2026年税务师考试《税收筹划与纳税实务》专项训练

2026年税务师考试《税收筹划与纳税实务》专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.下列各项中，不属于税收筹划基本原则的是（）。A.合法原则B.筹划性原则C.效益性原则D.随意性原则2.企业将自产的产品用于集体福利，按规定应视同销售计算缴纳增值税。下列关于其计税依据确定的说法，正确的是（）。A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定B.按组成计税价格确定C.按纳税人当期同类产品的销售价格确定D.由税务机关核定销售额3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应计入增值税应税销售额的是（）。A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的延期付款利息C.销售货物时代收的政府性基金D.提供运输服务时收取的保价费4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率通常是（）。A.13%B.9%C.6%D.按简易办法依3%征收率减按2%征收5.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，其中属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料所支付的增值税B.购进用于改造非生产用设备的材料所支付的增值税C.支付给运输企业的货物运输费，取得合法的增值税专用发票D.购进用于集体福利的货物所支付的增值税6.下列关于小规模纳税人增值税征收率的表述，正确的是（）。A.增值税征收率统一调整为3%B.小规模纳税人销售货物适用征收率与一般纳税人相同C.小规模纳税人提供应税服务可以选择按简易计税方法计算增值税D.小规模纳税人购进货物支付的增值税不得抵扣7.某居民企业2023年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用40万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.160B.180C.190D.2108.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关B.企业使用过的、已计提折旧的固定资产，出售时不再计提折旧C.无形资产的摊销年限由企业根据其受益年限确定，但不得超过法律规定年限D.企业自行研发的支出，全部计入当期费用扣除9.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股票转让所得B.企业接受捐赠的货物C.国债利息收入D.逾期未收回的应收账款利息收入10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目不得在企业所得税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则）C.企业按规定缴纳的保险费D.用于非广告性质的赞助支出11.个人所得税的纳税义务人，根据所得来源的不同，分为（）。A.全体纳税人和部分纳税人B.中国居民纳税人和非居民纳税人C.企事业单位纳税人和个体工商户纳税人D.居民纳税人和非居民纳税人12.某居民个人2023年度工资收入6万元，年终奖收入12万元。假设年终奖单独计税，不考虑其他扣除因素，该个人2023年度应缴纳个人所得税为（）元。（适用税率20%，速算扣除数1410）A.5590B.5610C.6590D.661013.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.慈善捐赠支出可以直接在应纳税所得额中全额扣除C.继续教育扣除只能由接受教育的纳税人本人享受D.住房贷款利息扣除期限最长不超过5年14.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，作为成本费用在税前扣除有明确顺序限制的是（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.汇兑损失15.税收筹划的核心在于（）。A.寻找税法中的漏洞B.避免税务处罚C.在遵守税法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，对涉税事项进行优化处理，从而减轻税负D.提高企业利润16.下列关于企业重组税务处理的表述，正确的是（）。A.企业合并，合并方取得被合并方股权的，符合特定条件可作为免税重组处理B.企业分立，分立后的企业性质发生改变的，应就分立所得缴纳企业所得税C.企业股权收购，收购方取得被收购方股权的，不确认所得或损失D.企业债务重组，债务人通过债务重组获得的财产，全部视为应税所得17.下列关于转让定价管理的表述，正确的是（）。A.关联企业之间发生商品交易，可以随意确定交易价格B.独立交易原则是转让定价管理的基本原则C.企业需要事先向税务机关申报其关联交易的定价政策，但无需经税务机关审批D.对于不符合独立交易原则的关联交易，税务机关可以越权调整纳税18.税务行政复议的管辖，一般由（）提出。A.县级以上税务机关B.作出具体行政行为的税务机关C.任何一方当事人D.上级税务机关19.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）。A.税务行政诉讼不适用调解原则B.税务行政诉讼由作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖C.税务行政诉讼的被告只能是税务机关D.税务行政诉讼期间，具体行政行为可以停止执行20.企业将自产货物用于投资者个人，下列税务处理中，正确的是（）。A.不作税务处理B.视同销售货物，计算缴纳增值税，但无需计算缴纳企业所得税C.视同销售货物，计算缴纳增值税，同时应视同分配利润，确认被投资企业股息所得，由投资者个人缴纳个人所得税D.不视同销售，仅按成本价计入相关资产成本二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有正确答案选择正确的得满分，选择错误的、不选择或选择部分正确的得零分。）21.税收筹划具有以下哪些特征？（）A.合法性B.筹划性C.效益性D.风险性E.随意性22.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.