《智慧化税费申报与管理》项目七任务4习题及答案

一、单选题1.根据《土地增值税暂行条例》，下列属于土地增值税纳税人的是（）。A.出让国有土地使用权的政府​

B.继承房地产的子女​C.转让商业用房并取得收入的企业​

D.出租写字楼的物业公司​答案：C解析：国有土地出让不征税；继承无收入不征税；出租权属不变不征税；转让房产取得收入属于土地增值税纳税人。2.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承​

B.房地产的抵押期间​C.企业将房产赠与非关联第三方​

D.土地承包经营权流转​答案：C解析：继承、抵押期间、土地承包经营权流转，不征收土地增值税；赠与非关联第三方发生权属转移，应当征税。3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，土地增值税税率为（）。A.30%​

B.40%​

C.50%​

D.60%​答案：C解析：土增四级超率累进：增值额＞100%≤200%，税率50%。4.房地产开发企业计算土地增值税时，可加计扣除的项目是（）。A.取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和的20%​B.开发费用的20%​C.转让房地产有关税金的20%​D.销售收入的20%​答案：A解析：房地产开发企业，（取得土地使用权支付金额+房地产开发成本）×20%加计扣除。5.存量房转让无法取得评估价格时，可采用的扣除模式是（）。A.发票模式​B.成本模式​C.核定模式​D.市场价格模式​答案：A解析：转让旧房及建筑物，没有评估价格，可以按购房发票所载金额按年加计计算扣除，即发票模式。二、多选题1.下列属于土地增值税征税范围的有（）。A.土地使用权出让​B.土地使用权出售​C.房屋互换​D.以房产作价投资入股​答案：BCD解析：国有土地使用权出让，不属于土地增值税征税范围；出售、互换、房产投资入股属于征税范围。2.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额​B.房地产开发成本​C.与转让房地产有关的税金​D.旧房的评估价格​答案：ABCD解析：转让新建房可以扣除地价款、开发成本、转让税金；转让旧房可以扣除旧房评估价格。3.土地增值税实行四级超率累进税率，包括（）。A.增值额≤50%，税率30%​B.50%＜增值额≤100%，税率40%​C.100%＜增值额≤200%，税率50%​D.增值额＞200%，税率60%​答案：ABCD解析：土地增值税四级超率累进税率表述全部正确。4.存量房转让的土地增值税计算模式包括（）。A.评估模式​B.发票模式​C.核定模式​D.加计模式​答案：ABC解析：旧房转让三种模式：评估价格模式、购房发票模式、核定征收模式；加计扣除模式只适用于房企新建房。5.下列情形中，不征收土地增值税的有（）。A.房地产的公益性赠与​B.房地产的出租​C.房地产的继承​D.房地产的抵押期间​答案：ABCD解析：公益性赠与、出租、继承、抵押期间，没有发生有偿权属转移，均不征收土地增值税。三、判断题1.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：√解析：这是土地增值税纳税人的法定定义。2.房地产开发企业转让新建房时，印花税可作为与转让房地产有关的税金扣除。（）答案：×解析：房地产开发企业的印花税计入管理费用，不再单独作为转让环节税金扣除。3.增值率是增值额与扣除项目金额的比率，是确定土地增值税税率的依据。（）答案：√解析：增值率=增值额÷扣除项目金额，根据增值率匹配四级超率累进税率。4.存量房转让采用发票模式时，购房契税可作为加计扣除基数。（）答案：×解析：发票模式下购房契税