押题宝典税务师之税法一练习题及答案详解

押题宝典税务师之税法一练习题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自产货物，增值税税率调整为13%后，原适用17%税率的货物，应如何调整？()A.直接调整为13%B.保持17%税率，差额征收6%增值税C.保持17%税率，差额征收7%增值税D.保持17%税率，差额征收8%增值税2.下列哪一项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.赠送自产货物用于赠送3.下列哪一项不是增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.出口货物退（免）税D.转让不动产4.一般纳税人提供有形动产租赁服务，增值税税率调整为13%后，应如何计算税额？()A.按原税率计算，差额征收6%增值税B.按原税率计算，差额征收7%增值税C.直接按13%税率计算D.直接按13%税率计算，并加征3%的预征率5.下列哪一项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？()A.上一年度销售额未超过500万元B.上一年度销售额未超过800万元C.上一年度资产总额未超过2000万元D.上一年度资产总额未超过3000万元6.下列哪一项不是增值税专用发票的用途？()A.记载销售商品或者提供应税劳务的收入金额B.作为购买方计算进项税额的依据C.作为支付增值税的凭证D.作为合同签订的依据7.下列哪一项不是增值税的纳税义务人？()A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.外国企业驻华机构D.个人8.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票后，应如何处理进项税额？()A.直接计入成本费用B.作为增值税的进项税额抵扣销售环节的增值税税额C.直接计入应交税费D.直接计入主营业务成本9.下列哪一项不属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.销售自用应税消费品C.出口货物退（免）税D.销售图书、报纸、期刊10.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票的时间应为何时？()A.货物发出后B.收到货款后C.货物发出并收到货款后D.合同签订后二、多选题(共5题)11.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以从销项税额中抵扣哪些进项税额？()A.购进货物支付的增值税税额B.购进服务支付的增值税税额C.购进不动产支付的增值税税额D.购进无形资产支付的增值税税额12.下列哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让土地使用权D.出口货物退（免）税13.增值税小规模纳税人在哪些情况下可以申请认定为一般纳税人？()A.年销售额超过500万元B.年销售额超过800万元C.因经营需要申请认定D.因税务管理需要申请认定14.增值税专用发票的主要作用有哪些？()A.记载销售商品或提供应税劳务的收入金额B.作为购买方计算进项税额的依据C.作为支付增值税的凭证D.作为合同签订的依据15.下列哪些行为不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.赠送自产货物用于赠送D.转让无形资产三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。这里的销项税额是指按照销售额和规定的税率计算出的增值税额，进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足部分可以结转下期继续抵扣。17.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的一种发票，它具有记载销售商品或提供应税劳务的收入金额、作为购买方计算进项税额的依据、作为支付增值税的凭证等功能。18.增值税小规模纳税人的认定标准主要是根据纳税人上一年度的销售额来确定，通常情况下，年销售额未超过500万元的企业可以认定为小规模纳税人。19.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，其中基本税率为13%，适用于大部分货物和加工、修理修配劳务；低税率为9%，适用于部分农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物。20.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。这里所说的销售款项包括货币资金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人的进项税额可以全部从销项税额中抵扣，没有抵扣限制。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，只能由税务机关代开。()A.正确B.错误23.增值税纳税人销售免税货物，无需缴纳增值税。()A.正确B.错误24.增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不得开具。()A.正确B.错误25.增值税纳税人在同一县（市）范围内的经营活动，无论是否在同一县（市）内销售货物或者提供劳务，都可以选择按照简易计税方法计税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的进项税额？它与销项税额有何关系？27.问：增值税专用发票有哪些主要作用？28.问：增值税小规模纳税人与一般纳税人有哪些主要区别？29.问：什么是增值税的零税率？它适用于哪些情况？30.问：增值税的纳税义务发生时间是如何确定的？

