项目建设资金支付管理办法

项目建设资金支付管理办法第一章总则第一条为规范项目建设资金支付行为，强化资金使用全流程管控，防范资金支付风险，提高资金使用效益，保障项目建设有序推进，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府投资条例》《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）《建设工程质量保证金管理办法》（建质〔2017〕138号）《保障农民工工资支付条例》等法律法规及规范性文件，结合本单位实际，制定本办法。第二条本办法适用于本单位及所属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）实施的所有固定资产投资项目，包括新建、改建、扩建、技术改造、信息化建设、装修装饰、市政基础设施等工程类项目，设备采购类项目，以及勘察、设计、监理、造价咨询、招标代理、检测审计等服务类项目的资金支付管理。参股公司可结合实际参照执行。第三条本办法所称项目建设资金，是指用于上述项目建设的各类资金，包括但不限于财政补助资金、地方政府专项债券资金、银行贷款、信托资金、自有资金、社会资本投入资金及其他依法筹集的资金。第四条项目建设资金支付应当遵循以下原则：（一）预算管控原则。所有项目建设资金必须纳入年度投资预算和项目资金预算管理，严格执行预算审批程序，无预算、超预算的支付事项一律不予办理。（二）依法合规原则。资金支付必须严格遵守国家法律法规、财经纪律及本办法规定，严格履行审批程序，确保支付依据充分、资料真实、流程合规。（三）进度匹配原则。资金支付必须与项目形象进度、工作完成质量相匹配，严格按照合同约定的支付节点和支付比例执行，严禁超付、早付。（四）专款专用原则。项目建设资金必须专款专用，严格按照批复的项目概算和合同约定用途使用，严禁截留、挤占、挪用项目资金。（五）风险防控原则。建立健全资金支付风险防控机制，落实不相容岗位分离要求，强化流程管控和监督检查，确保资金安全。第五条各单位应当建立健全项目建设资金支付管理机制，明确各部门职责分工，完善支付审核流程，落实岗位责任，保障资金支付规范有序。第二章管理职责第六条项目主管部门是项目资金支付的第一责任部门，主要职责包括：（一）负责核实项目形象进度、工程质量、工程量完成情况的真实性，对支付申请内容的真实性、完整性负责；（二）负责收集、整理、提交资金支付所需的全部资料，确保资料合法合规、真实有效；（三）负责对接收款单位，核实支付事项的准确性，协调解决支付异议；（四）负责建立项目管理台账，记录项目进度、变更、验收、计量等情况，每月末与财务部门、造价管理部门核对支付数据；（五）负责督促收款单位按合同约定履行义务，对未按要求完成工作的，及时提出暂缓或拒绝支付资金的意见。第七条造价管理部门（或委托的具备资质的造价咨询单位）主要职责包括：（一）负责审核工程类项目的工程量、造价金额的准确性，出具进度款审核意见、变更造价审核意见、竣工结算审核报告，对审核结果负责；（二）负责核实项目累计已支付造价金额，确认当期支付金额的合理性，防止超付；（三）参与项目变更签证的审核，对变更造价的合理性提出意见；（四）配合财务部门做好项目资金支付台账的核对工作。第八条财务管理部门是项目资金支付的审核把关部门，主要职责包括：（一）负责统筹安排项目建设资金，核实资金来源，确保资金及时足额到位；（二）负责审核支付资料的合规性，包括票据的真实性合法性、合同与发票及收款单位的一致性、支付金额与预算及合同的匹配性等；（三）负责建立项目资金支付台账，逐笔登记支付信息，定期与项目主管部门、收款单位对账；（四）负责按照审批通过的支付申请，及时办理资金支付手续；（五）负责项目资金的会计核算，编制项目资金报表，定期反馈资金使用情况。