保险精算检验规范

保险精算检验规范第一章总则第一条为规范保险精算检验工作，提升保险行业精算管理水平，防范保险经营风险，保障被保险人合法权益，根据《中华人民共和国保险法》《保险精算管理规定》等法律法规及监管要求，制定本规范。第二条本规范适用于在中国境内依法设立的保险公司、再保险公司、保险资产管理公司、相互保险组织以及经银保监会认定的其他保险机构（以下统称“保险机构”）开展的各类精算检验工作。保险机构委托第三方精算咨询机构开展精算检验的，受托机构应当参照本规范执行。第三条本规范所称保险精算检验，是指精算专业人员基于精算原理、方法和监管规则，对保险业务相关的准备金评估、产品定价、偿付能力测算、利益演示、风险评估等事项的合理性、准确性、合规性进行独立检验、核查并出具专业意见的活动。第四条保险精算检验应当遵循以下基本原则：（一）独立性原则。精算检验人员及机构应当独立于被检验对象相关的业务管理、财务核算等部门，不受任何内部或外部因素的不当干预，客观、公正地出具检验意见。（二）审慎性原则。精算检验应当充分考虑各类潜在风险因素，采用合理的保守假设，对不确定事项保持足够的风险缓冲，避免因假设过于乐观导致风险低估。（三）一致性原则。精算检验所采用的方法、假设、数据口径应当与保险机构实际业务管理、财务核算、精算报告编制所采用的口径保持一致，如需调整应当充分说明理由。（四）可追溯原则。精算检验的全流程应当留有完整工作底稿，检验过程、数据来源、方法选择、假设设定、结论依据等均可追溯验证。第二章精算检验的主体与责任第五条保险机构是精算检验工作的责任主体，其董事会、管理层应当对精算检验制度建设、资源配置、结果应用承担最终责任。保险机构应当指定总精算师牵头负责精算检验工作的组织实施，总精算师对精算检验意见的专业性、合规性承担直接责任。第六条开展精算检验的人员应当具备中国精算师资格或银保监会认可的其他精算专业资格，具有3年以上保险精算相关工作经验，熟悉相关业务领域的精算规则和监管要求。涉及特殊业务领域的检验工作，可聘请相关领域专家参与，但精算检验负责人应当对整体检验结论负责。第七条保险机构委托第三方机构开展精算检验的，应当签订书面委托合同，明确检验范围、质量标准、保密义务、责任划分等内容。委托方应当向受托机构提供真实、完整、准确的业务、财务数据及相关资料，不得隐瞒或篡改信息。受托机构应当对其出具的检验报告的独立性、专业性负责，不得出具虚假或存在重大遗漏的检验意见。第八条精算检验人员与被检验事项存在利害关系的，应当主动回避。任何单位和个人不得授意、指使、胁迫精算检验人员出具虚假或不当的检验意见，不得对提出不同意见的精算检验人员进行打击报复。第三章准备金评估精算检验第九条准备金评估精算检验是精算检验的核心内容，覆盖未到期责任准备金、未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金等各类准备金的评估过程与结果。第十条未到期责任准备金检验应当重点关注以下内容：（一）保费收入确认的准确性，包括保费收入的归属期划分、趸交保费与期交保费的拆分规则是否符合会计准则和监管要求，是否存在提前或滞后确认保费的情形。（二）未到期责任准备金评估方法的适用性，财产保险公司应当检验三百六十五分之一法、二百四十分法等方法的适用场景是否符合业务特性，人身保险公司应当检验短期险业务未到期准备金计提方法的合理性。（三）风险边际的计提是否充足，应当结合历史赔付经验、行业平均水平、业务风险特征判断风险边际比例是否足以覆盖未来可能的赔付波动，不得通过调低风险边际调节利润。第十一条未决赔款准备金检验应当区分已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）、理赔费用准备金分别开展：（一）已发生已报案未决赔款准备金应当逐案核对报案登记信息、估损金额调整记录，检验估损金额是否与案件实际风险程度匹配，是否存在故意高估或低估估损金额调节准备金的情形。对车险、健康险等赔案数量较大的险种，应当采用分层抽样的方式开展检验，抽样比例不低于当期有效赔案数量的5%，重大赔案应当全部检验。