《智慧化税费申报与管理》项目五任务一习题

.一、单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.M有限责任公司B.F社会团体C.Y个人独资企业D.N股份有限公司答案：C解析：个人独资企业是个人所得税纳税人。2.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.民办非企业单位答案：D解析：个人独资企业、合伙企业、个体工商户按个人所得税交税，民办非企业单位属于企业所得税纳税人。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的甲公司B.依照中国法律成立且有来源于境外所得的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在中国境内的丁公司答案：C解析：ABD均为居民企业。4.按《企业所得税法》规定，下列所得项目中，不可以减免所得税额的是（）。A.从事中药材种植的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺研发的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得答案：C解析：A免征企业所得税；B三免三减半；D三免三减半。5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。A.在广西壮族自治区工商登记注册的企业B.在美国注册但实际管理机构在南宁的外商独资企业C.在加拿大注册的企业设在桂林的办理处D.在广东省注册但在南非开展工程承包业务的企业答案：C解析：在中国境内成立，或按外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民企业。6.现行企业所得税法中所称的小型微利企业，是指（）。A.甲企业从业人员480人，资产总额2500万元，年应纳税所得额200万元B.乙企业从业人员280人，资产总额1500万元，年应纳税所得额500万元C.丙企业从业人员480人，资产总额1500万元，年应纳税所得额100万元D.丁企业从业人员280人，资产总额2500万元，年应纳税所得额100万元答案：D解析：从业人员不超过300人，资产总额不超过5000万元，年应纳税所得额不超过300万元。7.下列叙述中，正确的是（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第5年减半征收企业所得税B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行二免二减半C.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额D.企业从事开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益。在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的200%加计扣除；形成无形资产的按照无形资产成本的175%摊销答案：C解析：A三免三减半，B三免三减半。D选项为2025年政策原文描述，现行政策已调整为未形成无形资产按100%加计扣除，形成无形资产按200%摊销，但本题作为2025年考题，仍以PDF教材原文为准，保持题干原样。C选项正确。8.根据《企业所得税法》规定的税收优惠政策，下列说法正确的是（）。A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》规定折旧年限的80%B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按200%加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不计入应纳税所得额征税答案：C解析：A最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；B按100%加计扣除；D从事营利性活动取得的收入应计入应纳税所得额征税。9.2025年，某工业生产企业从业人员85人，资产总额2800万元，全年销售额1520万元，成本600万元，税金及附加160万元，按规定列支各项费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税可以扣减新产品开发费用为（）万元。A.75B.80C.140D.160答案：B解析：企业从事开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除。80×100%＝80万元。10.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税，超过部分，减半征收企业所得税。A.5B.10C.20D.500答案：D解析：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过部分，减半征收企业所得税。11.以下选项中，（）项目不属于减半征收企业所得税。A.花卉、茶的种植B.香料种植C.海水养殖D.油料种植答案：D解析：花卉、茶以及其他饮料作物和香料种植，海水养殖、内陆养殖属于减半征收企业所得税。12.下列（）项目不属于免征企业所得税。A.棉花种植B.豆类种植C.远洋捕捞D.香料种植答案：D解析：香料种植属于减半征收企业所得税项目，不属于免征项目。13.在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的中国境内所得按（）征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C解析：上述情形按20%的税率征收企业所得税。14.纳税人因出租固定资产、包装物等取得的收入按（）所得缴纳企业所得税。A.生产经营所得B.财产转让所得C.利息所得D.租赁所得答案：D解析：纳税人因出租固定资产、包装物等取得的收入按租赁所得缴纳企业所得税。15.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.外商独资企业B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.社会团体答案：ABD解析：外商独资企业的组织形式为有限责任公司，一人有限责任公司是有限责任公司的特殊类型，均属于企业所得税纳税人；社会团体属于其他取得收入的组织，也属于企业所得税纳税人。个人独资企业属于个人所得税纳税人。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于财产转让所得的有（）。A.转让房屋所有权B.转让土地使用权C.转让专利技术所有权D.转让商标使用权答案：ABC解析：转让有形资产和无形资产的所有权所得均属于“财产转让所得”；转让无形资产使用权属于“特许权使用费所得”收入。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入答案：BCD解析：财政拨款属于不征税收入；国债利息收入属于免税收入；接受捐赠收入、转让股权收入属于应税收入。4.根据企业所得税的征税对象包括（）。A.个人独资企业所得税B.其他所得C.合伙企业经营所得D.清算所得答案：BD解析：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。5.下列企业从事（）项目的所得，属于减半征收企业所得税。A.中药材的种植B.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植C.海水养殖、内陆养殖D.牲畜、家禽的饲养答案：BC解析：中药材的种植、牲畜、家禽的饲养属于免征企业所得税项目。6.下列（）项目属于特许权使用费所得。A.转让专利技术B.转让非专利技术C.转让商标权D.转让著作权答案：ABCD解析：转让专利技术、非专利技术、商标权、著作权等均属于特许权使用费所得。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计提折旧扣除的有（）。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.未投入使用的厂房答案：ABC解析：经营租入、融资租出均不得计提折旧扣除；已足额提取折旧后不得再计提折旧。未投入使用的厂房属于房屋建筑物，无论是否投入使用均可计提折旧。8.下列情况中，（）可以选择缩短折旧年限或采取加速折旧方法的固定资产。A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产B.常年处于强震动状态的固定资产C.长期处于高腐蚀状态的固定资产D.常年损耗的固定资产答案：ABC解析：可以选择缩短折旧年限或采取加速折旧方法的固定资产包括：由于技术进步产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。9.国家重点扶持的公共基础设施项目，优惠目录规定有包括（）。A.港口码头、机场B.铁路、公路、城市公共交通C.电力、水利D.企业承包经营的公路、电力答案：ABC解析：国家重点扶持的公共基础设施项目优惠目录不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目。10.环境保护、节能节水项目包括（）。A.公共污水处理B.公共垃圾处理C.沼气综合开发利用D.海水淡化答案：ABCD解析：四个选项均属于环境保护、节能节水项目。三、判断题1.企业所得税的纳税人不仅指企业，还包括社会团体及个人独资企业。（）答案：×解析：个人独资企业是个人所得税的纳税人。2.企业所得税法只适用于企业，不适用社会团体。（）答案：×解析：企业所得税的纳税人为在中国境内的企业和其他取得收入的组织，包括社会团体。3.在中国境外设立的外商投资企业，应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。（）答案：×解析：在中国境外设立的外商投资企业属于非居民企业，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。4.外国企业在中国境内成立，设立机构、场所，仅就来源于中国境内的所得按我国税法规定缴纳所得税。（）答案：×解析：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应就来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。5.综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入，减按70%计入企业所得税的收入总额。（）答案：×解析：综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。6.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所有实际联系的、发生在中国境外的所得，无须缴纳企业所得税。（）答案：×解析：非居民企业在境内设立机构场所的，应就来源于中国境内的所得，以及虽来源于境外但与所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。7.根据企业所得税法律制度的规定，不动产转让所得，按照受让不动产的企业所在地确定。（）答案：×解析：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。8.居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构应由其营业机构计算并缴纳该营业机构的企业所得税。（）答案：×解析：居民企业在