《智慧化税费申报与管理》项目一办税入门习题及答案

.一、单选题1．国家征税凭借的是（）。A.领导权力B.政治权力C.消费权力D.财产权力答案：B解析：国家征税凭借的是政治权力，这是税收的基本特征之一，区别于其他分配形式。2．税收是对（）的一种分配。A.社会剩余价值B.社会产品价值C.国民生产总值D.国内生产总值答案：B解析：税收是对社会产品价值（主要是剩余产品价值）的一种分配形式。3．税收的基本职能是（）。A.财政职能B.经济职能C.管理职能D.监督职能答案：A解析：财政职能是税收最基本的职能，用于筹集国家财政收入，满足政府行使职能的需要。4．下列各项中，可由海关代征的税种是（）。A.增值税B.印花税C.城市维护建设税D.关税答案：A解析：海关可代征进口环节的增值税和消费税，关税由海关直接征收，印花税、城建税由税务机关征收。5．下列各项中，不属于税务机关征收的是（）。A.车辆购置税B.船舶吨税C.烟叶税D.车船税答案：B解析：船舶吨税由海关负责征收，其他选项均由税务机关征收。6．（）是区分不同税种的重要标志。A.纳税地点B.纳税环节C.纳税人D.征税对象答案：D解析：征税对象是区分不同税种的重要标志，如增值税与消费税的征税对象不同。7．（）是计算税额的尺度。A.纳税人B.纳税对象C.税基D.税率答案：D解析：税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。8．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，不属于应当办理变更税务登记的是（）。A.变更法定代表人B.变更企业名称C.因经营地点迁移改变主管税务机关D.扩大生产经营范围答案：C解析：因经营地点迁移改变主管税务机关需办理注销税务登记，而非变更登记。9．从事生产、经营的纳税人的涉税资料应当保存的期限为（）年。A.30B.10C.15D.5答案：B解析：根据税收征管法，涉税资料应保存10年。10．纳税人因特殊困难延期缴纳税款的最长期限是（）个月。A.3B.6C.9D.12答案：A解析：纳税人特殊困难延期纳税的最长期限为3个月。二、多选题1．税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.规范性答案：ABC解析：税收的三大特征为强制性、无偿性、固定性，规范性不属于税收特征。2．税收具有的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.管理职能D.监督职能答案：ABD解析：税收的职能包括财政职能、经济职能、监督职能，不包括管理职能。3．按税收与价格关系分类，税收可分为（）。A.从价税B.从量税C.价内税D.价外税答案：CD解析：按税收与价格关系，分为价内税（如消费税）和价外税（如增值税），从价税、从量税是按计税依据分类。4．从量计征的税收以（）作为计税依据。A.重量B.金额C.体积D.数量答案：ACD解析：从量计征以重量、体积、数量等实物量为计税依据，金额属于从价计征的依据。5．下列属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.纳税人C.征税对象D.海关答案：ABD解析：税收法律关系主体包括征税主体（税务机关、海关）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人）；征税对象属于客体，不是主体。6．我国现行税收法律制度采用的税率有（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.固定税率答案：ABC解析：我国现行税率形式为比例税率、累进税率、定额税率；“固定税率”并非法定分类。7．累进税率中，我国现行税收法律制度采用的税率有（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率答案：BD解析：我国已取消全额累进税率和全率累进税率，现仅保留超额累进税率（如个人所得税综合所得）和超率累进税率（如土地增值税）。8．税收优惠的主要形式包括（）。A.减税B.免税C.起征点D.免征额答案：ABCD解析：减税、免税、起征点、免征额均为我国税法常用的税收优惠形式。9．下列税种中，属于直接税的有（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税答案：AC解析：企业所得税、个人所得税由纳税人直接承担，不能转嫁，属直接税；增值税、消费税可转嫁，属间接税。10．纳税期限包括（）。A.纳税义务发生时间B.计税期间C.缴库期限D.纳税地点答案：ABC解析：纳税期限包括纳税义务发生时间、计税期间、缴库期限三个时点；纳税地点属于地点要素，不属期限。三、判断题1．税收的征税主体是国家。（）答案：√解析：国家是唯一的征税主体，由税务机关、海关等代表行使征税权。2.税收的强制性是税收特征的保障。（）答案：√解析：强制性是税收无偿性和固定性的保障，是税收最鲜明的特征。3.国家修订税法体现了税收的灵活性特点。（）答案：×解析：税法可修订体现的是法律稳定性与适应性，并非“灵活性”特点；税收三性中无灵活性。4.税收的三个特征是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。（）答案：√解析：强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，共同构成税收完整特征。5.税收最主要的职能是经济职能。（）答案：×解析：税收最主要、最基本的职能是财政职能，经济职能是派生职能。6．税收法律关系的主体指纳税人。（）答案：×解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体双方，不单指纳税人。7．我国目前已不采用全额累进税率。（）答案：√解析：我国现行税制已取消全额累进税率，仅采用超额累进、超率累进、比例、定额等税率。8．计税依据分从价计征和从量计征两种。（）答案：√解析：计税依据分为从价计征和从量计征两种基本方式。9．征税对象未达起征点不征税，达到则全额征税。（）答案：√解析：起征点以下不征税，一旦达到或超过起征点，对全部数额征税。10．征税对象未达免征额不征税，达到则全额征税。（）答案：×解析：免征额是对征税对象总额中免予征税的额度，仅就超过部分征税；不是“达到就全额征税”。一、单项选择题1.“多证合一”改革后，领取加载统一社会信用代码营业执照的企业，其税务登记证件的使用方式为（）。

