2026税收政策试题及答案

2026税收政策试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.0.5%B.1%C.2%D.3%2.2026年某小型微利企业年应纳税所得额为200万元，该企业当年实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.10B.20C.25D.403.2026年纳税人赡养年满60周岁的父母，若纳税人为独生子女，每月可享受的个人所得税赡养老人专项附加扣除标准为（）元。A.1000B.1500C.2000D.30004.2026年我国境内一般企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%5.2026年消费者购置符合条件的新能源汽车，可享受的车辆购置税优惠政策为（）。A.全额免征B.减半征收C.减按25%征收D.不享受优惠6.2026年个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减半征收个人所得税。A.100B.200C.300D.5007.2026年增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.5B.10C.15D.208.2026年纳税人育有一名2岁的子女，每月可享受的3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除标准为（）元。A.1000B.1500C.2000D.30009.2026年生产性服务业纳税人可享受的增值税加计抵减比例为当期可抵扣进项税额的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.2026年金融机构与小型、微型企业签订的借款合同，印花税处理正确的是（）。A.免征印花税B.减半征收印花税C.按借款金额万分之零点五征收D.按借款金额万分之一征收11.居民个人取得综合所得，办理年度汇算清缴的时间为取得所得的次年（）。A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.5月1日至6月30日D.6月1日至12月31日12.下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.地铁列车B.叉车C.排气量160毫升的摩托车D.挖掘机13.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.8%C.14%D.15%14.2026年居民个人取得全年一次性奖金，个人所得税处理正确的是（）。A.必须并入当年综合所得计税B.可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得计税C.免征个人所得税D.按偶然所得计税15.小型微利企业的认定标准中，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。A.1003000B.2004000C.3005000D.500800016.企业新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，2027年底前允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。A.100B.300C.500D.100017.营业账簿印花税的计税依据为账簿记载的（）合计金额。A.实收资本（股本）B.资本公积C.实收资本（股本）和资本公积D.实收资本（股本）和盈余公积18.纳税人销售货物采用直接收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出的当天B.收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.合同约定的收款日期当天D.开具发票的当天19.下列行业中，适用研发费用加计扣除政策的是（）。A.烟草制造业B.住宿和餐饮业C.批发和零售业D.医药制造业20.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的（）。A.当日B.次日C.7日内D.15日内二、多项选择题（每题2分，共30分）1.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房公积金D.3岁以下婴幼儿照护2.下列属于小型微利企业认定条件的有（）。A.从事国家非限制和禁止行业B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.年应纳税所得额不超过300万元3.下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.企业销售自产的软件产品4.下列属于个人所得税综合所得范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得5.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照6.下列车辆中，2026年可免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队专用的车辆C.纯电动商用车D.节能乘用车7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.公益性捐赠支出D.企业之间支付的管理费8.下列情形中，免征契税的有（）。A.国家机关承受土地用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.承受荒山土地使用权用于农业生产D.夫妻一方将房屋权属变更为夫妻双方共有9.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）。A.军事设施占用耕地免征耕地占用税B.学校占用耕地免征耕地占用税C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税D.耕地占用税实行一次性征收10.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.接受捐赠收入11.2026年仍在执行的增值税优惠政策有（）。A.小规模纳税人3%征收率减按1%征收B.小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税C.生活性服务业纳税人进项税额加计10%抵减D.房地产开发企业一般纳税人销售老项目可选择简易计税12.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳B.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方式13.下列税费中，属于税务部门征收的有（）。A.城市维护建设税B.教育费附加C.职工基本养老保险费D.住房公积金14.企业发生的下列费用中，可以作为研发费用加计扣除范围的有（）。A.直接消耗的材料费用B.研发人员的工资薪金C.研发活动的仪器设备折旧费D.与研发活动间接相关的差旅费、会议费15.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人B.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳C.企业办的学校、医院用地，免征城镇土地使用税D.个人所有的居住房屋及院落用地，免征城镇土地使用税三、判断题（每题1分，共10分）1.2026年小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策，仅适用于开具增值税普通发票的销售额，开具增值税专用发票的销售额需按规定缴纳增值税。