2026年审计中级资格考试模拟试卷及答案

2026年审计中级资格考试模拟试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.我国国家审计产生的标志是西周时期设置的具有审计职能的官职，该官职是：A.宰夫B.御史大夫C.比部D.审计司2.审计机关对被审计单位的财政财务收支的真实性、合法性进行监督，体现的审计职能是：A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理3.按照审计实施的时间划分，审计可以分为：A.国家审计、内部审计、社会审计B.事前审计、事中审计、事后审计C.全面审计、局部审计D.定期审计、不定期审计4.我国国家审计准则的制定发布主体是：A.全国人民代表大会B.国务院C.审计署D.财政部5.下列审计质量控制措施中，属于对人员素质控制的是：A.审计工作底稿复核制度B.审计人员继续教育制度C.审计项目质量检查制度D.审计计划审批制度6.下列财务审计具体目标中，属于“完整性”认定的是：A.已记录的交易和事项是真实发生的B.所有应当记录的交易和事项均已记录C.记录的资产由被审计单位拥有或控制D.交易和事项已记录于正确的会计期间7.国家审计程序中，审计机关应当在实施审计多少日前向被审计单位送达审计通知书（特殊情况除外）：A.3日B.5日C.7日D.10日8.下列审计证据中，证明力最强的是：A.被审计单位提供的销售发票B.审计人员编制的银行存款余额调节表C.供应商提供的对账单D.被审计单位管理层书面声明9.按照审计证据的来源分类，审计证据可以分为：A.实物证据、书面证据、口头证据、环境证据B.直接证据、间接证据C.内部证据、外部证据、亲历证据D.基本证据、辅助证据10.下列关于审计工作底稿的表述，错误的是：A.是审计人员实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.是编写审计报告、发表审计意见的直接依据C.审计项目结束后即可销毁，无需留存D.应当按照规定的期限归档保存11.下列关于重要性水平与审计证据数量关系的表述，正确的是：A.重要性水平越高，需要的审计证据越多B.重要性水平越低，需要的审计证据越多C.重要性水平与审计证据数量呈正相关关系D.审计人员可以随意确定重要性水平12.下列风险中，审计人员可以通过实施审计程序控制的是：A.重大错报风险B.固有风险C.控制风险D.检查风险13.下列情况中，最适合采用审计抽样的是：A.总体规模极小的审计事项B.被审计单位内部控制严重失效C.包含大量同质交易的应收账款账户D.涉及重大舞弊风险的审计事项14.属性抽样方法主要用于：A.内部控制测试B.账户余额的实质性测试C.报表项目的准确性测试D.交易的完整性测试15.下列各项中，不属于内部控制要素中“控制环境”内容的是：A.管理层的理念和经营风格B.组织结构与权责分配C.人力资源政策与实务D.授权审批控制16.下列审计方法中，属于内部控制测试专用方法的是：A.监盘B.函证C.重新执行D.分析程序17.社会审计无保留意见审计报告中，审计意见段应当说明的核心内容是：A.注册会计师按照审计准则执行了审计工作B.财务报表在所有重大方面按照适用的编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C.注册会计师的责任是对财务报表发表审计意见D.管理层对财务报表的责任18.绩效审计的“3E”目标中，“效率性”是指：A.项目是否实现了预期的产出目标B.项目的投入与产出之间的关系是否合理C.项目的资金使用是否符合法律法规规定D.项目的投入是否控制在预算范围内19.下列关于计算机审计的表述，正确的是：A.计算机审计仅指对被审计单位信息系统的审计B.计算机辅助审计技术可以显著提高审计工作效率C.计算机审计不需要审计人员的职业判断D.计算机审计的风险低于传统手工审计20.下列文件中，不属于销售与收款循环涉及的是：A.销售单B.发运凭证C.请购单D.销售发票21.下列销售与收款循环的职责分工中，符合内部控制要求的是：A.销售部门同时负责客户信用调查与赊销审批B.财务部门同时负责应收账款记录与坏账核销审批C.仓库部门根据经批准的销售单办理发货手续D.出纳人员同时负责销售收款与销售发票开具22.审计人员验证营业收入“截止”认定时，最有效的审计程序是：A.检查销售发票是否连续编号B.核对资产负债表日前后的收入记录与发运凭证日期C.函证大额应收账款余额D.分析营业收入的月度波动情况23.