初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案

初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案一、单项选择题（每题2分，共46分）1.下列规范性文件中，法律效力等级最高的是？A.宪法B.法律C.行政法规D.部门规章2.下列会计档案中，最低保管期限为30年的是？A.银行对账单B.原始凭证C.月度财务会计报告D.会计档案销毁清册3.担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于一定期限，该期限是？A.1年B.2年C.3年D.5年4.下列关于票据出票日期中文大写的写法中，符合规定的是？A.贰零贰肆年拾月壹拾伍日B.贰零贰肆年零壹拾月壹拾伍日C.贰零贰肆年壹拾月零拾伍日D.贰零贰肆年零壹拾月零壹拾伍日5.下列银行结算账户中，实行核准制管理的是？A.企业开立的基本存款账户B.个体工商户开立的临时存款账户C.预算单位开立的专用存款账户D.个人开立的Ⅰ类银行账户6.下列票据行为中，属于远期商业汇票特有的是？A.出票B.背书C.承兑D.保证7.下列业务中，属于增值税征税范围中"交通运输服务"的是？A.航空地面服务B.货运客运场站服务C.运输工具舱位承包业务D.装卸搬运服务8.小规模纳税人发生的下列应税行为中，适用5%征收率的是？A.销售自己使用过的固定资产B.销售自产的建筑用砂、土、石料C.出租不动产D.提供鉴证咨询服务9.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是？A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档手表10.下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是？A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.外商投资企业11.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以据实扣除的是？A.业务招待费B.公益性捐赠支出C.合理的工资薪金支出D.职工福利费12.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得13.张某2024年每月取得工资薪金10000元，每月专项扣除1500元，专项附加扣除每月1000元。已知综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0。张某2024年综合所得应缴纳的个人所得税为（）元。A.900B.1080C.1800D.360014.下列房产中，不属于房产税征税范围的是？A.县城的工业厂房B.农村的村民住宅C.市区的商业办公楼D.工矿区的仓库15.下列行为中，属于契税纳税人的是？A.出租房屋的出租方B.转让土地使用权的转让方C.购买房屋的个人D.出售房屋的出售方16.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是？A.房地产的出租B.房地产的抵押（抵押期间）C.房地产的交换D.房地产的代建17.下列凭证中，不属于印花税征税范围的是？A.买卖合同B.财产租赁合同C.会计咨询合同D.建设工程合同18.用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定期限内订立书面劳动合同，该期限是？A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月19.某公司与张某签订3年期限的劳动合同，约定月薪5000元，双方约定的试用期最长不得超过？A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月20.下列社会保险中，仅由用人单位缴纳，职工无需缴纳的是？A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险21.公民、法人或者其他组织对行政机关的下列行为不服，可以申请行政复议的是？A.行政处分B.民事纠纷调解C.行政处罚D.国防行为22.下列责任形式中，属于行政处分的是？A.罚款B.记过C.罚金D.没收违法所得23.下列会计职业道德规范中，要求会计人员树立服务意识、提高服务质量的是？A.爱岗敬业B.参与管理C.强化服务D.廉洁自律二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于法律关系客体的有？A.货币B.发明创造C.提供劳务的行为D.荣誉称号2.下列各项中，属于会计核算内容的有？A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理3.下列票据丧失时，可以办理挂失止付的有？A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明"现金"字样和代理付款人的银行汇票D.填明"现金"字样的银行本票4.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有？A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物分配给股东5.下列应税消费品中，采用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法计征消费税的有？A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.成品油6.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有？A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.企业缴纳的增值税7.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有？A.国债利息B.保险赔款C.军人的转业费D.县级人民政府颁发的教育奖金8.下列各项中，属于劳动合同必备条款的有？A.劳动合同期限B.劳动报酬C.试用期D.社会保险9.下列纠纷中，适用《民事诉讼法》的有？A.合同纠纷B.劳动合同纠纷C.继承权纠纷D.行政赔偿纠纷10.下列各项中，属于税务机关税款征收措施的有？A.责令缴纳B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.税务行政复议三、判断题（每题1分，共10分）1.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。2.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。3.增值税纳税人销售货物同时收取的包装物租金，属于价外费用，应并入销售额计算增值税。4.企业所得税纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依法向税务机关报送企业所得税纳税申报表。