第九条质量安全管理部门主要职责包括：（一）负责审核已完工程、已交付设备、已完成服务的质量是否符合合同约定及相关标准，出具质量验收意见；（二）负责检查项目实施过程中的质量安全问题，对存在重大质量安全隐患的，提出暂缓支付资金的意见；（三）参与项目竣工验收、质量缺陷责任期复验工作，出具质量验收结论。第十条内部审计部门主要职责包括：（一）负责对项目资金支付的全过程进行审计监督，对单笔金额超过100万元的重大支付事项进行前置审计；（二）每半年组织一次在建项目资金支付情况专项审计，每年组织一次已竣工项目决算审计，重点检查资金使用的合规性、效益性；（三）负责审核项目竣工结算报告，对结算金额的真实性、准确性出具审计意见；（四）对审计发现的问题，下达整改通知书，督促相关部门限期整改，跟踪整改落实情况。第十一条纪检监察部门主要职责包括：（一）负责对项目资金支付过程中各部门及相关人员的履职情况进行监督，查处违规违纪行为；（二）畅通举报渠道，受理涉及项目资金支付的信访举报，对举报线索及时核查处置；（三）对造成重大资金损失的责任人员，依规依纪追究责任。第十二条审批责任人按照权限对支付事项进行审批，对支付事项的合规性、合理性负领导责任：（一）项目主管部门负责人对支付申请的真实性、资料完整性负直接领导责任；（二）分管项目的领导对分管范围内的支付事项负分管领导责任；（三）财务负责人对资金支付的合规性、资金来源的可靠性负财务领导责任；（四）主要负责人对重大支付事项负主要领导责任。第三章支付依据与条件第十三条项目建设资金支付的主要依据包括：（一）项目立项批复文件、可行性研究报告批复、初步设计及概算批复、预算批复文件；（二）经招投标程序确定中标人的，需提供中标通知书、招投标文件；（三）经法务部门审核、双方签字盖章的正式合同（含补充协议）；（四）项目进度证明材料，包括工程量报告、形象进度说明、进度验收单、监理日志等；（五）质量验收证明材料，包括分项工程验收单、分部工程验收单、竣工验收报告、设备验收单、服务成果确认单等；（六）造价审核资料，包括进度款审核书、变更造价审核书、结算审核报告、审计报告等；（七）合法有效的票据，包括增值税专用发票、普通发票、财政票据等；（八）其他相关资料，包括履约保函、预付款保函、农民工工资支付凭证、变更审批文件、签证单、委托支付协议等。第十四条申请支付项目建设资金，应当同时满足以下基本条件：（一）支付事项已纳入年度投资预算和项目资金预算，或已履行预算调整审批程序；（二）已签订正式合同（单笔金额在5000元以下的零星支出除外）；（三）项目实施进度达到合同约定的支付节点要求；（四）已完工程或服务、设备质量符合合同约定及相关标准，经验收合格；（五）支付资料完整、真实、合法，数据准确；（六）收款单位已按要求提供合规票据；（七）不存在合同纠纷或其他影响支付的争议事项。第十五条有下列情形之一的，不予支付资金：（一）未纳入预算或未履行预算调整审批程序的；（二）未签订正式合同且不属于零星支出的；（三）项目进度未达到合同约定支付条件的；（四）质量未经验收或验收不合格的；（五）支付资料不全、内容不实、数据有误的；（六）发票不符合规定，或合同流、发票流、资金流不一致且无合理依据的；（七）超概算、超合同金额且未履行审批程序的；（八）存在未整改的质量安全隐患或重大问题的；（九）已确认收款单位存在违约行为，或双方存在合同纠纷尚未解决的；（十）其他不符合法律法规及本办法规定的情形。第四章支付节点与标准第十六条项目建设资金支付按照项目实施阶段分为前期费用支付、预付款支付、进度款支付、竣工结算款支付、质量保证金返还五个主要节点，各节点支付标准及所需资料严格按照本章规定执行。