下列关于应收账款函证的表述，错误的是：A.函证是验证应收账款真实性的核心程序B.询证函可以由被审计单位寄发，由审计人员收回C.积极式函证要求被询证者在所有情况下都必须回函D.消极式函证仅要求被询证者在不同意函证信息时回函24.下列采购与付款循环的内部控制措施中，最能验证采购交易“发生”认定的是：A.请购单连续编号B.验收单连续编号C.付款凭单后附完整的采购、验收、发票等支持性凭证D.定期与供应商核对应付账款余额25.审计人员对固定资产实施监盘程序，主要可以验证的认定是：A.存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊26.下列生产与存货循环的内部控制措施中，存在缺陷的是：A.生产计划由生产部门根据经批准的销售订单制定B.存货的收发由仓库部门专人负责C.存货年度盘点由仓库部门独立组织实施D.存货发出计价方法前后各期保持一致27.下列关于存货监盘的表述，正确的是：A.存货监盘的主要目的是验证存货的计价是否正确B.审计人员应当亲自盘点被审计单位的全部存货C.审计人员无法实施现场监盘时，应当直接出具无法表示意见D.存货监盘可以为存货的存在认定提供充分、适当的审计证据28.下列货币资金内部控制措施中，不符合要求的是：A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管工作B.现金收入当日存入银行，严格控制坐支范围C.银行存款余额调节表由出纳人员每月编制D.财务专用章与个人名章由不同人员分别保管29.审计人员验证长期借款的“权利和义务”认定时，最有效的审计程序是：A.检查长期借款合同和借款凭证B.向银行等债权人函证C.检查长期借款利息计提是否正确D.检查长期借款的披露是否恰当30.下列审计风险控制方法中，属于自我保护法的是：A.购买职业责任保险B.签订审计业务约定书，明确双方权利义务C.建立审计风险基金D.聘请专业律师处理潜在诉讼二、多项选择题（每题2分，共40分）（每题备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个正确选项得0.5分）1.下列关于我国审计监督体系的表述，正确的有：A.国家审计的主体是审计机关，具有法定性和强制性B.内部审计的主体是单位内部的审计机构或人员，具有内向性C.社会审计的主体是会计师事务所，具有独立性和有偿性D.国家审计、内部审计、社会审计共同构成我国审计监督体系E.社会审计的鉴证结论可以替代国家审计的监督职能2.审计准则的主要作用包括：A.规范审计行为，提高审计工作质量B.维护审计人员的合法权益C.促进审计经验的交流与推广D.明确审计责任，评价审计工作质量E.完全消除审计风险3.下列各项中，属于审计工作底稿必备要素的有：A.被审计单位名称B.审计事项及审计期间C.审计人员签名及日期D.审计工作底稿索引号E.被审计单位管理层签名4.审计人员确定重要性水平时，应当考虑的因素有：A.被审计单位的业务性质和行业特点B.财务报表使用者的信息需求C.审计风险的评估结果D.审计收费的高低E.以往年度的审计经验5.下列关于审计风险模型的表述，正确的有：A.审计风险=重大错报风险×检查风险B.重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.检查风险是审计人员未发现重大错报的可能性D.审计人员可以通过评估重大错报风险调整可接受的检查风险水平E.审计风险可以降至零，是审计工作的理想目标6.下列各项中，属于审计抽样中抽样风险的有：A.误拒风险B.误受风险C.信赖过度风险D.信赖不足风险E.重大错报风险7.根据COSO内部控制框架，内部控制的核心要素包括：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.外部监督8.审计人员确定内部控制测试范围时，应当考虑的因素有：A.内部控制的预期偏差率B.拟信赖内部控制的程度C.控制环境的优劣D.审计费用的预算E.被审计单位的规模9.下列各项中，属于国家审计报告必备内容的有：A.审计依据B.被审计单位基本情况C.审计评价意见D.审计发现的主要问题E.注册会计师签名盖章10.下列方法中，常用于绩效审计的有：A.比较分析法B.因素分析法C.成本效益分析法D.程序分析法E.重新计算法11.计算机审计的主要内容包括：A.对信息系统内部控制的审计B.对电子数据的真实性、完整性审计C.对信息系统开发过程的审计D.对审计人员计算机水平的考核E.