04咨询服务费未比价采购部2026-04-30已销号2026-05-15已补比价资料5CW-05财务印鉴一人保管财务部2026-03-31已销号2026-04-02当日即改6ZC-01固定资产账实不符资产管理部2026-06-30已销号2026-06-30盘点完成、账实相符7ZC-02资产处置收入未上缴资产管理部2026-04-30已销号2026-05-15追缴0.5万元8ZC-03软件系统未入无形资产财务部2026-05-31已销号2026-05-28已调整账务9ZC-04房产未办理权证资产管理部2026-12-31推进中—等待规划认定10GC-01工程签证单未签字工程管理部2026-05-31已销号2026-05-25核减结算0.8万元11GC-02结算审核滞后工程管理部2026-05-31已销号2026-05-29出具结算审核报告12GC-03竣工验收资料缺失工程管理部2026-06-30已销号2026-06-25资料已补充归档13GC-04招标文件倾向性条款采购部2026-05-31已销号2026-05-22已建立双重审查机制14NK-01未建立风险评估机制审计部2026-09-30推进中—首次评估9月报董事会15NK-02不相容岗位未分离人力资源部2026-05-31已销号2026-05-20已落实分设16NK-03合同审核管理薄弱综合办公室2026-05-31已销号2026-05-25已实现线上强控17NK-04制度修订不及时审计部2026-09-30推进中—3项待修订制度18NK-05子公司管控薄弱综合办公室2026-05-31已