2026年税务师考试模拟题试卷及答案详解

2026年税务师考试模拟题试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.购买原材料2.以下关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：()A.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.符合条件的企业，可以享受加速折旧政策D.企业所得税的优惠政策仅适用于居民企业3.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下所得中，不属于个人所得税征税范围的是：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.购买彩票所得4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，以下属于增值税应税劳务的是：()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.出租不动产D.出售土地使用权5.企业所得税的计税依据是：()A.应纳税所得额B.应税收入C.营业收入D.纳税人申报的收入6.根据《中华人民共和国增值税法》规定，以下不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.出售土地使用权D.出租有形动产7.以下关于个人所得税的计税方法，说法错误的是：()A.工资、薪金所得，适用超额累进税率B.劳务报酬所得，适用比例税率C.利息、股息、红利所得，适用超额累进税率D.财产租赁所得，适用超额累进税率8.企业所得税的申报期限是：()A.每季度结束后15日内B.每年度结束后5个月内C.每年度结束后15日内D.每季度结束后30日内9.以下关于增值税的征收管理，说法错误的是：()A.增值税纳税人应当按照规定进行税务登记B.增值税纳税人应当按照规定设置账簿C.增值税纳税人应当按照规定进行纳税申报D.增值税纳税人可以自行决定是否开具增值税专用发票10.以下关于个人所得税的减免税政策，说法错误的是：()A.残疾人所得，可以减征个人所得税B.孤儿所得，可以减征个人所得税C.捐赠所得，可以减征个人所得税D.教育储蓄存款利息所得，可以免税二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租不动产E.出售土地使用权12.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.按照规定缴纳的职工教育经费B.按照规定提取的职工福利费C.利息费用D.按照规定计提的坏账准备E.按照规定计提的存货跌价准备13.个人所得税的征收方式主要有以下几种？()A.比例税率征收B.超额累进税率征收C.固定税率征收D.综合所得税制征收E.分项所得税制征收14.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.教育机构提供的教育服务C.医疗机构提供的医疗服务D.社会保障基金管理机构提供的社会保障服务E.境外单位和个人向境内提供的国际运输服务15.企业所得税的优惠政策包括以下哪些方面？()A.税率优惠B.加速折旧优惠C.税收抵免优惠D.税收减免优惠E.税收延期缴纳优惠三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过______万元。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日起至次年的______月______日止。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用______税率。19.增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证，一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，应当向购买方开具______。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人可以选择按月或者按季预缴，但一经选定，一个纳税年度内不得变更。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报，也可以委托他人代为申报。()A.正确B.错误24.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证，但销售方开具的普通发票不能作为抵扣凭证。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围和税率结构。27.请说明企业所得税的纳税义务人和纳税年度。28.请列举个人所得税的几种主要征收方式，并简要说明其特点。29.请解释什么是增值税的进项税额和销项税额，以及它们之间的关系。30.请说明企业所得税的优惠政策有哪些，以及这些政策对企业的意义。

2026年税务师考试模拟题试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据增值税法规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，购买原材料不属于增值税的应税行为。2.【答案】D【解析】企业所得税的优惠政策不仅适用于居民企业，也适用于在中国境内设立机构、场所的非居民企业。3.【答案】D【解析】个人所得税征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得等，购买彩票所得不属于个人所得税征税范围。4.【答案】B【解析】增值税应税劳务是指提供加工、修理、修配劳务，销售货物和出租不动产、出售土地使用权属于增值税的征税范围，但不是应税劳务。5.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。6.【答案】D【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产，出租有形动产不属于增值税征税范围。7.【答案】C【解析】利息、股息、红利所得和财产租赁所得适用比例税率，不是超额累进税率。8.【答案】B【解析】企业所得税的申报期限为每年度结束后5个月内，纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。9.【答案】D【解析】增值税纳税人必须按照规定开具增值税专用发票，不得自行决定是否开具。10.【答案】C【解析】捐赠所得属于个人所得税的应税所得，不得减免个人所得税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产以及出售土地使用权等。12.【答案】ABCE【解析】企业发生的职工教育经费、职工福利费、利息费用以及按照规定计提的坏账准备和存货跌价准备，在符合条件的情况下，可以在计算应纳税所得额时税前扣除。13.【答案】ABE【解析】个人所得税的征收方式主要有比例税率征收、超额累进税率征收和分项所得税制征收。固定税率征收和综合所得税制征收不是个人所得税的征收方式。14.【答案】ABCDE【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务、社会保障基金管理机构提供的社会保障服务以及境外单位和个人向境内提供的国际运输服务。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的优惠政策包括税率优惠、加速折旧优惠、税收抵免优惠和税收减免优惠等方面，但不包括税收延期缴纳优惠。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例的规定，小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过500万元。17.【答案】13112【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至次年的12月31日止，与公历年度相同。18.【答案】超额累进【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用超额累进税率，根据月度应纳税所得额的不同，适用不同的税率。19.【答案】增值税专用发票【解析】增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证，一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，应当向购买方开具增值税专用发票。20.【答案】12【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】小规模纳税人一般不能自行开具增值税专用发票，需要通过一般纳税人开具。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人可以选择按月或者按季预缴，但一经选定，一个纳税年度内不得变更。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报，也可以委托他人代为申报，包括税务师等具有相关资质的专业人员。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证，而普通发票则不能作为抵扣凭证，只有增值税专用发票具有抵扣功能。25.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。税率结构分为三档：基本税率13%，低税率9%和零税率。其中，基本税率适用于大部分商品和服务，低税率适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等，零税率适用于出口货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等。【解析】增值税的征税范围和税率结构是增值税法的基本内容，了解这些内容对于正确计算和申报增值税至关重要。27.【答案】企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，与公历年度相同。【解析】企业所得税的纳税义务人和纳税年度是企业所得税法的基本规定，明确纳税义务人和纳税年度有助于企业正确履行纳税义务。28.【答案】个人所得税的征收方式主要有以下几种：1）综合所得税制，即对纳税人的全部所得进行汇总征税；2）分项所得税制，即对纳税人的不同所得项目分别征税；3）超额累进税率，即税率随所得额的增加而逐步提高；4）比例税率，即税率不随所得额的变化而变化。综合所得税制适用于所得来源多样、收入水平较高的纳税人，分项所得税制适用于所得来源单一、收入水平较低的纳税人，超额累进税率适用于所得水平较高的纳税人，比例税率适用于所得水平较低的纳税人。【解析】个人所得税的征收方式及其特点对于理解和计算个人所得税具有重要意义，不同的征收方式适用于不同类型的纳税人。29.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受服务以及进口货物支付的增值税额，可以抵扣其销项税额。销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产