《智慧化税费申报与管理》项目七任务3习题及答案

.一、单选题1.根据《契税法》，下列属于契税纳税人的是（）。A.出售房屋的个人​B.赠与土地使用权的企业​C.承受房屋互换差额的一方​D.转让土地承包经营权的集体组织​答案：C解析：契税由土地、房屋权属承受方纳税；房屋互换，支付差价、承受差额一方缴纳契税，转让方不交契税。2.下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.土地使用权出让​B.房屋赠与​C.土地承包经营权转移​D.以房产作价投资入股​答案：C解析：土地承包经营权的转移不属于契税征税范围；土地出让、房屋赠与、房产投资均属于征税范围。3.甲企业与乙企业互换房屋，甲房屋价值100万元，乙房屋价值120万元，当地契税税率3%，则应缴纳契税（）。A.0万元​B.0.6万元​C.3万元​D.3.6万元​答案：B解析：房屋互换，按差价计税。差价=120-100=20万；契税=20×3%=0.6万元，由补差价的甲企业缴纳。4.契税的法定税率幅度是（）。A.1%-3%​B.3%-5%​C.5%-7%​D.7%-10%​答案：B解析：契税法定税率幅度为3%-5%，具体由省级人民政府确定。5.下列情形中，不属于契税法定免税的是（）。A.婚姻关系存续期间夫妻变更房屋权属​B.法定继承人继承土地权属​C.企业承受荒山用于渔业生产​D.个人购买家庭首套住房​答案：D解析：ABC属于契税法法定免税；个人购买首套住房属于税收优惠，不属于法定免税。二、多选题1.下列属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权出售​B.房屋互换​C.以房产偿还债务​D.房屋出租​答案：ABC解析：房屋出租不发生权属转移，不征契税；土地出售、房屋互换、以房抵债发生权属转移，征收契税。2.契税的计税依据包括（）。A.土地出让合同确定的成交价格（不含增值税）​

B.房屋互换的价格差额​C.赠与房屋时税务机关核定的市场价格​

D.购房发票上注明的含税价格​答案：ABC解析：契税计税依据不含增值税，D含税价格错误。3.下列属于契税法定免税情形的有（）。A.国家机关承受房屋用于办公​

B.非营利学校承受土地用于教学​C.承受荒滩土地用于农业生产​

D.因不可抗力灭失住房重新购房​答案：ABC解析：国家机关办公、非营利学校教学、承受荒滩用于农业生产属于法定免税；D属于酌情减免，不属于法定免税。4.关于契税的征收管理，下列说法正确的有（）。A.纳税义务发生时间为合同签订当日​

B.应在办理权属登记手续前申报纳税​C.纳税地点为土地、房屋所在地​

D.纳税人可通过电子税务局申报​答案：ABCD解析：契税纳税义务发生为权属转移合同签订当日；办理不动产登记前申报；在土地房屋所在地申报，可以电子税务局办理。5.下列关于契税税率的说法，正确的有（）。A.税率幅度为3%-5%​

B.具体税率由省级政府决定​C.省级政府可对不同住房类型确定差别税率

D.个人购买首套房一律适用1%税率答案：ABC解析：首套房税率根据房屋面积适用不同优惠，不是一律1%，D错误。三、判断题1.契税的纳税人是土地、房屋权属的转让方。（）答案：×解析：契税纳税人是权属的承受方，不是转让方。2.房屋互换价格相等时，双方均不缴纳契税。（）答案：√解析：等价互换房屋，没有价格差额，双方都不缴纳契税。3.契税的计税依据包含增值税税款。（）答案：×解析：契税计税依据为不含增值税的价格。4.法定继承人通过继承承受房屋权属，免征契税。（）答案