2026年税务师考试税法一高频考点模拟试卷（含答案）

2026年税务师考试税法一高频考点模拟试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.某增值税一般纳税人生产销售化妆品，2026年3月从农业生产者手中购进免税农产品，取得农产品收购发票注明买价200万元，支付运费10万元并取得增值税专用发票，发票注明税额0.9万元。该批农产品用于连续生产化妆品，其准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26.9B.28.9C.20D.22.62.下列行为中，属于增值税视同销售，应当计算销项税额的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非应税项目D.将外购的货物分配给股东3.甲酒厂为增值税一般纳税人，2026年4月生产一种新型白酒，广告样品使用2吨，同类白酒最高销售价为每吨60,000元，平均销售价为每吨50,000元。该白酒消费税税率为20%加0.5元/斤。甲酒厂当月广告样品白酒应缴纳的消费税为（）。A.30,000元B.26,000元C.29,000元D.28,000元4.2026年5月，某软件生产企业（增值税一般纳税人）享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。该企业2026年5月取得软件产品销售收入800万元，发生研发费用支出200万元。该企业2026年5月应缴纳的企业所得税额为（）万元。（已知2018年1月1日至2027年12月31日，居民企业研发费用加计扣除比例为100%）A.20B.0C.10D.55.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额B.经批准开山填海整治的土地，从全部使用之日起缴纳城镇土地使用税C.在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其用地免征城镇土地使用税D.个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税6.某外贸企业2026年3月进口小汽车一批，海关核定的关税完税价格为500万元，关税税率25%，消费税税率10%。该批小汽车进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.50B.62.5C.75D.68.187.甲公司为增值税一般纳税人，2026年6月销售自产的一批高档手表，开具增值税专用发票注明销售额200万元，另收取包装费10万元（含增值税）。该高档手表消费税税率为20%。甲公司该笔业务应缴纳的消费税为（）万元。A.40B.42C.41.67D.40.838.2026年5月，居民个人王某取得综合所得，全年工资薪金收入300,000元，专项附加扣除共计30,000元，无其他扣除。王某5月应预缴的个人所得税为（）元。A.2,775B.2,925C.2,500D.3,2259.某生产企业（增值税一般纳税人）2026年2月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的增值税额为51万元，发票已通过认证。当月将其中80%的原材料用于生产免税产品，20%用于生产应税产品。该企业当月进项税额转出的数额为（）万元。A.0B.10.2C.40.8D.5110.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤炭开采C.原油D.海盐11.2026年，某公司拥有载货汽车10辆，自重吨位均为5吨；拥有乘用车8辆，其中2辆为排量2.0升的乘用车（年税额360元/辆），6辆为排量1.6升的乘用车（年税额240元/辆）。该公司当年应缴纳车船税（）元。A.3,600B.4,680C.4,320D.3,84012.某企业2026年年初拥有土地面积10,000平方米，其中幼儿园占地1,000平方米。当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米。该企业2026年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.36,000B.40,000C.32,000D.38,00013.2026年3月，甲公司签订一份建筑安装工程合同，合同金额为3,000万元，另签订一份货物运输合同，合同金额为500万元。甲公司应缴纳印花税（）万元。A.1.45B.1.55C.1.75D.1.0514.下列关于契税的说法中，错误的是（）。A.房屋买卖中，承受方为契税的纳税人B.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，不征收契税C.买房赠与属于契税征收范围D.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税15.某企业2026年全年营业收入为10,000万元，发生广告费支出2,000万元。根据企业所得税相关规定，该企业2026年准予扣除的广告费限额为（）万元。A.2,000B.2,500C.3,000D.1,50016.2026年，某上市公司董监高人员赵某获得股票期权行权所得，行权日股票市价为每股10元，行权价每股5元，赵某行权数量为10,000股。赵某应缴纳的个人所得税为（）元。A.20,000B.50,000C.30,000D.017.某房地产开发公司2026年开发建设一栋住宅楼，可售建筑面积20,000平方米。2026年6月将其中5,000平方米的住宅楼销售给职工，取得收入20,000,000元。该住宅楼平均成本为2,000元/平方米。该公司上述业务应缴纳土地增值税（）元。A.0B.400,000C.800,000D.1,200,00018.2026年5月，某增值税小规模纳税人销售自产自用的某项固定资产（属于不动产），开具普通发票取得含税销售额106,000元。该固定资产购置成本为100,000元，已使用2年。该业务应缴纳的增值税为（）元。A.1,000B.6,000C.0D.20019.下列各项中，不属于城市维护建设税纳税人的是（）。A.在县城经营餐饮业的外商投资企业B.在市区生产化妆品的国有企业C.在县镇缴纳土地使用税的私营企业D.在农村从事运输业的个体工商户20.2026年，某企业通过地震灾区捐赠现金50万元，通过红十字会捐赠物资价值200万元（含增值税）。企业当年会计利润总额为1,000万元，未扣除捐赠支出前的利润总额为1,250万元。企业当年公益性捐赠支出税前准予扣除的限额为（）万元。A.50B.125C.150D.200二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物分配给股东D.将外购的货物用于非应税项目2.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.电动自行车C.木制一次性筷子D.