（二）IBNR准备金检验应当重点评估准备金计提方法的合理性，链梯法、案均赔款法、准备金进展法、B-F法等方法的适用前提是否满足，流量三角形的构建是否考虑了报案延迟、理赔延迟的分布特征，是否充分覆盖了巨灾风险、法律环境变化、医疗费用通胀等外部因素的影响。对过去5年IBNR计提结果与实际发生额的偏差率应当进行回溯分析，连续2年偏差率超过15%的，应当及时调整评估方法和假设。（三）理赔费用准备金应当区分直接理赔费用和间接理赔费用，检验费用分摊规则是否清晰，计提比例是否与历史理赔费用支出水平匹配，是否存在将不属于理赔环节的费用计入理赔费用准备金的情形。第十二条寿险及长期健康险责任准备金检验应当关注以下内容：（一）评估假设的合理性，包括预定死亡率、预定发病率、预定退保率、预定费用率、预定利率等核心假设的设定是否符合公司实际经验和行业趋势，死亡率假设应当对照公司过去10年的理赔经验数据与行业生命表进行差异分析，发病率假设应当考虑重疾定义修订、医疗技术进步对疾病发生率的影响。（二）保单现金流测算的准确性，应当逐产品检验保单利益条款、保费缴纳规则、现金价值计算规则的参数设置是否准确，是否包含了保证利益、非保证利益的区分，分红险、万能险、投资连结险的账户价值计算逻辑是否符合产品条款和监管规定。（三）准备金计量方法的合规性，传统险应当检验最优估计准备金加风险边际的计量结果是否充足，分红险应当检验分红特别储备的计提是否符合监管要求，万能险应当检验账户准备金与非账户准备金的划分是否准确。对高利率历史保单的准备金充足性应当开展专项压力测试，模拟利率下行、赔付率上升等不利情景下的准备金缺口。第四章保险产品定价精算检验第十三条保险产品定价精算检验覆盖普通型、分红型、万能型、投资连结型等各类人身保险产品，以及财产险、责任险、信用保证险等各类财产保险产品的定价过程。第十四条人身保险产品定价检验应当重点关注：（一）定价假设的审慎性，预定利率不得超过监管规定的上限，分红险、万能险的利益演示应当区分保证利益和非保证利益，高档演示利率不得超过监管限定水平，不得通过夸大非保证利益进行产品误导宣传。（二）费率结构的合理性，初始费用、风险保费、保单管理费、退保费用等各项费用的设置是否符合监管要求，是否存在费用结构不合理导致前期费用扣除过高损害消费者利益的情形。对老年人专属产品、普惠型产品的定价应当检验是否符合相关政策要求，是否存在不合理的费率上浮。（三）利润测试的全面性，应当基于多种情景开展利润测试，包括基准情景、不利情景（退保率上升20%、赔付率上升15%、投资收益下降2个百分点等），检验产品在不利情景下是否能够维持偿付能力充足率达标，是否存在“长险短做”“费用补贴”等违规定价行为。第十五条财产保险产品定价检验应当重点关注：（一）风险保费测算的准确性，应当基于公司过去至少5年的承保理赔数据，结合行业风险损失率水平，区分不同业务类别的风险特征测算风险保费。车险定价应当充分考虑车型、驾驶人年龄、行驶区域、出险记录等因子的风险差异，农业保险定价应当结合不同地域的自然灾害发生频率、作物损失率数据。（二）附加费用率的合规性，附加费用率不得超过监管规定的上限，手续费及佣金支出、业务及管理费的分摊是否合理，是否存在通过虚列费用、贴费等方式变相突破费率监管要求的情形。（三）巨灾风险的覆盖，对地震、洪水、台风等巨灾风险暴露较高的财产险产品，定价时是否计提了巨灾风险附加，是否通过再保险安排分散极端风险，巨灾情景下的赔付是否会对公司经营造成重大冲击。第十六条创新型保险产品定价检验应当建立特殊审核机制，对网络互助类保险、定制化保险、场景化保险等新型产品，应当充分评估其风险计量的不确定性，验证定价模型的科学性，必要时可聘请外部专家开展论证，避免因模型风险导致定价不足。第五章偿付能力与风险计量精算检验第十七条偿付能力精算检验应当围绕偿付能力报表编制的全流程开展，检验最低资本、实际资本的计量是否符合《保险公司偿付能力监管规则》的要求，确保偿付能力数据真实、准确、完整。