2.小型微利企业的从业人数仅包括与企业建立劳动关系的职工人数，不包括企业接受的劳务派遣用工人数。3.印花税实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款。4.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除。5.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。6.个人将自有住房出租给个人用于居住的，按4%的税率征收房产税。7.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表。8.2026年个体工商户年应纳税所得额超过200万元的，不得享受减半征收个人所得税优惠。9.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。10.居民个人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，准予在抵免限额内从其当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分不得结转以后年度抵免。四、计算题（每题10分，共20分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2026年3月发生以下业务：（1）销售自产货物一批，开具增值税专用发票注明不含税销售额100万元；（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款40万元，税额5.2万元；（3）购进办公用设备一台，取得增值税专用发票注明价款10万元，税额1.3万元；（4）上月留抵税额2万元。已知该企业属于生产性服务业范畴，可享受增值税加计抵减政策。要求：计算该企业2026年3月应缴纳的增值税税额。2.中国居民张某为独生子女，2026年取得以下收入：（1）每月工资薪金收入15000元，每月个人负担的三险一金2000元；（2）3月取得劳务报酬收入8000元；（3）10月取得稿酬收入5000元；（4）张某父母均已年满65周岁，育有一子上小学，名下有首套住房正在还贷，专项附加扣除均由张某全额扣除。要求：计算张某2026年综合所得应缴纳的个人所得税税额。（综合所得税率表：全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520）五、综合分析题（共20分）某居民企业（增值税一般纳税人）2026年度取得营业收入2000万元，利润总额300万元，当年发生以下业务：（1）发生业务招待费20万元；（2）发生广告费和业务宣传费320万元；（3）研发费用支出100万元（未形成无形资产，计入当期损益）；（4）通过公益性社会组织向受灾地区捐赠50万元，直接向某学校捐赠10万元；（5）计提固定资产减值准备20万元；（6）取得国债利息收入15万元；（7）全年实际发放合理工资薪金1000万元，发生职工福利费150万元，工会经费25万元，职工教育经费80万元。已知：企业所得税税率25%，广告费和业务宣传费扣除限额为当年营业收入的15%；职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除限额分别为工资薪金总额的14%、2%、8%。要求：计算该企业2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。答案：1.纳税调整增加额计算：（1）业务招待费扣除限额：20×60%=12（2）广告费和业务宣传费扣除限额=2000×15%（3）直接捐赠10万元不得税前扣除，应调增10万元；公益性捐赠扣除限额=300×12%=36（4）固定资产减值准备20万元不得税前扣除，应调增20万元（5）职工福利费扣除限额=1000×14%（6）工会经费扣除限额=1000×2%（7）职工教育经费扣除限额=1000×8%2.纳税调整减少额计算：（1）研发费用加计扣除=100×（2）国债利息收入免税，调减15万元纳税调整减少额合计=100+3.应纳税所得额=300+4.应缴纳企业所得税=274×参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B2.答案：A解析：2027年底前小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。计算公式：200×3.答案：D4.答案：C5.答案：B解析：根据相关政策，2024-2025年购置新能源汽车免征车辆购置税，2026-2027年减半征收，每辆减税额不超过3万元。6.答案：B7.答案：B8.答案：C9.答案：A解析：2027年底前，生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额；生活性服务业纳税人加计10%抵减应纳税额。10.答案：A11.答案：B12.答案：C解析：车辆购置税应税车辆包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。13.答案：B14.答案：B解析：全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年底，居民个人可自行选择计税方式。15.答案：C16.答案：C17.答案：C18.答案：B19.答案：D解析：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业属于研发费用加计扣除负面行业，不得享受加计扣除政策。20.答案：A二、多项选择题1.答案：ABD解析：个人所得税专项附加扣除包括7项：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。住房公积金属于专项扣除，不属于专项附加扣除。2.答案：ABCD3.答案：ABC解析：企业销售自产软件产品实行增值税即征即退政策，不属于免税项目。4.答案：ABC解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，经营所得单独计税。5.答案：ABC解析：《印花税法》实施后，权利、许可证照不再属于印花税征税范围。6.答案：ABC解析：节能乘用车减半征收车船税，不属于免征范围。7.答案：ABD解析：符合规定的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分可结转以后3年扣除。8.答案：ABCD9.答案：ABD解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。10.答案：AB解析：财政拨款属于不征税收入，接受捐赠收入属于应税收入。11.答案：ABCD12.答案：ABCD13.答案：ABC解析：住房公积金由住房公积金管理中心负责征收管理，不属于税务部门征收范围。14.答案：ABC解析：与研发活动直接相关的差旅费、会议费可在限额内计入研发费用，间接相关的不得加计扣除。15.答案：ABC解析：个人所有的居住房屋及院落用地的征免税由省、自治区、直辖市税务局确定，不是全国统一免征。三、判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：小型微利企业从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。3.答案：正确4.答案：错误解析：超过部分准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。5.答案：正确6.答案：正确7.答案：正确8.答案：错误解析：个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收，超过200万元的部分正常计税，并非全部不得享受优惠。9.答案：正确10