2026年税务稽查辅助人员招聘笔试试题及参考答案

2026年税务稽查辅助人员招聘笔试试题及参考答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.下列各项中，属于税收基本特征的是（）。A.有偿性B.自愿性C.固定性D.灵活性2.增值税一般纳税人登记的年应税销售额标准为（）。A.50万元B.80万元C.500万元D.1000万元3.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之一B.万分之五C.百分之一D.百分之五6.下列行为中，属于虚开增值税专用发票的是（）。A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.丢失发票后重新开具C.发票作废后在系统中正常上传D.未按规定时间开具发票7.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.60日8.除另有规定外，账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料应当保存（）年。A.5年B.10年C.15年D.20年9.下列情况中，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。A.纳税人已按期申报B.欠缴税款的纳税人需要出境C.有逃避纳税义务行为，责令限期缴纳后有明显转移应税商品迹象D.纳税人发生破产清算10.纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以依法（）。A.直接提起民事诉讼B.申请行政复议或提起行政诉讼C.只能先申请行政复议D.向纪检机关申诉11.税务稽查一般分为选案、检查、审理、执行四个环节。下列属于检查环节工作内容的是（）。A.确定稽查对象B.调取账簿资料并进行调查核实C.作出处理处罚决定D.送达并督促履行决定12.下列证据中，属于书证的是（）。A.纳税人的陈述记录B.电子账套数据C.购销合同原件D.仓库监控视频13.下列所得中，属于个人所得税综合所得项目的是（）。A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.工资、薪金所得D.财产转让所得14.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，在企业所得税前扣除时，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.50%、0.5%B.60%、0.5%C.50%、1%D.60%、1%15.下列不属于税务行政处罚种类的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.责令停产停业16.因税务机关的责任致使纳税人多缴税款的，纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内可以要求退还。A.1年B.3年C.5年D.10年17.下列属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将自产货物用于投资C.将购进的货物用于个人消费D.将购进的货物用于免税项目18.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.任何单位和个人都有权自行印制发票B.发票可以跨省使用C.取得发票时不得要求变更品名和金额D.发票可以随意转借他人使用19.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。A.3年B.5年C.10年D.15年20.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节较轻的，税务机关可以处（）罚款。A.200元以下B.2000元以下C.5000元以下D.10000元以下21.下列税种中，属于直接税的是（）。A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税22.税务稽查人员依法进行税务检查时，应当出示（）。A.工作证B.身份证C.税务检查证和税务检查通知书D.单位介绍信23.在企业偷税手段中，“在账簿上多列支出”属于（）。A.隐匿收入B.虚增成本费用C.少缴增值税D.非法印制发票24.下列税款征收方式中，适用于账册不全但能控制原材料或进销货的小型纳税人的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收25.对偷税的违法行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。A.20%以上1倍以下B.50%以上3倍以下C.50%以上5倍以下D.1倍以上5倍以下26.逃税罪中，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（）以上的，构成犯罪。A.5%B.10%C.20%D.30%27.税务行政复议中，申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当（）。A.直接向人民法院起诉B.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉C.只能申请行政复议D.向政府信访部门反映28.下列关于税收优先权的说法，错误的是（）。A.税收优先于无担保债权B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收一律优先于所有抵押权29.被查对象拒绝提供相关资料或者提供虚假资料，可能承担的法律责任是（）。A.仅批评教育B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款C.没收其营业执照D.吊销其工商登记30.下列不属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品C.通知出入境管理机关阻止纳税人出境D.依法变卖纳税人应纳税款的货物二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.根据增值税相关规定，下列情形中不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物C.向一般纳税人销售应税货物D.一般纳税人适用简易计税方法销售货物3.以下属于偷税手段的有（）。A.伪造账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出C.经税务机关通知申报而拒不申报D.进行虚假纳税申报4.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留5.下列属于税务稽查证据的有（）。A.书证B.物证C.视听资料D.现场笔录6.根据税收征管法规定，税务机关有权进行的税务检查包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所进行检查C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.搜查纳税人的住宅7.