2026年税务师税法一计算模拟题及答案详解

2026年税务师税法一计算模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《企业所得税法》规定，下列哪项属于应纳税所得额的扣除项目？()A.资本性支出B.非公益性捐赠C.治理污染环境所支付的罚款D.职工工资2.以下关于增值税的表述，错误的是？()A.增值税是对商品和劳务增值额征收的一种流转税B.增值税实行价外税制度C.增值税分为简易征收和一般征收D.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人，两者税率相同3.企业所得税的纳税义务发生时间为？()A.收入确认时B.预缴税款时C.发生收入时D.实际支付款项时4.以下关于个人所得税的说法，正确的是？()A.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等C.个人所得税的征收范围不包括财产转让所得D.个人所得税的征收范围不包括利息、股息、红利所得5.根据《税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务行政处罚的范畴？()A.罚款B.没收违法所得C.责令停产停业D.取消税务登记6.下列哪项属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.销售原材料C.销售农产品D.销售自产货物7.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚决定书送达当事人之日起，当事人应于多久内履行？()A.15天B.30天C.60天D.90天8.以下关于消费税的说法，错误的是？()A.消费税是一种对特定消费品征收的税种B.消费税实行从量计征和从价计征两种方式C.消费税的税率一般为固定比例税率D.消费税的征税范围包括烟草制品、酒及酒精、化妆品等9.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物10.企业所得税的计税依据是什么？()A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B.营业利润C.净利润D.毛利润二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的收入总额？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助12.以下关于增值税的简易征收办法，哪些说法是正确的？()A.简易征收办法适用于小规模纳税人B.简易征收办法的征收率为3%C.简易征收办法的计税依据为销售额D.简易征收办法不适用于进口环节E.简易征收办法适用于所有增值税纳税人13.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在哪些情况下可以采取税收保全措施？()A.纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B.纳税人未按照规定的期限报送纳税申报表和有关资料C.纳税人有逃避纳税义务的行为D.纳税人未按照规定设置账簿，或者账目混乱，难以查账E.纳税人有其他违法行为的14.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.利息、股息、红利所得E.财产转让所得15.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B.进口货物的收货人C.销售免税货物的单位和个人D.销售自产货物的单位和个人E.销售应税劳务的单位和个人三、填空题(共5题)16.根据《企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额为收入总额减去______。17.增值税的税率分为______和______两种形式。18.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者______的期限内，到主管税务机关办理税务登记。19.个人所得税的征收范围包括______、______、______、______和______等。20.《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税义务发生时间为______。四、判断题(共5题)21.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出全额在税前扣除。()A.正确B.错误22.增值税纳税人中，小规模纳税人和一般纳税人享有相同的税收优惠政策。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税人可以在纳税年度结束后一次性补缴当年未预缴的税款。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税义务人必须在中国境内有住所。()A.正确B.错误25.税务机关可以对任何单位和个人实施行政处罚。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明企业所得税的纳税人、扣缴义务人有哪些主要义务？27.增值税简易征收办法的特点有哪些？28.在哪些情况下，税务机关可以采取税收保全措施？29.个人所得税中，哪些所得项目需要缴纳个人所得税？30.增值税的计税方法有哪些？

2026年税务师税法一计算模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。职工工资属于应纳税所得额的扣除项目。2.【答案】D【解析】增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人，一般纳税人的税率为13%或9%，小规模纳税人的征收率为3%，因此选项D错误。3.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时。4.【答案】B【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，选项B正确。5.【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚的范畴包括罚款、没收违法所得、责令停产停业等，取消税务登记不属于税务行政处罚的范畴。6.【答案】A【解析】营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，因此销售不动产属于营业税的征税范围。7.【答案】B【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚决定书送达当事人之日起，当事人应于30天内履行。8.【答案】C【解析】消费税的税率既有固定比例税率，也有定额税率，因此选项C错误。9.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，销售不动产不属于增值税的征税范围。10.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》第五条规定，企业所得税的计税依据是收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》第六条的规定，企业的收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入和政府补助等。12.【答案】ABCD【解析】简易征收办法适用于小规模纳税人，征收率为3%，计税依据为销售额，不适用于进口环节，因此选项A、B、C、D正确。13.【答案】ACD【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在纳税人有逃避纳税义务的行为、未按照规定设置账簿或账目混乱难以查账、未按照规定的期限缴纳或解缴税款的情况下可以采取税收保全措施，因此选项A、C、D正确。14.【答案】ABCDE【解析】根据《个人所得税法》第二条的规定，个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得，因此选项A、B、C、D、E均正确。15.【答案】ABDE【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人、进口货物的收货人、销售应税劳务的单位和个人以及销售自产货物的单位和个人，因此选项A、B、D、E正确。三、填空题(共5题)16.【答案】不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损【解析】《企业所得税法》第五条规定，企业的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。17.【答案】比例税率、定额税率【解析】增值税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。比例税率适用于一般纳税人，而定额税率适用于特定情况下的销售行为。18.【答案】税务机关依据法律、行政法规的规定【解析】《税收征收管理法》第十五条规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依据法律、行政法规的规定确定的期限内，到主管税务机关办理税务登记。19.【答案】工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得【解析】《个人所得税法》第二条规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得等。20.【答案】销售货物或者提供劳务、发生应税行为的时间【解析】《增值税暂行条例》第九条规定，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务、发生应税行为的时间。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】捐赠支出属于《企业所得税法》规定的限制税前扣除的项目，只有符合条件的公益性捐赠才能在税前扣除，捐赠支出的全额并非都能在税前扣除。22.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人可以享受更简单的税收申报和较低税率的优惠，而一般纳税人则需要遵守更为严格的税收法规，税收优惠政策存在差异。23.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，纳税人应当按照规定的期限预缴税款，未按照规定期限预缴的税款需要按日加收滞纳金，不能在纳税年度结束后一次性补缴。24.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税义务人可以是居住在中国境内的个人，也可以是在中国境外但来源于中国境内所得的个人，不仅限于在中国境内有住所的个人。25.【答案】错误【解析】税务机关的行政处罚权力是有明确范围和对象的，只能对违反税收法律、行政法规的行为实施行政处罚，并非可以对任何单位和个人随意实施行政处罚。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税人、扣缴义务人主要有以下义务：依法办理税务登记、依法设置账簿、依法进行纳税申报、依法缴纳税款、配合税务机关进行税务检查、依法接受税务处罚等。【解析】企业所得税的纳税人、扣缴义务人必须按照税收法律法规的要求，履行相关的义务，确保税收工作的顺利进行。27.【答案】增值税简易征收办法的特点包括：征收范围特定、税率固定、计税依据简化、申报程序简化等。【解析】简易征收办法是为了减轻小规模纳税人的税收负担，简化纳税程序而设立的，它具有征收范围、税率、计税依据和申报程序的简化特点。28.【答案】在以下情况下，税务机关可以采取税收保全措施：纳税人有逃避纳税义务的行为；纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款；纳税人未按照规定的期限报送纳税申报表和有关资料。【解析】税收保全措施是税务机关为防止纳税人逃避纳税义务而采取的措施，包括查封、扣押、冻结财产等，目的是保障税收债权的实现。29.【答案】个人所得税中，需要缴纳个人所得税的所得项目包括：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所