实木地板3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，外购应税消费品连续生产应税消费品的，准予从消费税应纳税额中扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。A.外购烟丝连续生产卷烟B.外购高档手表连续生产高档手表C.外购汽油连续生产汽油D.外购白酒连续生产白酒4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.行政罚款B.税收滞纳金C.赞助支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于“经营所得”应税项目的有（）。A.个人从事个体工商业生产、经营取得的所得B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C.个人对企业承包、承租经营取得的所得D.个人从事彩票代销业务取得的所得6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税增值额时，不得从转让收入中扣除的有（）。A.房地产开发费用B.逾期开发缴纳的土地闲置费C.超过贷款期限支付的利息D.取得土地使用权所支付的金额7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当征收房产税的有（）。A.企业厂房出租给他人使用取得的租金收入B.个人拥有的商铺C.居民住宅区内业主共有的经营性房产D.学校出租的对外营业的食堂8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税对象的有（）。A.产权转移书据B.仓储保管合同C.财产保险合同D.权利、许可证照9.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.煤炭C.海盐D.天然气10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税收入总额中“其他收入”的有（）。A.债务重组收入B.接受捐赠收入C.资产溢余收入D.逾期未退包装物押金收入三、计算题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2026年3月发生如下业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元、增值税13万元，支付运费2万元并取得增值税专用发票注明税额0.2万元。原材料已验收入库。（2）将自产的一批高档化妆品作为样品用于产品宣传，该批化妆品同类产品不含税销售价格为50万元。（3）将外购的一批原材料用于职工福利，该批原材料采购成本为20万元，进项税额已抵扣。（4）销售化妆品取得不含税销售收入800万元，另开具普通发票收取包装费11.3万元。（5）购进一批高档手表，取得增值税专用发票注明价款50万元、增值税6.5万元，用于赠送客户。已知：化妆品消费税税率为15%，高档手表消费税税率为20%。根据上述资料，回答下列第1-4小题。1.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.19.7B.19.5C.19.3D.19.12.甲公司样品化妆品应缴纳的消费税为（）万元。A.7.5B.6.75C.9D.8.253.甲公司赠送客户高档手表应缴纳的消费税为（）万元。A.10B.12C.11.3D.134.甲公司当月应缴纳的消费税总额为（）万元。A.135.15B.128.65C.132.65D.130.15（二）乙企业为高新技术企业（2026年未享受优惠税率），2026年经营业务如下：（1）销售产品取得不含税收入5,000万元，发生销售成本2,500万元。（2）发生税金及附加50万元。（3）发生销售费用1,200万元（其中广告费800万元），管理费用500万元（其中业务招待费60万元），财务费用100万元。（4）营业外收入200万元，营业外支出100万元（其中通过公益性社会组织捐赠60万元，直接捐赠20万元）。（5）取得国债利息收入20万元。已知：企业所得税税率为25%，广告费和业务招待费税前扣除限额分别为销售收入的15%和5‰。根据上述资料，回答下列第5-8小题。5.乙企业2026年可在税前扣除的销售费用为（）万元。A.1,200B.1,100C.1,150D.1,1806.乙企业2026年可在税前扣除的管理费用为（）万元。A.500B.490C.475D.4807.乙企业2026年公益性捐赠支出的税前扣除限额为（）万元。A.60B.50C.75D.808.乙企业2026年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.560B.535C.525D.550四、综合分析题（一）甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发业务。2026年发生相关业务如下：（1）1月，受让一块土地，支付土地使用权出让金3,000万元，缴纳相关税费100万元，取得土地使用权证书。（2）2月至12月，发生房地产开发成本4,000万元。（3）3月至12月，发生房地产开发费用500万元，其中银行借款利息支出300万元，其他费用200万元。（4）12月，甲公司开发的商品房全部销售完毕，取得销售收入10,000万元。其他相关资料：甲公司未按房地产项目计算分摊银行借款利息，当地政府规定其他房地产开发费用的扣除比例为10%。根据上述资料，回答下列第1-6小题。1.甲公司计算土地增值税时，准予扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。A.3,000B.3,100C.2,900D.2,8002.甲公司计算土地增值税时，准予扣除的房地产开发费用为（）万元。A.500B.700C.680D.6203.甲公司计算土地增值税时，准予扣除的税金为（）万元。A.0B.100C.550D.6504.甲公司计算土地增值税时，准予扣除的项目金额合计为（）万元。A.7,580B.7,600C.7,680D.7,7005.甲公司计算土地增值税的增值额为（）万元。A.2,320B.2,420C.2,220D.2,4006.甲公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.581.2B.596.4C.571.2D.586.4（二）丙制造企业（增值税一般纳税人）2026年发生如下业务：（1）2月，进口一台机器设备，关税完税价格为200万元，关税税率10%，进口环节缴纳增值税后，将设备投入使用。（2）3月，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款500万元、增值税65万元，支付运费20万元、增值税1.8万元。原材料已入库。（3）5月，将自产的一批产品用于非应税项目，该批产品成本100万元，市场不含税销售价格为150万元。（4）6月，销售产品取得不含税收入800万元，支付运费取得增值税专用发票注明