下列所得中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的表述，正确的有（）。A.一般纳税人可以抵扣进项税额B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人一律适用13%税率D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票9.根据税收征管法规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的10.在税务稽查工作中，稽查人员应当回避的情形包括（）。A.与纳税人有利害关系B.与纳税人负责人有近亲属关系C.曾担任过纳税人法律顾问D.与纳税人存在债务纠纷三、判断题（每题1分，共10分）1.税收具有有偿性，国家对纳税人缴纳税款应当支付相应利息。2.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的合法凭证。3.纳税人采取欺骗手段偷税，税务机关追征税款时不受追征期限制。4.税务稽查辅助人员可以独立行使税务行政处罚决定权。5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。6.行政罚款可以开具增值税专用发票。7.税务机关采取税收保全措施时，应当经县以上税务局（分局）局长批准。8.纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收千分之一的滞纳金。9.发票应当套印全国统一发票监制章。10.税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行。四、简答题（每题5分，共10分）1.简述税务稽查辅助人员在协助开展税务检查时，应当遵守的基本保密义务。2.简述增值税专用发票与普通发票的主要区别。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某商贸公司2025年度在账簿上少列销售收入200万元（不含税），导致少缴增值税26万元、城市维护建设税及附加等3万元、企业所得税约40万元。税务机关在稽查中发现上述问题。请回答：(1)该公司的行为属于什么性质？请说明理由。（5分）(2)税务机关可以追缴哪些款项？可以给予何种行政处罚？（5分）(3)如果该公司经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚，是否仍可能被追究刑事责任？简要说明。（5分）2.某税务稽查局接到举报后，指派稽查人员王某、李某对某企业进行专项检查。检查前未下达税务检查通知书，仅电话通知企业。检查中，王某出示税务检查证，李某称证件正在换发未能出示。两人直接查封了企业财务室，调取账簿。企业提出异议。请回答：参考答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三大基本特征。2.答案：C3.答案：C解析：增值税由中央与地方按比例分享；关税、消费税属于中央税；房产税属于地方税。4.答案：B5.答案：B6.答案：A解析：虚开包括为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。7.答案：B8.答案：B9.答案：C10.答案：B解析：税务行政处罚属于可选择行政复议或行政诉讼的事项；纳税争议一般实行复议前置。11.答案：B12.答案：C解析：书证以文字、符号、图形等内容证明案件事实；监控视频属于视听资料。13.答案：C14.答案：B解析：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。15.答案：D解析：责令停产停业不属于税务行政处罚种类，税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。16.答案：B17.答案：B解析：自产、委托加工货物用于投资、分配、赠送等视同销售；外购货物用于集体福利、个人消费等不视同销售，相应进项税额不得抵扣。18.答案：C19.答案：B20.答案：B21.答案：C解析：直接税一般不易转嫁，所得税类属于直接税；增值税、消费税等流转税属于间接税。22.答案：C23.答案：B24.答案：B25.答案：C26.答案：B27.答案：B解析：纳税争议实行复议前置，须先申请行政复议，对复议决定不服再提起诉讼。28.答案：D29.答案：B30.答案：C解析：阻止出境属于出境清税措施，不属于税收强制执行措施。二、多项选择题1.答案：ABC解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，不具有自愿性。2.答案：AB解析：向消费者个人销售货物和销售免税货物不得开具增值税专用发票；向一般纳税人销售应税货物可以开具；一般纳税人适用简易计税方法销售货物，除另有规定外，可以自行开具增值税专用发票。3.答案：ABCD4.答案：ABC解析：行政拘留属于治安处罚，不属于税务行政处罚。5.答案：ABCD6.答案：ABC解析：税务机关无权搜查纳税人住宅，搜查住宅属于公安机关依法行使的职权。7.答案：ABCD解析：还包括住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等专项附加扣除。8.答案：AB解析：一般纳税人适用多档税率，并非一律13%；小规模纳税人符合条件可以自行开具增值税专用发票。9.答案：ABCD10.答案：ABCD解析：可能影响公正执法的利害关系、近亲属关系、曾经服务关系及其他利益冲突情形，均属于应当回避的范围。三、判断题1.答案：错误解析：税收具有无偿性，国家不直接向纳税人支付对价或利息。2.答案：正确3.答案：正确解析：对偷税、抗税、骗税的税款追征，不受3年或5年追征期限制。4.答案：错误解析：辅助人员不具有独立执法权，不能独立作出行政处罚决定。5.答案：正确6.答案：错误解析：行政罚款不属于应税销售行为，不得开具增值税专用发票。7.答案：正确8.答案：错误解析：滞纳金加收比例为每日万分之五，不是千分之一。9.答案：正确10.答案：错误解析：行政复议期间具体行政行为一般不停止执行，法定情形除外。四、简答题1.答案：(1)不得泄露国家秘密、纳税人商业秘密和个人隐私；(2)不得将检查中知悉的信息用于职务以外用途；(3)不得私自向无关人员透露案件情况；(4)离开工作岗位后仍应依法履行保密义务；(5)发现泄密风险时应及时报告。解析：保密义务主要来源于税收征管法及相关工作规范，核心是控制知悉范围、禁止用途外使用。2.答案：(1)使用范围不同：专用发票主要适用于一般纳税人之间的应税销售行为，普通发票适用更广；(2)抵扣功能不同：专用发票经认证后可作为购买方抵扣进项税额的法定凭证，普通发票一般不得用于抵扣；(3)管理要求不同：专用发票通过防伪税控系统开具，管理更为严格。解析：二者区别集中体现在抵扣功能、开具对象和管理规范上，稽查辅助人员应能准确区分。五、案例分析题1.答案：(1)属于偷税。该公司在账簿上少列收入，属于采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，符合《税收征收管理法》规定的偷税行为特征。(2)税务机关应当追缴少缴的增值税、城市维护建设税及附加、企业所得税等税款，并加收滞纳金；可以并处少缴税款50%以上5倍以下的罚款。(3)一般不再追究刑事责任