A.仍需单独领取税务登记证

B.以统一社会信用代码作为税务登记证件使用

C.无需税务登记相关证明

D.由市场监督管理部门发放替代证件

答案：B

解析：多证合一后，统一社会信用代码即为税务登记证件，无需另领。2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照后，申报办理开业税务登记的期限是（）。

A.自领取营业执照之日起10日内

B.自领取营业执照之日起15日内

C.自领取营业执照之日起30日内

D.自领取营业执照之日起60日内

答案：C

解析：领取工商营业执照后30日内申报办理开业税务登记。3.新办企业在电子税务局办理开业税务登记的第一步是（）。

A.智能开业信息确认

B.注册实名并与企业绑定

C.套餐办理

D.发票票种核定

答案：B

解析：新办企业首次登录电子税务局须先完成实名注册并与企业绑定。4.变更税务登记时，如果变更内容与市场监管部门登记信息无关，纳税人应自变更之日起（）日内办理。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：D

解析：变更内容与市场监管部门无关的，应在实际变更之日起30日内申报。5.下列情形中，不属于变更税务登记适用范围的是（）。

A.变更企业名称

B.变更法定代表人

C.因经营地点迁移改变主管税务机关

D.扩大生产经营范围

答案：C

解析：因经营地点迁移而改变主管税务机关的，应办理注销迁移而非变更登记。6.实行定期定额征收的个体工商户需要暂停生产经营活动时，应当办理（）。

A.开业登记

B.停业登记

C.注销登记

D.跨区域涉税报验登记

答案：B

解析：定期定额户暂停经营应办理停业登记。7.实行定期定额征收的个体工商户需要暂停生产经营活动时，应当（）。

A.直接停止经营，无需报告

B.在停业前向税务机关书面提出停业报告

C.在停业后30日内补办手续

D.仅在恢复经营时办理复业登记

答案：B

解析：定期定额户须在停业前向税务机关书面报告。8.跨区域涉税事项报验登记的纳税人跨省临时从事生产经营活动时，应向（）填报《跨区域涉税事项报告表》。

A.经营地税务机关

B.机构所在地税务机关

C.市场监督管理部门

D.财政部门

答案：B

解析：跨省临时经营，应向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。9.增值税一般纳税人登记的标准是（）。