利用计算机辅助审计技术开展财务审计12.审计人员验证营业收入真实性时，可以实施的审计程序有：A.从营业收入明细账追查至销售发票、发运凭证B.函证大额应收账款的余额C.检查资产负债表日后销售退回的记录D.分析营业收入的月度波动情况E.从发运凭证追查至营业收入明细账13.审计人员审计坏账准备时，应当重点关注的事项有：A.坏账准备的计提方法和比例是否合理B.坏账准备的计提金额是否充分C.坏账损失的确认和审批是否符合规定D.坏账准备在财务报表中的披露是否恰当E.坏账准备是否由出纳人员计提14.下列各项中，属于采购与付款循环关键控制措施的有：A.请购单必须经过适当的授权审批B.采购与验收岗位相互分离C.应付账款记录与付款岗位相互分离D.定期与供应商核对应付账款余额E.出纳人员负责登记应付账款明细账15.审计人员为了查找未入账的应付账款，可以实施的审计程序有：A.检查资产负债表日后收到的供应商发票，确认入账时间B.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关凭证C.向供应商函证应付账款余额D.检查资产负债表日前的验收单、入库单，确认负债是否入账E.分析应付账款的账龄分布16.下列各项中，与存货“计价和分摊”认定直接相关的内部控制有：A.存货定期盘点制度B.存货跌价准备的计提和审批制度C.存货发出计价方法的审批和一贯执行制度D.存货的分类和编号制度E.存货保管与记账职责分离制度17.下列银行存款审计程序中，属于实质性程序的有：A.检查银行存款余额调节表B.检查银行存款收支的授权审批C.函证银行存款余额D.检查银行存款日记账与总账的登记职责分离E.对大额银行存款收支实施截止测试18.审计人员审计实收资本时，应当实施的程序有：A.检查出资方式、出资比例是否符合公司章程规定B.检查投入资产的计价是否合理，是否经过评估C.向全体股东函证实收资本金额D.检查实收资本增减变动是否经过法定审批E.检查实收资本在财务报表中的披露是否恰当19.下列情况中，注册会计师可能出具保留意见审计报告的有：A.财务报表存在重大错报，但影响不具有广泛性B.审计范围受到限制，但影响不具有广泛性C.财务报表存在重大错报，且影响具有广泛性D.审计范围受到限制，且影响具有广泛性E.存在需要强调的不确定事项，但不影响已发表的审计意见20.下列各项中，属于内部审计特点的有：A.服务对象具有内向性B.审计领域具有广泛性C.审计实施具有及时性D.审计结论具有法定效力E.审计作用具有建设性三、案例分析题（每题10分，共30分）（本题为不定项选择题，每小题2分，每小题备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个正确选项得0.5分）案例一甲公司是一家从事电子产品生产销售的企业，主要客户为国内大型电子零售商。审计人员对甲公司2025年度财务报表进行审计，在销售与收款循环审计中获取了以下资料：资料1：甲公司2025年营业收入账面金额为12000万元，较2024年增长30%，同期行业平均增长率为12%。管理层解释增长主要来自新产品推出和新客户开发。资料2：审计人员检查12月份销售记录时发现，12月28日有一笔金额为500万元的销售，销售发票日期为12月28日，发运凭证日期为2026年1月5日，客户已于12月30日支付20%预付款。资料3：甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，计提比例为：1年以内5%，1-2年20%，2-3年50%，3年以上100%。2025年末应收账款账面余额为3000万元，其中1年以内2200万元，1-2年500万元，2-3年200万元，3年以上100万元，坏账准备账面余额为280万元。资料4：审计人员对应收账款实施函证，共发出50份询证函，收到45份回函，其中3份回函存在差异：（1）A客户回函称其2025年末应付甲公司金额为80万元，甲公司账面记录为100万元，差异原因是甲公司12月30日发出的20万元货物，客户于2026年1月3日收到，尚未入账。（2）B客户回函称其已支付50万元货款，但甲公司账面仍记录50万元应收账款。（3）C客户回函称其从未与甲公司发生交易，不存在应付账款。根据上述资料，回答下列问题：1.针对资料1中营业收入异常增长的情况，审计人员应当实施的审计程序有：A.分析营业收入构成，重点关注新产品销售情况B.检查主要新客户的工商登记信息和交易背景C.直接认定营业收入存在重大错报，出具保留意见D.