5.个人取得的国债利息所得免征个人所得税，取得的企业债券利息所得也免征个人所得税。6.房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。7.契税实行幅度比例税率，税率为3%~5%。8.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。9.劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准，且不得低于劳动合同约定工资的80%。10.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。四、不定项选择题（每题2分，共24分）资料1甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月1日向乙公司采购一批原材料，签发了一张金额为50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票交给乙公司。该汇票的付款人为P银行，且P银行已承兑。3月10日，乙公司为支付货款，将该汇票背书转让给丙公司，并在票据上记载"不得转让"字样。3月20日，丙公司为偿还欠丁公司的款项，将该汇票背书转让给丁公司。6月5日，丁公司持汇票向P银行提示付款，P银行以甲公司未足额交存票款为由拒绝付款。丁公司遂行使追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司签发银行承兑汇票的表述中，正确的是？A.该银行承兑汇票属于见票即付的票据B.该汇票的到期日为2024年6月1日C.该汇票的出票人是甲公司D.该汇票无需提示承兑2.下列关于乙公司背书转让汇票的表述中，正确的是？A.乙公司记载"不得转让"字样的背书无效B.乙公司记载"不得转让"字样后，丙公司不得再背书转让C.丙公司将汇票背书转让给丁公司的行为有效D.乙公司对丁公司不承担保证责任3.下列关于丁公司提示付款的表述中，正确的是？A.丁公司应自汇票到期日起10日内提示付款B.丁公司应自出票日起1个月内提示付款C.丁公司超过提示付款期限的，丧失对所有前手的追索权D.丁公司向P银行提示付款时，应同时提交汇票和解讫通知4.关于P银行拒绝付款的理由及丁公司行使追索权的下列表述中，正确的是？A.P银行拒绝付款的理由成立B.P银行不得以甲公司未足额交存票款为由拒绝付款C.丁公司可以向甲公司、乙公司、丙公司、P银行行使追索权D.丁公司可以向甲公司、丙公司、P银行行使追索权资料2甲化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品，2024年5月发生以下业务：（1）销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额200万元，同时收取包装物租金2.26万元，包装物押金11.3万元，约定包装物3个月后返还。（2）将一批自产的高档化妆品用于职工福利，该批化妆品成本为10万元，无同类化妆品的市场销售价格，已知成本利润率为5%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额6.5万元；购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税税额2.6万元；购进用于集体福利的货物一批，取得增值税专用发票注明价款5万元，增值税税额0.65万元。（4）受托加工高档化妆品一批，收取不含增值税加工费10万元，委托方提供的原材料成本为40万元，甲厂无同类化妆品销售价格。已知：高档化妆品适用的增值税税率为13%，消费税税率为15%；取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲厂销售自产高档化妆品应确认的增值税销项税额的下列计算中，正确的是？A.[200B.[200C.200×D.(2002.甲厂将自产高档化妆品用于职工福利应缴纳的消费税，下列计算正确的是？A.10×B.10×C.10×D.10×3.甲厂当月准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是？A.6.5+B.6.5+C.6.5+D.2.6+4.甲厂受托加工高档化妆品应代收代缴的消费税，下列计算正确的是？A.(40B.(40C.40÷D.(40资料32021年7月1日，王某大学毕业后到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同，约定：劳动合同期限2年，试用期2个月，月工资6000元，试用期工资5000元；公司依法为王某缴纳各项社会保险。2022年10月，王某因患病住院治疗，已知王某实际工作年限不满10年，在甲公司工作年限不满5年。2023年7月1日，劳动合同到期，甲公司维持劳动合同约定条件提出续订，王某不同意续订，双方办理了劳动合同终止手续。2023年10月，王某到当地社会保险经办机构申领失业保险金，被告知不符合领取条件。已知：甲公司所在地月最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与王某约定的试用期条款，下列表述正确的是？A.甲公司与王某约定2个月试用期符合法律规定B.甲公司与王某约定的试用期工资符合法律规定C.试用期包含在劳动合同期限内D.试用期内甲公司可以随时解除劳动合同2.王某患病住院治疗，可享受的医疗期为？A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月3.关于劳动合同到期终止的下列表述中，正确的是？A.甲公司应当向王某支付经济补偿B.甲公司无需向王某支付经济补偿C.劳动合同终止时，甲公司应当出具终止劳动合同的证明D.甲公司应当在劳动合同终止后15日内为王某办理档案和社会保险关系转移手续4.王某申领失业保险金不符合条件的原因，下列表述正确的是？A.王某的失业保险缴费年限不满1年B.王某的失业保险缴费年限不满2年C.王某是因本人意愿中断就业D.王某未办理失业登记参考答案与解析一、单项选择题1.答案：A2.答案：B解析：银行对账单、月度财务会计报告最低保管期限为10年，会计档案销毁清册永久保管，原始凭证、记账凭证、会计账簿等最低保管期限为30年。3.答案：C4.答案：B解析：月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加"零"；日为拾壹至拾玖的，应在其前加"壹"。10月为壹拾月，需加"零"；15日为壹拾伍日，无需加"零"。5.答案：C解析：企业（含个体工商户）开立基本存款账户、临时存款账户实行备案制；预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者（QFII）专用存款账户实行核准制。6.答案：C解析：承兑是付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为，仅适用于商业汇票，是远期商业汇票的特有行为。7.