A.年应税销售额超过100万元

B.年应税销售额超过500万元

C.企业注册资本超过1000万元

D.从事生产活动满一年

答案：B

解析：年应税销售额超过500万元（特殊情形除外）应登记为一般纳税人。10.纳税人办理注销税务登记前，无需完成的事项是（）。

A.结清应纳税款、滞纳金、罚款

B.缴销发票和税务登记证件

C.办理工商营业执照注销

D.向税务机关出具《清税证明》

答案：C

解析：注销税务登记前无需先办工商注销，工商注销可在税务注销之后进行。二、多项选择题1.下列属于“多证合一”后无需单独办理的事项有（）。

A.领取税务登记证

B.办理统计登记

C.办理社会保险登记

D.申请营业执照

答案：ABC

解析：多证合一后，税务、统计、社保登记无需单独办理，营业执照一次领取。2.“多证合一”改革后，下列说法正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人仍需办理税务信息确认

B.企业以统一社会信用代码作为纳税人识别号

C.事业单位无需办理税务登记

D.纳税人需报送财务会计制度备案

答案：ABD

解析：事业单位仍需办理税务信息确认；统一社会信用代码即为纳税人识别号；须报送财务会计制度备案。3.税务登记的类型包括（）。

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.跨区域涉税报验登记

答案：ABCD

解析：税务登记包括开业、变更、注销及跨区域涉税报验登记。4.开业税务登记可通过（）方式办理。

A.电子税务局网页

B.税务官方App

C.办税服务厅自助终端

D.市场监管部门窗口

答案：ABC

解析：开业登记可通过电子税务局网页、官方App、自助终端办理，市场监管部门窗口不办税务登记。5.下列情形中，纳税人应当办理变更税务登记的有（）。

A.变更法定代表人

B.改变经营范围

C.增加注册资本

D.改变经营地点但不改变主管税务机关

答案：ABCD

解析：法定代表人、经营范围、注册资本、经营地点（同一主管税务机关内）变化均需办理变更税务登记。6.定期定额户办理停业、复业登记的要求包括（）。

A.停业前向税务机关书面报告

B.恢复生产经营前办理复业登记

C.停业期满未复业需办理延长停业登记

D.停业期间无需申报纳税

答案：ABC

解析：定期定额户停业前须书面报告，复业前办复业登记，期满未复业应申请延长；停业期间仍应申报（D错误）。7.跨区域涉税事项报验的操作流程包括（）。

A.向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

B.在经营地税务机关办理报验登记

C.经营活动结束后向经营地税务机关反馈涉税事项

D.向机构所在地税务机关缴纳经营地应纳税款

答案：ABC

解析：向机构所在地填报报告表，经营地报验，结束后向经营地反馈；税款应在经营地缴纳而非机构所在地（D错误）。8.关于增值税一般纳税人，下列说法正确的有（）。

A.年应税销售额超过500万元（特殊情形除外）

B.年应税销售额未超过500万元，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记

C.年应税销售额超过500万元是指一个自然年度超过此数

D.必须为企业纳税人

答案：AB

解析：年应税销售额超500万应登记；未超500万但核算健全的可自愿登记；500万为连续12个月或四个季度累计（C错误）；个体工商户也可登记一般纳税人（D错误）。9.注销税务登记的适用范围包括（）。

A.纳税人解散、破产

B.营业执照被吊销

C.纳税人改变经济性质

D.纳税人名称变更

答案：AB

解析：解散、破产、营业执照被吊销等应办理注销税务登记；改变经济性质或名称属变更范畴。10.可免于到税务机关办理《清税证明》的简易注销纳税人包括（）。

A.未办理过涉税事宜的

B.未设置账簿的

C.未取得收入的

D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的

答案：AD

解析：未办理过涉税事宜的；办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的，可免予到税务机关办理《清税证明》。三、判断题1.“多证合一”改革后，纳税人无需办理税务登记相关手续。（）

答案：×

解析：多证合一后仍需在电子税务局进行税务信息确认。2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照后，超过30日办理开业税务登记将面临处罚。（）