押题宝典税务师之税法一练习题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税一般纳税人销售自产货物，增值税税率调整为13%后，原适用17%税率的货物，应直接调整为13%税率。2.【答案】D【解析】赠送自产货物用于赠送不属于增值税的应税行为，因为赠送行为不是销售行为。3.【答案】C【解析】出口货物退（免）税不属于增值税的征税范围，而是属于税收优惠政策。4.【答案】C【解析】一般纳税人提供有形动产租赁服务，增值税税率调整为13%后，应直接按13%税率计算税额。5.【答案】D【解析】增值税小规模纳税人的认定标准中，上一年度资产总额未超过2000万元，而不是3000万元。6.【答案】D【解析】增值税专用发票主要用于记载销售商品或者提供应税劳务的收入金额、作为购买方计算进项税额的依据和支付增值税的凭证，不是作为合同签订的依据。7.【答案】D【解析】个人一般不属于增值税的纳税义务人，除非其销售货物或者提供应税劳务达到一定规模。8.【答案】B【解析】增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票后，应作为增值税的进项税额抵扣销售环节的增值税税额。9.【答案】B【解析】销售自用应税消费品不属于增值税的免税项目，其他选项均属于免税项目。10.【答案】A【解析】增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票的时间应为货物发出后。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以从销项税额中抵扣购进货物、服务、不动产和无形资产支付的增值税税额。12.【答案】ABC【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和转让土地使用权，出口货物退（免）税不属于征收范围。13.【答案】ACD【解析】增值税小规模纳税人在年销售额超过500万元、因经营需要或因税务管理需要的情况下可以申请认定为一般纳税人。14.【答案】ABC【解析】增值税专用发票的主要作用包括记载销售商品或提供应税劳务的收入金额、作为购买方计算进项税额的依据和作为支付增值税的凭证。15.【答案】C【解析】赠送自产货物用于赠送不属于增值税的应税行为，而销售货物、提供加工修理修配劳务和转让无形资产都属于增值税的应税行为。三、填空题(共5题)16.【答案】销项税额、进项税额【解析】此题考察了增值税销项税额和进项税额的定义及其在增值税计算中的作用。17.【答案】增值税一般纳税人、销售货物或者提供加工、修理修配劳务【解析】此题考察了增值税专用发票的定义及其适用范围。18.【答案】500万元【解析】此题考察了增值税小规模纳税人的认定标准，即年销售额的限制。19.【答案】13%、9%、零税率【解析】此题考察了增值税的税率种类及其适用范围。20.【答案】收讫销售款项、取得索取销售款项凭据、开具发票的当天【解析】此题考察了增值税纳税义务发生时间的确定依据。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人的进项税额虽然可以抵扣销项税额，但必须满足相关条件，如取得合法的增值税专用发票等，并非全部可以抵扣。22.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人可以根据国家规定自行开具增值税专用发票，但开具的专用发票仅限于销售货物、提供加工、修理修配劳务等应税行为。23.【答案】正确【解析】免税货物是指税法规定的在一定条件下可以免征增值税的货物，销售免税货物确实无需缴纳增值税。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票的开具主体是销售方，购买方不得开具，这是增值税专用发票管理的基本规定。25.【答案】错误【解析】增值税纳税人选择简易计税方法计税的范围通常限定在同一县（市）内，跨县（市）的经营活动不能选择简易计税方法。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。销项税额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的增值税额。进项税额是计算销项税额的基础，两者之间的关系在于销项税额减去进项税额的余额即为应纳税额。【解析】此题考察了增值税进项税额和销项税额的定义及其相互关系。27.【答案】增值税专用发票的主要作用包括：记载销售商品或提供应税劳务的收入金额、作为购买方计算进项税额的依据、作为支付增值税的凭证、作为合同签订的依据以及作为税务部门进行税务管理的依据。【解析】此题考察了增值税专用发票的定义和作用。28.【答案】增值税小规模纳税人通常是指年销售额未超过规定标准的纳税人，与一般纳税人的主要区别包括：计税方法、发票开具、税率适用、进项税额抵扣等方面。小规模纳税人通常采用简易计税方法，不能开具增值税专用发票，税率适用简易税率，进项税额不能抵扣销项税额。【解析】此题考察了增值税小规模纳税人与一般纳税人的区别。29.【答案】增