第十七条前期费用支付前期费用是指项目开工建设前发生的各类费用，包括但不限于项目建议书编制费、可行性研究报告编制费、环境影响评价费、地质勘察费、初步设计费、施工图设计费、招标代理费、造价咨询费、报建规费等。（一）支付标准：按照合同约定的节点支付，无明确节点的，在服务成果提交并经验收确认后支付至合同金额的80%，项目竣工验收合格后支付剩余款项；报建规费按照相关部门规定的标准全额支付。（二）所需资料：付款申请单、合同、服务成果文件、成果验收确认单或部门签收单、合规票据、缴费通知书（规费类）。第十八条预付款支付预付款是指项目开工或服务开始前，按照合同约定预先支付给收款单位的款项，专项用于项目前期准备工作。（一）支付标准：1.工程类项目：包工包料的工程预付款支付比例不低于合同金额的10%，不高于30%；仅提供劳务服务、主材由建设单位供应的项目，预付款比例不超过合同金额的10%；重大跨年度工程项目，按年度工程计划投资额的对应比例逐年预付。使用财政性资金的政府投资项目，工程预付款比例不得超过合同金额的20%，严格执行财政部门相关规定。2.设备采购类项目：定制化大型专用设备预付款不超过合同金额的30%，通用标准设备原则上不支付预付款，确需支付的不得超过合同金额的10%。3.服务类项目：预付款不超过合同金额的20%，且需在服务团队进场、提交初步工作方案后支付。4.预付款必须在合同中明确约定扣回方式和扣回节点，在进度款中逐期扣回，累计支付至合同金额的50%前必须全部扣回完毕。（二）所需资料：付款申请单、立项及预算批复文件、中标通知书（如需招标的）、正式合同、履约保函或预付款保函（金额不低于预付款金额，有效期至预付款全部扣回之日）、收款单位开具的预付款不征税发票或合规票据、项目开工令（工程类）或进场通知书（服务类）。第十九条进度款支付进度款是指项目实施过程中，按照已完成的工作量或服务进度支付的款项。（一）支付标准：1.工程类项目：进度款支付比例为已完合格工程量对应价款的70%-85%，累计支付金额（含预付款）不得超过合同总价（含经审批的变更金额）的80%。其中，人工费用占比不得低于当期进度款的20%，单独拨付至农民工工资专用账户，拨付周期不得超过1个月。2.设备采购类项目：设备到场并开箱验收合格后，支付至合同金额的70%-80%；安装调试完成并经验收合格后，支付至合同金额的90%-95%。3.服务类项目：按照合同约定的服务节点支付，累计支付金额不得超过合同金额的80%。4.所有项目竣工结算审计完成前，累计支付金额不得超过合同总价（含已审批变更金额）的85%，严禁超进度支付。（二）所需资料：1.通用资料：付款申请单、当期进度款结算书（含工程量计算书、单价分析表）、已完工程量确认单、进度验收证明、质量合格证明、合规增值税发票、累计支付明细核对单。2.工程类项目需补充：监理单位出具的进度款审核意见、造价管理部门出具的造价审核意见书、当期农民工工资发放明细表（需农民工本人签字）、银行代发工资凭证、考勤表、农民工工资专用账户拨付凭证。3.设备采购类项目需补充：设备开箱验收记录、产品合格证、检验检测报告、安装调试记录（如需）。4.服务类项目需补充：阶段性服务成果文件、成果确认单。5.涉及工程变更的，需补充完整的变更审批文件、变更签证单、变更造价审核书。第二十条竣工结算款支付竣工结算是指项目竣工验收合格后，对项目总价款进行的最终核算。（一）支付标准：竣工结算经审计确认后，支付至结算审定总金额的97%，预留3%作为质量保证金。（二）所需资料：付款申请单、竣工验收报告、竣工结算书、造价管理部门结算审核报告、内部审计部门审计报告（或第三方审计报告）、合规增值税发票、累计支付明细核对单、资料移交确认书。第二十一条质量保证金返还质量保证金是指从应付价款中预留的，用于保证施工单位或供应商在缺陷责任期内履行维修义务的资金。