答案：√

解析：超过30日未办开业登记将被处罚。3.新办企业一般可直接开具数电票，无需进行票种核定。（）

答案：×

解析：新办企业需先进行票种核定或数电票资格确认后方可开票。4.变更登记的内容如果已在市场监管部门办理，纳税人无需再向税务机关报告变更信息。（）

答案：√

解析：市场监管部门变更信息后，税务机关通过信息共享自动获取，无需纳税人重复报告。5.变更税务登记的内容与工商登记无关时，纳税人需在实际变更之日起30日内办理变更申报。（）

答案：√

解析：与工商登记无关的变更，应在实际变更之日起30日内申报。6.实行定期定额征收的个体工商户停业前，应当向税务机关书面提出停业报告。（）

答案：√

解析：定期定额户停业前必须书面报告税务机关。7.纳税人跨省临时从事生产经营活动时，需向经营地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。（）

答案：×

解析：应向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，而非经营地。8.增值税一般纳税人的登记标准为年应税销售额超过800万元。（）

答案：×

解析：一般纳税人登记标准为年应税销售额超500万元，非800万元。9.注销税务登记前，纳税人应结清应纳税款、缴销发票和税务证件。（）

答案：√

解析：注销前须结清税款、滞纳金、罚款并缴销发票、证件。10.未办理过涉税事宜的纳税人申请简易注销时，需先到税务机关办理《清税证明》。（）

答案：×

解析：未办涉税事宜的纳税人申请简易注销可直接免办《清税证明》，无需先到税务机关。一、单项选择题1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

解析：根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。2.账簿、记账凭证等涉税资料的最低保存年限一般为（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

答案：B

解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。3.扣缴义务人设置代扣代缴账簿的时限是（）。

A.扣缴义务发生之日起10日内

B.扣缴义务发生之日起15日内

C.首次代扣税款后30日内

D.税务机关通知后5日内

答案：A

解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。4.纳税申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，下列不属于纳税申报内容的是（）。

A.报送纳税申报表

B.报送财务会计报表

C.报送企业人事变动情况表

D.报送税务机关要求的其他纳税资料

答案：C

解析：纳税申报内容包括报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。企业人事变动情况表不属于纳税申报内容。5.对于财务核算较为规范、熟悉电脑操作的大部分企业纳税人和个人纳税人，适合的纳税申报方式是（）。

A.电子税务局申报

B.自助办税终端申报

C.办税服务厅申报

D.邮寄申报

答案：A

解析：对于财务核算规范、熟悉电脑操作的纳税人，电子税务局申报是最方便快捷的方式，可以实现24小时不间断服务，自动计算应纳税额。6.纳税人在纳税期内没有应纳税款，应当（）。

A.无需申报

B.进行零申报

C.延期申报

D.下一期合并申报

答案：B

解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报，进行零申报。7.对于地处偏远地区、交通不便的企业或个人纳税人，较为适合的纳税申报方式是（）。

A.自行申报

B.邮寄申报

C.委托申报

D.电子税务局申报

答案：B

解析：邮寄申报适用于地处偏远、交通不便的纳税人，以寄出地的邮政邮戳日期为实际申报日期。8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A.县级税务局

B.市级税务局

C.省、自治区、直辖市税务局

D.国家税务总局

答案：C

解析：纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过3个月。9.企业所得税预缴的纳税期限通常是（）。

A.按次缴纳

B.按月缴纳

C.按季缴纳

D.按年计算，一次缴纳

答案：C

解析：企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴的征收方式。10.逾期缴纳税款加收滞纳金的标准是（）。

A.每日万分之三

B.每日万分之五

C.每月1%

D.按贷款基准利率

答案：B

解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。二、多项选择题1.下列关于账簿、凭证管理的说法正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿

B.扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.账证资料应当合法、真实、完整

D.账证资料保存期一律为10年

答案：ABC

解析：账证资料保存期一般为10年，但法律、行政法规另有规定的除外，因此D项“一律为10年”的说法不准确。2.下列属于纳税申报方式的有（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.其他方式申报

答案：ABCD

解析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报以及其他经税务机关认可的方式。3.下列属于电子税务局申报优点的有（）。

A.方便快捷，不受时间和空间限制

B.自动计算应纳税额，减少人工计算错误

C.提供24小时不间断服务

D.可获取面对面的服务和指导

答案：ABC

解析：电子税务局申报具有方便快捷、自动计算、24小时服务等优点，但无法提供面对面的服务和指导。4.纳税人需向税务机关报送的涉税资料应符合（）。

A.合法性

B.真实性

C.完整性

D.美观性

答案：ABC

解析：纳税人需向税务机关报送的涉税资料应当合法、真实、完整，美观性不是法定要求。5.纳税申报的内容包括（）。

A.报送纳税申报表

B.报送财务会计报表

C.报送代扣代缴、代收代缴税款报告表（扣缴义务人）

D.报送税务机关要求的其他纳税资料

答案：ABCD

解析：纳税申报内容包括纳税申报表、财务会计报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关要求的其他纳税资料。6.税款缴纳的原则包括（）。

A.纳税申报前置原则

B.法定时限原则

C.自行缴纳原则

D.税务机关核定原则

答案：ABC

解析：税款缴纳应遵循“先申报、后缴纳”的申报前置原则、法定时限原则及纳税人自行计算自行缴纳的自行缴纳原则；税务机关核定是特殊情形，非普遍原则。7.税款缴纳的方式可分为线上缴款和线下缴款，其中线上缴款方式有（）。

A.三方协议扣款

B.网银支付

C.手机端缴款

D.办税服务厅窗口缴款

答案：ABC

解析：线上缴款方式包括三方协议扣款、网银支付、手机端缴款等，办税服务厅窗口缴款属于线下缴款方式。8.纳税人申请延期缴纳税款，适用的情形有（）。

A.因不可抗力

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款

C.企业资金周转困难

D.因财务人员变动导致申报延迟

答案：AB

解析：延期缴纳税款适用于因不可抗力导致重大损失，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款的情形。9.下列关于延期缴纳税款办理要求的说法正确的有（）。

A.延期缴纳税款最长不超过6个月

B.纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可提出延期缴纳税款

C.经县级税务局批准后可延期缴纳税款

D.延期期间不加收滞纳金

答案：BD

解析：延期缴纳税款最长不超过3个月；延期缴纳税款需经省、自治区、直辖市税务局批准，县级税务局无权批准。10.关于滞纳金的说法，正确的有（）。

A.滞纳天数从滞纳税款之日起算

B.计算公式：滞纳税款×滞纳天数×0.05%

C.延期缴税期间仍需加收

D.遇节假日顺延缴款期限

答案：AB

解析：计算滞纳天数时，按照实际天数连续计算，法定节假日不予扣除；延期缴税期间不加收滞纳金（C错误）。三、判断题1.纳税人领取营业执照后，一旦发生会计业务就要设置账簿。（）

答案：×

解析：纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，并非一旦发生会计业务就要设置。2.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，不可以自行设置账簿，必须聘请专业机构代为建账和办理账务。（）

答案：×

解析：生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，“可以”聘请专业机构代为建账，不是“必须”。3.扣缴义务人必须设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（）

答案：√

解析：扣缴义务人应当按规定设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，这是法定义务。4.办税服务厅申报只适合对电子申报方式不太熟悉的老年纳税人。（）

答案：×

解析：办税服务厅申报还适用于需要与税务机关当面沟通特殊涉税问题的纳税人，不仅限于老年纳税人。5.邮寄申报仅适用于个人纳税人，不适用于企业纳税人。（）

答案：×

解析：邮寄申报适用于所有类型的纳税人，不仅限于个人纳税人。6.委托申报时，税务代理人以纳税人的名义向税务机关进行申报。（）

答案：√

解析：委托申报时，税务代理人以纳税人的名义向税务机关进行申报。7.纳税人在纳税期内没有应纳税款，就不需要办理纳税申报。（）

答案：×

解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当办理纳税申报，进行零申报。8.纳税人因特殊困难申请延期缴纳税款，最长可延期3个月。（）