对12月份大额销售交易实施截止测试E.询问管理层，并评估其解释的合理性2.针对资料2中的销售交易，下列表述正确的有：A.甲公司应当在2025年确认该笔销售收入B.甲公司应当在2026年确认该笔销售收入C.该笔交易导致2025年营业收入虚增500万元D.该笔交易属于提前确认收入，违反了截止认定E.审计人员应当提请甲公司调整2025年财务报表3.针对资料3中的坏账准备，下列表述正确的有：A.甲公司2025年末应计提的坏账准备金额为310万元B.甲公司2025年末坏账准备少计提30万元C.该事项违反了应收账款的计价和分摊认定D.审计人员应当提请甲公司补提坏账准备30万元E.该事项导致2025年利润总额虚增30万元4.针对资料4中A客户的回函差异，下列表述正确的有：A.该差异属于正常未达账项，不构成错报B.该差异一定导致甲公司2025年末应收账款虚增20万元C.审计人员应当检查发运凭证、客户签收记录，确认收入确认时间是否正确D.若货物确实于2026年1月发出，应当提请甲公司冲减2025年的收入和应收账款E.该差异是客户入账不及时导致的，不需要调整甲公司财务报表5.针对资料4中C客户的回函差异，审计人员应当采取的措施有：A.检查销售合同、销售发票、发运凭证等原始凭证B.核实客户的真实存在性，排查是否为虚构客户C.直接认定为舞弊，提请被审计单位调整D.评估舞弊风险，实施追加的审计程序E.必要时重新执行函证程序案例二乙公司是一家机械制造企业，审计人员对其2025年度财务报表进行审计，在采购与付款循环及固定资产审计中获取了以下资料：资料1：乙公司2025年末应付账款账面余额为2500万元，较2024年末的1800万元增长38.9%。管理层解释增长原因是2025年产能扩张，原材料采购量大幅增加。资料2：乙公司2025年6月购入一台生产设备，入账价值120万元，预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用年限平均法计提折旧。该设备于2025年7月投入使用，乙公司自2025年7月开始计提折旧，2025年共计提折旧5.7万元。资料3：审计人员在查找未入账应付账款时，发现2025年12月31日有一批原材料已验收入库，但因未收到供应商发票，乙公司未进行任何账务处理。该批原材料的暂估价值为80万元。资料4：审计人员对固定资产实施监盘时，发现一台账面价值30万元的生产设备已报废，但账面未作核销处理。该设备预计使用年限10年，无残值，已使用8年。根据上述资料，回答下列问题：1.针对资料1中应付账款的异常增长，审计人员应当实施的审计程序有：A.分析应付账款增长幅度与原材料采购、产能扩张规模是否匹配B.检查主要新增供应商的工商信息，排查是否存在未披露的关联方C.对大额应付账款实施函证D.检查应付账款账龄，确认是否存在长期挂账未支付的款项E.直接认定应付账款虚增，出具否定意见2.针对资料2中的固定资产折旧，下列表述正确的有：A.乙公司2025年对该设备计提的折旧金额正确B.乙公司2025年对该设备多计提折旧0.95万元C.该设备2025年应当计提的折旧金额为4.75万元D.该事项违反了固定资产的计价和分摊认定E.审计人员应当提请乙公司调整折旧费用0.95万元3.针对资料3中的未入账原材料，下列表述正确的有：A.乙公司的处理正确，未收到发票无需入账B.乙公司应当对该批原材料暂估入账，同时确认应付账款C.该事项导致2025年末存货和应付账款各虚减80万元D.该事项违反了存货和应付账款的完整性认定E.审计人员应当提请乙公司调整2025年财务报表4.针对资料4中已报废未核销的固定资产，下列表述正确的有：A.该事项导致2025年末固定资产账面价值虚增30万元B.该事项导致2025年度管理费用少计30万元C.审计人员应当提请乙公司核销该固定资产，将账面价值转入当期损益D.该事项违反了固定资产的存在认定E.该事项不影响利润总额，无需调整5.下列关于固定资产审计的表述，正确的有：A.监盘程序可以有效验证固定资产的存在认定B.检查产权证明文件可以验证固定资产的权利和义务认定C.检查折旧政策的一贯性可以验证固定资产的计价和分摊认定D.分析固定资产折旧费用的变动可以发现折旧计提的异常E.固定资产减值准备不属于固定资产审计的范围案例三丙公司是一家小型贸易企业，审计人员对其2025年度财务报表进行审计，在货币资金审计中发现以下情况：资料1：丙公司出纳张某同时负责现金收付、银行存款日记账与现金日记账登记、会计凭证制作、银行存款余额调节表编制，以及财务专用章和法定代表人名章的保管。