视同销售货物行为，为货物移送的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.纳税人发生应税行为，其纳税义务发生时间为应税行为完成的当天23.企业购进用于生产免税产品的货物，其支付的增值税进项税额（）。A.可以从销项税额中抵扣B.不得从销项税额中抵扣C.可以申请退税D.需要单独核算E.视同简易计税方法处理24.影响企业所得税应纳税所得额调增的因素可能包括（）。A.超过扣除标准的业务招待费支出B.纳税人参加财产保险缴纳的保险费C.资产评估增值D.超过扣除标准的广告费支出E.非广告性质的赞助支出25.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的有（）。A.工资、薪金所得B.对企业出资人的股息、红利所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得E.按照国家规定统一发放给职工的住房补贴26.企业所得税前可以扣除的支出，通常需要满足的条件有（）。A.与企业生产经营活动相关B.符合国家有关财务会计制度的规定C.真实发生D.按规定经过批准E.按规定计提27.下列关于税收筹划与偷税漏税的区别的表述，正确的有（）。A.税收筹划是在税法允许的范围内进行的，偷税漏税是违法行为B.税收筹划具有事前筹划性，偷税漏税通常具有事后隐瞒性C.税收筹划可以为企业带来潜在的节税效益，偷税漏税可能导致罚款和滞纳金D.税收筹划需要考虑政策风险，偷税漏税不考虑法律后果E.税收筹划关注的是合法合规下的税负最低化，偷税漏税关注的是税负的完全规避28.企业重组税务处理中，符合特殊性税务处理条件的，通常需要满足（）等要求。A.企业重组后的连续12个月不得向原股东分配股息、红利B.重组交易对参与重组各方在一定期限内不改变原有股权结构C.重组业务需经过省级税务机关审批D.重组交易涉及的企业在重组完成後连续6个月没有改变原有实质性经营活动E.重组符合相关法律规定29.税务行政复议的基本原则包括（）。A.依法、公正、及时原则B.调解原则C.坚持原则，兼顾情理原则D.透明、公开原则E.纪律原则30.纳税人可以享受的税收优惠政策，可能包括（）。A.企业所得税税收减免B.增值税留抵退税C.个人所得税专项附加扣除D.关税减免E.营业税改征增值税试点后的留抵退税（适用于特定行业和时期）三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）31.某一般纳税人企业2023年9月销售商品取得含税销售额117万元，该商品适用增值税税率13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业9月份应纳增值税多少万元？32.某居民企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2023年度发生的广告费支出为60万元，业务招待费支出为15万元。假设该企业无其他调整事项。该企业2023年度应纳税所得额多少万元？（已知广告费和业务招待费的扣除限额分别为销售收入的15%和发生额的60%）33.某居民个人2023年度取得工资收入12万元，年终奖15万元。该个人当年度无其他所得。假设年终奖单独计税，不考虑专项扣除和其他扣除因素。该个人2023年度应纳个人所得税多少元？（工资薪金所得适用税率20%，速算扣除数1410；年终奖适用税率20%，速算扣除数1410）34.某企业2023年1月将一台原值100万元、已使用3年的设备对外出售，售价80万元。该设备采用直线法计提折旧，预计净残值为0。不考虑其他因素，该企业出售该设备应确认的处置损益是多少万元？四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法规定，进行计算、分析和说明。）35.甲公司（一般纳税人）2023年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额200万元，货已发出，款项尚未收到。(2)提供运输服务取得含税收入23.4万元，服务已提供。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已收到，货已入库。(4)将自产的产品用于集体福利，该产品成本80万元，无同类产品市场价格。假设甲公司期初留抵税额为0。请计算甲公司10月份应纳增值税额。36.乙公司为居民企业，2023年度财务报表显示实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用40万元，管理费用60万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度在计算企业所得税前，按规定扣除广告费50万元，业务招待费25万元。假设该企业无其他调整事项。请分析乙公司2023年度在计算企业所得税前，广告费和业务招待费支出是否可以完全扣除？如不能，多扣除金额是多少？并说明理由。试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.C4.D5.D6.C7.A8.B9.C10.D11.B12.A13.A14.C15.C16.A17.B18.B19.C20.C二、多项选择题21.ABCD22.ABCD23.B24.ACE25.ACD26.ABC27.ABC28.ABD29.AC30.ABC三、计算题31.计算步骤：(1)销项税额=117/(1+13%)*13%=13万元(2)进项税额=6.5万元(3)应纳增值税=销项税额-进项税额=13-6.5=6.5万元答案：该企业9月份应纳增值税6.5万元。32.计算步骤：(1)广告费扣除限额=800*15%=120万元(2)实际发生广告费=60万元(3)业务招待费扣除限额=15*60%=9万元(4)实际发生业务招待费=15万元(5)业务招待费超支=15-9=6万元(6)税前应纳税所得额=800-500-50-80-30+10-5+6+60=421万元答案：该企业2023年度应纳税所得额421万元。33.计算步骤：(1)工资所得应纳税额=(120000-5000*12)*20%-1410=22710元(2)年终奖单独计税：150000/12=12500元（适用20%税率）(3)年终奖应纳税额=150000*20%-1410=28590元(4)全年应纳个人所得税=22710+28590=51300元答案：该个人2023年度应纳个人所得税51300元。34.计算