做账实操-汽车维修店账务处理

会计实操文库1/6做账实操-汽车维修店账务处理一、采购配件、耗材、库存入库（核心库存业务）1、采购汽车配件、机油、滤芯、耗材入库借：库存商品—各类配件/耗材应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款—供应商2、采购工具、维修低值易耗品借：周转材料—低值易耗品应交税费—进项税额贷：银行存款3、低值易耗品领用摊销（维修工具）借：主营业务成本—工具耗材贷：周转材料—低值易耗品二、维修施工、领用配件成本归集4、维修工单领用配件、耗材借：主营业务成本—配件成本贷：库存商品—配件耗材5、维修师傅工资、提成（直接计入维修成本）计提工资：借：主营业务成本—人工工资/提成贷：应付职工薪酬—工资发放工资：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款6、外包外协维修费（外请师傅、专项维修外包）借：主营业务成本—外协维修费应交税费—进项税额贷：银行存款/应付账款三、主营业务收入（汽修3大核心收入）7、车辆维修工时费收入（开票）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—维修工时收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8、配件销售收入、机油耗材销售收入借：银行存款贷：主营业务收入—配件销售收入贷：应交税费—销项税额9、美容洗车、保养服务费收入借：银行存款贷：主营业务收入—保养美容收入贷：应交税费—销项税额10、当月未开票维修收入（未回款）借：应收账款贷：主营业务收入—未开票收入贷：应交税费—销项税额四、客户储值、办卡、预存保养（汽修高频）11、客户充值储值、办卡预存款借：银行存款贷：合同负债—客户储值预存12、客户消费抵扣储值余额借：合同负债—客户储值预存贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额五、保险理赔业务（汽修行业最特殊分录）13、修车垫付配件、人工，应收保险公司理赔款借：其他应收款—XX保险公司理赔款贷：主营业务收入（维修+配件）贷：应交税费—销项税额14、收到保险公司理赔回款借：银行存款贷：其他应收款—XX保险公司理赔款15、保险理赔差额（少赔/多赔）保险公司少赔、无法收回：借：营业外支出—理赔差额损失贷：其他应收款保险公司多赔差额：借：其他应收款贷：营业外收入—理赔差额收益六、日常经营费用账务16、门店房租、物业费借：管理费用—房租物业费应交税费—进项税额贷：银行存款17、水电费、网费借：管理费用—水电网络费贷：银行存款18、维修设备举升机、电脑折旧借：管理费用/主营业务成本—折旧费贷：累计折旧19、广告推广、抖音同城、门店引流费借：销售费用—广告费应交税费—进项税额贷：银行存款20、客户接待、业务招待费借：管理费用—业务招待费贷：银行存款七、返修、售后、理赔支出21、免费返修、售后质保成本借：销售费用—售后返修费贷：库存商品/应付职工薪酬22、客户赔偿、维修失误赔付借：营业外支出—客户赔付支出贷：银行存款八、税费完整分录23、月末结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税24、计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税贷：应交税费—教育费附加贷：应交税费—地方教育附加25、计提印花税（采购、维修服务合同）借：税金及附加贷：应交税费—印花税26、缴纳各项税费借：应交税费—各明细科目贷：银行存款27、计提季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税九、月末、年末全套结转分录28、结转本月所有主营业务收入借：主营业