资料2：审计人员于2026年1月10日对库存现金进行监盘，监盘结果为：库存现金实有数3200元。2026年1月1日至1月10日，现金收入总额15000元，现金支出总额16500元。丙公司2025年12月31日现金日记账余额为4000元。资料3：审计人员获取了丙公司2025年12月31日的银行存款余额调节表，该调节表由出纳张某编制，显示银行对账单余额250000元，企业银行存款日记账余额235000元，调节后余额240000元。调节事项包括：银行已收企业未收15000元，银行已付企业未付10000元；企业已收银行未收20000元，企业已付银行未付25000元。资料4：审计人员抽查现金支出凭证时，发现一笔5000元的现金支出，凭证上的审批签字为出纳张某代签，支出用途标注为“办公费”，未附任何原始发票或支出明细。根据上述资料，回答下列问题：1.针对资料1中出纳的职责分工，下列表述正确的有：A.出纳不得兼任会计凭证编制工作B.出纳不得兼任银行存款余额调节表编制工作C.财务专用章与个人名章可以由同一人保管D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管工作E.该职责分工存在重大内部控制缺陷，可能导致货币资金舞弊2.针对资料2中的库存现金监盘结果，下列表述正确的有：A.丙公司2025年12月31日库存现金实有数应为4700元B.丙公司2025年12月31日库存现金实有数应为1700元C.监盘结果显示2025年末库存现金存在溢余700元D.审计人员应当进一步查明现金差异的原因E.库存现金监盘只能验证现金的存在认定3.针对资料3中的银行存款余额调节表，下列表述正确的有：A.由出纳编制银行存款余额调节表，不符合内部控制要求B.审计人员应当检查未达账项的真实性，排查是否存在调节利润的情况C.对于银行已收企业未收的款项，审计人员应当直接提请丙公司调整2025年报表D.调节后的240000元就是丙公司年末实际可动用的银行存款金额E.审计人员可以通过检查期后银行对账单验证未达账项的真实性4.针对资料4中的异常现金支出，审计人员应当采取的措施有：A.向审批人核实该笔支出是否经过正式审批B.要求丙公司提供原始发票、支出明细等支持性凭证C.直接认定出纳挪用公款，向公安机关报案D.检查该笔支出的账务处理是否正确E.扩大现金支出抽查范围，检查是否存在类似异常5.针对丙公司货币资金内部控制存在的重大缺陷，审计人员应当：A.将货币资金的重大错报风险评估为高水平B.增加货币资金审计的样本量和审计程序C.减少实质性程序的范围，降低审计成本D.评估是否存在舞弊导致的重大错报风险E.向管理层出具管理建议书，提出改进建议参考答案与解析一、单项选择题1.答案：A2.答案：A解析：经济监督是审计的基本职能，指监察和督促被审计单位的财政财务收支及有关经济活动在规定范围内合规运行。3.答案：B解析：A项是按审计主体分类，C项是按审计范围分类，D项是按审计周期分类。4.答案：C5.答案：B解析：A、C、D项均属于审计过程或业务层面的质量控制措施，B项针对审计人员的专业能力提升，属于人员素质控制。6.答案：B解析：A项属于“发生”认定，C项属于“权利和义务”认定，D项属于“截止”认定。7.答案：A8.答案：B解析：亲历证据的证明力强于外部证据，外部证据强于内部证据。审计人员编制的余额调节表属于亲历证据，证明力最强。9.答案：C解析：A项是按证据形式分类，B项是按证据的相互关系分类，D项是按证据的重要性分类。10.答案：C11.答案：B解析：重要性水平与审计证据数量呈反向变动关系。重要性水平越低，可接受的错报金额越小，需要获取更多审计证据以将审计风险降至可接受水平。12.答案：D解析：重大错报风险（含固有风险、控制风险）是被审计单位层面的风险，审计人员只能评估无法控制；检查风险是审计人员可以通过调整审计程序控制的风险。13.答案：C解析：审计抽样适用于总体规模较大、交易同质的情况；总体规模小、内控失效、重大舞弊风险事项通常需要实施详细审计。14.答案：A解析：属性抽样通过对样本的分析推断总体的偏差率，主要用于测试内部控制的有效性。15.答案：D解析：授权审批控制属于“控制活动”要素的内容，不属于控制环境。16.答案：C解析：重新执行是审计人员独立重新执行被审计单位的内部控制程序，仅用于内部控制测试；监盘、函证、分析程序主要用于实质性程序。17.答案：B解析：A、C项属于注册会计师责任段内容，D项属于管理层责任段内容。18.