（一）返还标准：缺陷责任期满，经复验无质量问题的，一次性无息返还剩余质量保证金；缺陷责任期内发生质量问题，建设单位委托第三方维修的，维修费用从质量保证金中扣除，不足部分由原施工单位或供应商承担。（二）缺陷责任期期限：按照合同约定执行，一般为1-2年，自项目竣工验收合格之日起计算；基础设施工程、房屋建筑的地基基础工程和主体结构工程的缺陷责任期，按照国家相关规定执行。（三）所需资料：质量保证金返还申请单、缺陷责任期满通知书、质量复验合格证明、使用单位或物业部门出具的无质量问题确认单、累计支付明细核对单、收款单位收据或发票。第二十二条其他特殊费用支付（一）征地拆迁补偿费用：支付标准按照征地拆迁协议及当地政府公布的补偿标准执行，所需资料包括征地拆迁批复文件、补偿协议、被拆迁人身份证明、补偿清单、搬迁验收证明、收款凭证。（二）零星工程费用：单笔金额在5万元以下的零星维修、改造工程，可采用固定总价或据实结算方式支付，所需资料包括零星工程审批单、施工合同、工程量清单、验收单、合规发票。（三）应急抢险费用：因突发事件、自然灾害等应急抢险需要支付的费用，可先行支付，事后补全资料，支付标准据实核算，所需资料包括应急抢险审批单、抢险记录、工程量清单、费用结算书、合规发票。第五章支付审批流程第二十三条项目建设资金支付实行分级审批制度，按照“谁申请、谁负责，谁审核、谁把关，谁审批、谁担责”的原则，严格履行审批程序。第二十四条常规支付审批流程及时限：（一）申请：经办人员根据项目进度及合同约定，整理完整的支付资料，填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、账户信息、支付节点等内容，签字确认后提交项目主管部门负责人审核。（时限：1个工作日）（二）项目部门审核：项目主管部门负责人对支付申请的真实性、资料完整性、进度匹配性进行审核，确认符合支付条件的，签字后提交造价管理部门（工程类及需造价审核的项目）。（时限：2个工作日）（三）造价审核：造价管理部门对工程量、造价金额的准确性进行审核，出具审核意见，签字后提交质量安全管理部门（工程及设备类项目）。（时限：3个工作日，重大项目可延长至5个工作日）（四）质量审核：质量安全管理部门对已完工程或设备、服务的质量进行审核，出具质量验收意见，签字后提交财务部门。（时限：1个工作日）（五）财务审核：财务部门会计对票据合规性、三流一致性、预算匹配性、累计支付金额准确性进行审核，签字后提交财务部门负责人复核。（时限：2个工作日）（六）分级审批：财务部门复核通过后，按照支付金额权限提交相关领导审批：1.单笔支付金额在5万元（含）以下的：由财务部门负责人审批后，转出纳办理支付；2.单笔支付金额在5万元以上、50万元（含）以下的：经项目分管领导、财务总监审批后，转出纳办理支付；3.单笔支付金额在50万元以上、200万元（含）以下的：经项目分管领导、财务总监、总经理审批后，转出纳办理支付；4.单笔支付金额在200万元以上的：经总经理办公会审议通过，报董事长（或董事会）审批后，转出纳办理支付。（审批时限：各级审批人原则上在2个工作日内完成审批，特殊情况可延长至3个工作日）（七）支付：出纳收到审批完成的付款申请单后，核对审批手续齐全的，按照财务管理制度办理资金支付，支付完成后及时登记资金支付台账，将支付凭证归档。（时限：2个工作日）第二十五条单笔支付金额的认定：同一项目、同一合同、同一付款事项的单次支付金额为单笔支付金额，严禁将同一支付事项拆分多笔申请，规避上级审批权限。第二十六条紧急支付流程：（一）适用范围：因应急抢险、突发事件、政策要求等特殊情况，需立即支付资金的事项。（二）审批流程：由项目主管部门提出紧急支付申请，说明紧急事由、预计金额、收款单位等信息，经项目分管领导、财务负责人、总经理共同签字确认后，可先行支付资金，单笔紧急支付金额原则上不得超过20万元。