税收员考试题目及答案

一、单项选择题（此题型共20小题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每

题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答

案代码。答案写在试题卷上无效。）

1.以下法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）»

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】A

6.以下各项中，可以按照当地适用模额减半征收耕地占用的是（屋

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

【答案】B

【解析】此题考核耕地占用桎的税收优惠。税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按

照当地适用税额减半征收耕地占用税。

10.以下关于木兑收强制执行措施的表述中，正确的选项是（）=

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

兑务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施矛兑收强制执行措施

【答案】C

【解析】此题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适

用于扣缴义务人，故A小止确;作为家庭使用的轿车，也在粕制执行的范围内，因此B小止

确;税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。

11.以下关于税务行政处分权的表述中，正确的选项是（

A.省地方税务局可以通过标准性文件的形式设定警告

B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处分主体资珞

D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处分主外资格

【答案】B

【解析】此题考核税务行政处分的相关规定。国家税务总局可以通过规章的形式设定警

告和罚款，因此A不正确;省以下国家税务局的稽杳局具有税务行政处分主体费格，因此C

不正确;税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处分;因此，只有

B选项是最正确选项。

13.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板，张某已将实

木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。以下关于税务机关征管行为的

表述中，正确的选项是（）。

A.要求李某补缴税款

B.要求张某补缴税款

C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

【答案】B

【解析】此题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委

托方收回后缴纳消费校。

M.以下各项中，适用增值税出口退税"先征后退”方法的是（）。

A.收购货物出口的外贸企业

B.受托代理出口货物的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

I）.委托出口自产货物的生产企业

【答案】A

【解析】此题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。

17.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算工程配套的会所等公共设施,

其成本费用可以扣除的情形是（）o

A.建成后开发企业转为自用的

B.建成后开发企业用于出租的

c.建成后直接赠与其他企业的

D.建成后产权属于全体业主的

【答案】D

【解析】此题考核土地增值税的扣除工程。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、

费用可以扣除。

18.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在

计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进展调整。以下各项中，属于时间性

差异的是（）。

A.业务招待费用产生的差异

B.职工福利费用产生的差异

C.职工工会费用产生的差异

D.职工教育费用产生的差异

【答案】D

单项选择题：

多项选择题：

【点评】此题考核的知识点是税基侵蚀和利润转移的负面影响。

税法历年真题

一.单项选择

1.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬适用比例税率，该税率为1A

A.5%B.15%

C.20%D.30%

2.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以

在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款，该行为的性质是(D)

A.税收惩罚B.税收强制措施

C.提前征税D.税收保仝

3.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，销售不动产的税率为

(B)

A.3%B.5%C.8%D.20%

4.税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税人、扣缴义

务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承当(A)F43

A.赔偿责任B.行政责任

C.刑事责任D.过失责任

5.某城市居民买彩票中奖20万元，其所得应依法纳税，依法适用的税率是

(B)

A.5%B.20%

C.30%D.35%

6.纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人

的合法权益遭受损失的，税务机关应当(B)F39

A.免收税款B.承当赔偿责任

C.赔礼抱歉D.减轻处分

7.以下各项中，采用定额税率征收消费税的是(D)

A.香烟B.化装品

C.玉石D.啤酒

8.增值税是以应税商品或劳务的增值额为计税依据而征收的一种(C)

A.财产税B.所得税

C.流转税D.营业税

9.依照我国消费税法的规定，以下消费品中不属于消费税征税范围的是

(B)

A.小汽车B.手机

C.汽油D.烟酒

10.张先生在2007年领取稿酬8000元，按我国《个人所得税法》的规定，其应

纳税所得额应为(C)

A.8000元B.7200元

C.6400元D.4000元

补充：

2005年10月27日修订个人所得税法的内容是：将个人所得税的免征额从之前

的800元提高至1600元。

2006年个人所得税免征额1600元；

2007年12月修订的主要内容是：将个人所得税的免征额从2005年的1600元提

升至2000元。

11.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除贲令其限期缴纳外，从滞纳税

款之日起，按日加收滞纳机款一定比例的滞纳金，该比例是(D)

A.1%B.1%0

C.5%oD.5%o

12.以下各项中，不属于营业税纳税人的是(C)课本P234

A.转让不动产者B.销售农产品者

C.从事农业技术培训者D.提供殡葬服务者

13.我国增值税税率包括基本税率、优惠税率和零税率三档，其中基本税率

一般为(C)

A.13%B.15%

C.17%D.20%

14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税

务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过(B)F31

A.1个月B.3个月

C.6个月D.12个月

15.依我国税法规定，某运输公司从事货物运输收取的运费，应缴纳的流转税是

（B）

A.增值税B.营业税

C.消费税D.企业所得税

16.根据我国增值税法的规定，以卜.属于增值税征税范围的一项为哪一项（C）

A.运输服务B.金融服务

C.加工劳务D.广告服务

17.根据我国《企业所得税法》的规定，国家对符合条件的小型微利企业按低税

率征收企业所得税。该低税率为（B）课本P237

A.15%B.20%

C.25%D.30%

二.多项选择

1.以下各项收入中应缴纳个人所得税的有（ABCE）课本P238

A.出租房屋的租金所得B.从公司分得的股息

C.买彩票中奖的奖金D.国家统一规定的津贴

E.稿酬

2.根据我国现行《个人所得税法》的规定，以下各项个人所得中，经批准可以免

征个人所得税的有（ABCDE）P240

A.国债利息B.抚恤金

C.军人的转业费D.保险赔偿款

E.救济金

3.根据我国《个人所得税法》的规定，以下各项所得中经批准可以减征个人所得

税的有

（ABDE）P241

A.残疾人员所得

B.孤老人员所得

C.重病人员所得

D.因严重自然灾害造成重大损失者的所得

E.烈属的所得

4.依照我国《个人所得税法》规定，以下各项中可以免征个人所得税的有（ABCE）

A.国债利息B.保险赔款

C.退