答案：B解析：A项属于“效果性”，C项属于“合规性”，D项属于“经济性”。19.答案：B20.答案：C解析：请购单属于采购与付款循环的业务单据。21.答案：C解析：A项赊销审批应由独立的信用管理部门负责；B项坏账核销应由管理层审批，不得由财务记录人员兼任；D项出纳不得兼任发票开具、收入账簿登记工作。22.答案：B23.答案：B解析：函证的全过程必须由审计人员控制，包括询证函的发出和收回，不得由被审计单位代为寄发。24.答案：C解析：发生认定关注记录的采购交易是否真实存在，付款凭单后附完整的支持性凭证可以有效防止虚构采购交易。25.答案：A26.答案：C解析：存货盘点应当由仓库、财务、内部审计等多部门共同参与，仅由仓库部门独立实施无法保证盘点结果的真实性，容易掩盖存货短缺等问题。27.答案：D解析：A项存货监盘主要验证存在认定，计价需要实施专门的计价测试；B项审计人员的监盘是观察、检查和抽盘，不是亲自盘点全部存货；C项无法实施监盘时可以考虑替代程序，不一定出具无法表示意见。28.答案：C29.答案：B30.答案：B解析：A、D项属于风险转移法，C项属于风险承受法。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：E项错误，社会审计的鉴证结论具有证明效力，但不能替代国家审计的监督职能，审计机关可以对社会审计机构的执业质量进行监督检查。2.答案：ABCD解析：E项错误，审计准则可以降低审计风险，但受审计固有限制的影响，无法完全消除审计风险。3.答案：ABCD解析：审计工作底稿是审计人员的工作记录，不需要被审计单位管理层签名。4.答案：ABCE解析：D项错误，重要性水平基于财务报表使用者需求和被审计单位实际情况确定，与审计收费无关，不得因收费高低人为调整重要性水平。5.答案：ABCD解析：E项错误，受审计固有限制的影响，审计风险不可能降至为零，审计人员只能将其降至可接受的低水平。6.答案：ABCD解析：抽样风险包括控制测试中的信赖过度风险、信赖不足风险，以及实质性程序中的误受风险、误拒风险；E项重大错报风险是被审计单位层面的风险，与抽样风险无关。7.答案：ABCD解析：COSO内部控制五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的内部监督。外部监督不属于内部控制的组成要素。8.答案：ABC解析：控制测试的范围主要取决于对控制的拟信赖程度、预期偏差率、控制环境质量等，与审计费用预算、被审计单位规模无直接关联。9.答案：ABCD解析：E项属于社会审计报告的内容，国家审计报告由审计机关出具，不需要注册会计师签名盖章。10.答案：ABCD解析：绩效审计常用方法包括定量分析（比较分析法、因素分析法、成本效益法等）和定性分析（程序分析法、专家评议法等）；重新计算法主要用于财务审计的实质性程序。11.答案：ABCE解析：计算机审计包括对信息系统本身的审计（系统控制、系统开发、数据审计等）和计算机辅助审计两大部分；D项属于审计机构内部管理内容，不属于计算机审计范畴。12.答案：ABCD解析：A项逆查法直接验证发生认定；B项函证应收账款可间接验证收入真实性；C项可发现虚增收入后退回的舞弊；D项分析程序可发现异常波动；E项顺查法验证的是完整性认定。13.答案：ABCD解析：E项属于内部控制职责分工问题，不是坏账准备审计的核心关注事项。14.答案：ABCD解析：E项错误，出纳人员不得兼任应付账款等往来账目的登记工作。15.答案：ABD解析：查找未入账应付账款（完整性认定）的核心是检查期后付款、发票以及期末已入库未入账的存货；C项函证主要验证存在认定，对完整性的证明力较弱；E项账龄分析主要验证计价和分摊认定。16.答案：BC解析：A项主要与存在、完整性认定相关；D项与分类认定相关；E项与存在、完整性认定相关；B、C项直接影响存货的账面价值，与计价和分摊认定相关。17.答案：ACE解析：B、D项属于内部控制测试程序，检查控制的设计和执行情况。18.答案：ABDE解析：C项错误，实收资本通过检查出资证明、验资报告、银行进账单等原始凭证即可验证，不需要向股东函证。19.答案：AB解析：C项应当出具否定意见；D项应当出具无法表示意见；E项应当增加强调事项段，不改变审计意见类型，仍为无保留意见。20.答案：ABCE解析：D项错误，内部审计结论仅对本单位内部有效，不具有对外法定效力，国家审计结论才具有法定效力。三、案例分析题案例一1.答案：ABDE解析：对于营业收入异常波动，审计人员应当先实施分析、询问等程序评估风险，再