答案：C解析：选项A、B、D属于现代服务中的物流辅助服务；运输工具舱位承包业务、舱位互换业务均按照交通运输服务缴纳增值税。8.答案：C解析：小规模纳税人出租不动产、转让不动产、提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用5%征收率；选项A可减按2%征收；选项B可选择3%征收率简易计税；选项D适用3%征收率（阶段性优惠政策除外）。9.答案：B解析：卷烟在生产、批发环节征税；金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征税；白酒、高档手表在生产、进口、委托加工环节征税。10.答案：C解析：个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人，由其投资者缴纳个人所得税。11.答案：C解析：业务招待费按发生额的60%扣除且不超过当年销售收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除；职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；合理的工资薪金支出准予据实扣除。12.答案：D解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得属于分类所得。13.答案：A解析：全年应纳税所得额=10000×12−14.答案：B解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，农村的房屋不征收房产税。15.答案：C解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，即受让方、购买方为纳税人。16.答案：C解析：房地产出租、抵押期间、代建均未发生权属转移，不属于土地增值税征税范围；房地产交换发生了权属转移，属于土地增值税征税范围（个人互换自有居住用房地产经核实可免征）。17.答案：C解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。18.答案：A19.答案：D解析：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的，试用期不得超过6个月。20.答案：C解析：职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险由用人单位和职工共同缴纳；工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。21.答案：C解析：行政处分属于内部行政行为，不可复议；民事纠纷调解可申请仲裁或诉讼，不可复议；国防、外交等国家行为不可复议；行政处罚属于具体行政行为，可申请行政复议。22.答案：B解析：罚款、没收违法所得属于行政处罚；罚金属于刑事责任；记过、警告、记大过、降级、撤职、开除属于行政处分。23.答案：C二、多项选择题1.答案：ABCD解析：法律关系的客体包括四类：物（如货币、有价证券等）、智力成果（如发明创造、商标等）、行为（如提供劳务、完成工作等）、人身人格（如荣誉称号、人身利益等）。2.答案：ABCD解析：根据《会计法》规定，以上事项均应当办理会计手续，进行会计核算。3.答案：ABCD解析：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付，具体包括上述四类票据。4.答案：ACD解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；将外购货物用于集体福利或个人消费，不视同销售，进项税额不得抵扣；将自产、委托加工或外购的货物用于投资、分配、无偿赠送，视同销售。5.答案：AB解析：卷烟、白酒采用复合计税方法；高档化妆品采用从价定率计税；成品油采用从量定额计税。6.答案：ABCD解析：以上选项均属于企业所得税税前不得扣除的项目；增值税为价外税，不在企业所得税税前扣除。7.答案：ABC解析：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；县级人民政府颁发的奖金不属于免税范围。8.答案：ABD解析：劳动合同必备条款包括用人单位信息、劳动者信息、劳动合同期限、工作内容和地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护等；试用期属于可备条款。9.答案：ABC解析：平等主体之间因财产关系和人身关系发生的纠纷，适用《民事诉讼法》，包括合同纠纷、物权纠纷、继承纠纷、劳动争议纠纷等；行政赔偿纠纷属于行政诉讼受案范围，适用《行政诉讼法》。10.答案：ABC解析：税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全措施、强制执行措施、阻止出境等；税务行政复议是税务行政救济途径，不属于税款征收措施。三、判断题1.答案：错误解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；仅非金额错误可以更正并加盖出具单位印章。2.答案：正确3.答案：正确4.答案：正确5.答案：错误解析：个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，企业债券利息所得应依法缴纳个人所得税。6.答案：正确7.答案：正确8.答案：正确9.答案：正确10.答案：错误解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。四、不定项选择题1.答案：BC解析：选项A、D：出票后定期付款的商业汇票属于远期票据，需要提示承兑；选项B：出票后3个月付款，出票日为2024年3月1日，到期日为2024年6月1日；选项C：银行承兑汇票的出票人是在银行开立账户的企业，即甲公司。2.答案：CD解析：背书人在汇票上记载"不得转让"字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任，但不影响其后手背书行为的效力。3.答案：AD解析：选项A正确，商业汇票的提示付款期限自到期日起10日；选项B错误，见票即付的银行汇票自出票日起1个月提示付款；选项C错误，持票人超过提示付款期限，在作出说明后，承兑人仍应承担付款责任，持票人不丧失对出票人、承兑人的追索权；选项D正确，商业汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交汇票和解讫通知。4.答案：BD解析：选项A错误，选项B正确：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息，承兑银行不得以出票人未足额交存票款为由拒绝付款。选项C错误，选项D正确：乙公司在背书时记载了"不得转让"字样，对其后手的被背书人丁公司不承担保证责任，因此丁公司不得向乙公司行使追索权；丁公司可以向出票人甲公司、承兑人P银行、背书人丙公司行使追索权。1.答案：A解析：包装物租金属于价外费用，应价税分离后并入销售额；包装物押金单独核算且时间在1年以内、未逾期的，不并入销售