答案：√

解析：经批准延期缴纳税款的，最长不得超过3个月。9.企业所得税按年计算，一次缴纳。（）

答案：×

解析：企业所得税按年计算，但需要分月或分季预缴，年终汇算清缴。10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。（）

答案：×

解析：滞纳金征收标准是每日万分之五，不是千分之五。一、单项选择题1.增值税专用发票的印制企业由（）确定。A.省级税务局B.国务院税务主管部门C.财政部D.市级税务局答案：B解析：增值税专用发票由国务院税务主管部门确定企业印制。2.下列无需办理发票票种核定的是（）。A.申领增值税专用发票B.申领增值税普通发票C.开具数电票D.申领通用定额发票答案：C解析：数电票无需票种核定，在授信额度内直接开具。3.数电票的发票总额度是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额的（）。A.含增值税上限额度B.不含增值税上限额度C.含增值税下限额度D.不含增值税下限额度答案：B解析：发票总额度，是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。4.数电票的默认开具平台是（）。A.增值税发票综合服务平台B.电子发票服务平台C.电子税务局自助终端D.办税服务厅人工窗口答案：B解析：数电票默认通过电子发票服务平台开具。5.数电票开具后发生销售退回，正确的处理方式是（）。A.直接作废B.开具红字数电发票C.重新开具蓝字发票D.无需处理答案：B解析：数电票发生销售退回应开具红字数电发票。6.数电票已进行用途确认或入账确认的，红字发票开具流程需要（）。A.开票方直接开具红字发票B.受票方直接开具红字发票C.经对方确认《红字发票信息确认单》后开具D.无需确认直接开具答案：C解析：已用途确认或入账确认的，需对方确认《红字发票信息确认单》后开具红字发票。7.收购单位支付个人款项时，发票开具方式为（）。A.收款方向付款方开具B.付款方向收款方开具C.无需开具发票D.由税务机关代开答案：B解析：收购单位向个人付款，由付款方向收款方开具发票。8.数电票的默认交付方式是（）。A.电子邮件交付B.二维码交付C.税务数字账户自动交付D.下载至本地交付答案：C解析：数电票默认通过税务数字账户自动交付。9.数电票接收方若打印纸质版，需同时保存（）。A.PDF格式电子文件B.OFD格式电子文件C.XML格式电子文件D.WORD格式电子文件答案：C解析：打印纸质版须同时保存XML格式电子文件。10.已经开具的发票存根联的保存期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.15年答案：B解析：发票存根联保存期限为5年。二、多项选择题1.发票按用途可分为（）。A.增值税专用发票B.普通发票C.纸质发票D.电子发票答案：AB解析：按用途分为增值税专用发票和普通发票。2.下列关于发票领用的说法，正确的有（）。A.纳税人需办理发票票种核定后才能领用发票B.数电票无需申领，直接在授信额度内开具C.纸质发票可通过电子税务局申领D.纸质发票只能到办税服务厅领取答案：ABC解析：数电票无需申领，纸质发票可通过电子税务局申领，并非只能到办税服务厅领取（D错误）。3.数电票的发票总额度管理包括（）。A.由税务机关根据纳税人情况动态调整B.纳税人可申请调整额度C.额度调整需主管税务机关确认D.额度与纳税人信用级别无关答案：ABC解析：总额度由税务机关动态管理，纳税人可申请调整，调整需主管税务机关确认，与信用级别相关（D错误）。4.电子发票服务平台提供的主要服务包括（）。A.发票开具B.红字发票开具C.发票交付D.发票作废答案：ABC解析：平台提供开具、红字开具、交付服务，数电票不能作废只能红冲（D错误）。5