（三）资料补全：紧急支付事项需在支付后10个工作日内补全全部支付资料及审批手续，逾期未补全的，追究相关经办人员及部门负责人责任。第二十七条变更签证支付流程：（一）所有工程变更、现场签证必须严格执行“先审批、后实施”的原则，未经审批的变更事项，一律不予支付资金。（二）变更审批权限：1.单项变更导致造价增减在3万元（含）以下的：由项目主管部门、监理单位、造价管理部门共同审核确认，报项目分管领导备案；2.单项变更导致造价增减在3万元以上、10万元（含）以下的：经项目主管部门、监理单位、造价管理部门审核后，报项目分管领导审批；3.单项变更导致造价增减在10万元以上、50万元（含）以下的：经上述部门审核、项目分管领导复核后，报总经理办公会审议；4.单项变更导致造价增减在50万元以上的：经总经理办公会审议后，报董事会审批。（三）因变更导致项目总投资超过已批复概算10%以上的，必须先履行概算调整审批程序，经原概算审批部门批准后，方可实施变更及支付相关资金。（四）变更款项随当期进度款一并申请支付，需提供完整的变更审批单、现场签证单（需至少2名甲方现场管理人员、监理工程师、施工单位项目负责人共同签字确认）、变更工程量计算书、变更造价审核书，资料不全的不予受理。第六章风险管控第二十八条预算管控机制。各单位应当严格执行项目预算管理制度，项目主管部门每年末编制下一年度项目投资计划及资金支付计划，经财务部门汇总、总经理办公会审议、董事会批准后执行。年度预算调整需履行相同的审批程序，未纳入预算的支付事项一律不予办理。第二十九条三流合一管控。资金支付必须严格执行“合同流、发票流、资金流”三流一致要求，收款单位名称必须与合同签订主体、发票开具主体完全一致。确需委托第三方收款的，需提供由合同双方及第三方共同签订的委托支付协议，明确委托事由、收款账户信息，经财务部门审核、分管领导审批后方可支付，且委托支付的第三方不得为自然人（法律法规另有规定的除外）。第三十条票据管控机制。财务部门应当建立票据审核查验制度，对所有支付事项的票据进行严格审核，包括：（一）票据是否为合法有效票据，发票需通过国家税务总局增值税发票查验平台验证真伪；（二）发票开具内容是否与合同约定、付款事由一致，发票金额、税率是否符合规定；（三）开票单位名称、纳税人识别号是否与合同单位一致；（四）财政票据是否符合财政部门相关规定。不符合要求的票据一律退回，不得作为支付依据。第三十一条台账管控机制。财务部门应当按单个项目建立资金支付台账，逐笔登记支付日期、支付金额、资金来源、付款事由、收款单位、审批人、凭证号、发票号等信息；项目主管部门应当建立项目进度台账，记录形象进度、工程量完成情况、变更签证、验收情况等。每月末，项目主管部门与财务部门核对一次台账数据，确保账实相符、账账相符。每季度，财务部门与收款单位进行一次对账，出具对账确认单，由双方签字盖章确认，对差异事项及时查明原因并调整。第三十二条印鉴与网银管控。银行预留印鉴实行分人保管，财务专用章由会计人员保管，法定代表人印章由出纳人员保管，严禁一人保管全部预留印鉴。网上银行U盾实行三级管理，制单U盾由出纳保管，复核U盾由会计保管，审批U盾由财务负责人保管，严禁一人同时持有两枚及以上U盾。所有网上支付必须实行双人复核，大额支付需财务负责人最终审批。第三十三条不相容岗位分离。项目资金支付的申请、审核、审批、付款岗位必须相互分离，经办人员不得同时担任审核岗位，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目的登记工作，造价审核人员不得兼任项目现场管理岗位。第三十四条资金安全管控。各单位应当定期对项目资金支付情况进行自查，重点排查超付、挪用、截留资金等风险。对重大项目，财务部门应当安排专人负责资金管理，跟踪资金