第十八条最低资本计量检验应当关注：（一）保险风险最低资本的计量是否采用了经监管认可的风险因子，寿险业务的保险风险最低资本应当检验死亡率、发病率、退保率等风险参数的设定是否符合监管要求，财产险业务的保险风险最低资本应当检验保费风险、准备金风险的计量基础是否准确。（二）市场风险最低资本的计量是否覆盖了利率风险、权益价格风险、房地产价格风险、汇率风险等各类市场风险暴露，利率风险计量的期限结构假设是否与资产负债的实际久期匹配，权益资产的风险因子是否根据资产类别、评级水平正确适用。（三）信用风险最低资本的计量是否覆盖了再保险应收款项、债券投资、信托计划、股权投资计划等各类信用风险暴露，交易对手的违约概率、违约损失率参数是否符合监管规定，是否存在通过不当嵌套交易降低信用风险最低资本要求的情形。第十九条实际资本计量检验应当关注：（一）核心一级资本、一级资本、二级资本的划分是否符合监管要求，是否存在将不符合资本认定标准的债务工具、附属资产计入实际资本的情形。（二）资本公积、盈余公积、一般风险准备等项目的变动是否有合理依据，是否存在通过违规评估资产价值虚增实际资本的情形。（三）资本扣除项的计算是否准确，商誉、递延所得税资产、对未并表金融机构的资本投资等项目是否按照监管要求足额扣除。第二十条压力测试精算检验应当每年至少开展一次，检验情景设置是否涵盖监管要求的基准情景、轻度不利情景、重度不利情景，包括重疾发生率上升30%、权益市场下跌40%、利率下行150个基点等极端情景，检验压力情景下偿付能力充足率的变化是否在可控范围内，应急资本方案是否具有可操作性。第六章精算检验的工作流程与质量控制第二十一条保险机构应当制定年度精算检验工作计划，明确检验范围、检验频率、责任部门、时间安排等内容。准备金评估精算检验应当每季度开展一次，产品定价精算检验应当在产品报批报备前完成，偿付能力精算检验应当与偿付能力报表编制同步开展。对重大业务创新、重大投资项目、重大再保险安排，应当开展专项精算检验。第二十二条精算检验工作应当按照以下流程开展：（一）制定检验方案。明确检验目标、检验对象、检验方法、抽样规则、人员分工、时间节点等内容，检验方案应当经总精算师审批后实施。（二）收集检验资料。包括业务系统数据、财务系统数据、精算模型参数、产品条款、再保险合同、历史精算报告、监管意见函等相关资料，对资料的完整性、准确性进行初步校验，对存在缺失或异常的数据应当及时反馈相关部门补充修正。（三）实施检验程序。按照检验方案采用数据核对、模型复算、抽样验证、情景分析、回溯检验等方法开展检验工作，对检验中发现的异常问题应当深入核查原因，形成工作记录。（四）出具检验报告。检验报告应当载明检验范围、检验方法、发现的问题、检验结论、整改建议等内容，由精算检验负责人签字，总精算师确认后提交董事会及管理层，同时按照监管要求报送银保监会及其派出机构。第二十三条保险机构应当建立精算检验质量控制机制，对精算检验工作开展三级复核：一级复核由精算检验项目负责人实施，对检验数据、方法、过程的准确性进行复核；二级复核由精算部门负责人实施，对检验结论的合理性、合规性进行复核；三级复核由总精算师实施，对检验报告的整体质量进行最终审定。第二十四条精算检验工作底稿应当至少保存10年，工作底稿应当包括检验方案、数据来源说明、检验步骤记录、问题核查资料、计算过程文档、检验报告、复核记录等内容，确保检验过程可追溯、可验证。监管机构开展现场检查时，应当按照要求提供完整的工作底稿。第二十五条对精算检验中发现的问题，保险机构管理层应当制定整改方案，明确整改责任部门、整改时限、整改措施，整改完成情况应当向董事会报告，并报送监管机构。对准备金计提不足、产品定价违规、偿付能力数据不实等重大问题，应当及时采取监管措施，追究相关人员责任。第七章监督管理第二十六条银保监会及其派出机构应当对保险机构精算检验工作的开展情况进行监督检查，检查内容包括精算检验制度建设情况、人员资质情况、工作流程合规性、检验报告质量、问题整改落实情况等。第二十七条保险机构存在以下情形的，银保监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函、责令限期改正等监管措施；情节严重的，依法给予行政处罚：（一）未按照本规范要