2026年税法模拟题以及答案详解

2026年税法模拟题以及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业2026年度发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.研发费用B.每年一次的员工旅游费用C.无形资产购置费用D.董事长个人借款利息2.个人取得下列哪项收入需要缴纳个人所得税？()A.遗产继承所得B.养老保险待遇所得C.雇员工资薪金所得D.财产转让所得3.企业发生的下列哪项损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.因自然灾害造成的存货损失B.因违法经营被没收的财产损失C.因市场变化导致的长期投资减值损失D.因管理不善造成的固定资产损失4.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，下列哪种情况下可以免征个人所得税？()A.转让后购买的新房价值超过原房价值的50%B.转让后没有其他住房C.转让后继续居住原房D.转让后用于出租5.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，下列哪种情况下可以全额扣除？()A.捐赠给教育事业的支出B.捐赠给非营利性医疗机构的支出C.捐赠给政府部门用于公共福利的支出D.捐赠给国际组织的支出6.个人取得下列哪项收入，免征个人所得税？()A.偶然所得B.利息所得C.财产租赁所得D.偶然所得7.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.按照规定提取的职工福利费B.因违法经营被罚款的支出C.因管理不善造成的存货损失D.董事长个人借款利息8.个人取得下列哪项收入，按照规定缴纳个人所得税后，可以享受免税优惠？()A.偶然所得B.利息所得C.财产租赁所得D.偶然所得9.企业发生的下列哪项支出，在计算应纳税所得额时不得扣除？()A.按照规定提取的职工教育经费B.因违法经营被罚款的支出C.按照规定提取的职工福利费D.按照规定提取的职工培训费用10.个人取得下列哪项收入，按照规定缴纳个人所得税后，可以享受减税优惠？()A.偶然所得B.利息所得C.财产租赁所得D.偶然所得二、多选题(共5题)11.以下哪些属于2026年税法规定可以加计扣除的研发费用？()A.企业研发人员的工资薪金B.企业研发活动的直接材料费用C.企业研发活动的测试费用D.企业购买的无形资产12.个人取得以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()A.股息红利所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.养老保险待遇所得13.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，以下哪些情况可以全额扣除？()A.捐赠给教育事业的支出B.捐赠给科研机构的支出C.捐赠给政府部门用于公共福利的支出D.捐赠给国际组织的支出14.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？()A.残疾人所得B.税法规定的其他免税所得C.按规定缴纳的保险费D.按规定提取的职工福利费15.企业发生的以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.按照规定提取的职工教育经费B.按照规定提取的职工福利费C.因违法经营被罚款的支出D.按照规定提取的职工培训费用三、填空题(共5题)16.2026年税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以按照实际发生额的[___]加计扣除。17.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，[___]免征个人所得税。18.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，[___]的捐赠支出可以全额扣除。19.个人取得以下哪种收入，[___]缴纳个人所得税？20.企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额的[___]%的部分，准予扣除。四、判断题(共5题)21.2026年税法规定，企业购买的无形资产在计算应纳税所得额时，可以一次性计入成本扣除。()A.正确B.错误22.个人取得财产租赁所得，在计算个人所得税时，可以扣除房屋折旧费用。()A.正确B.错误23.企业发生的职工福利费，超过工资薪金总额的14%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.个人取得遗产继承所得，需要缴纳个人所得税。()A.正确B.错误25.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：2026年税法对个人取得的稿酬所得有何优惠政策？27.问：企业如何确定研发费用的加计扣除比例？28.问：个人如何计算财产转让所得的个人所得税？29.问：企业捐赠支出有哪些具体的扣除规定？30.问：个人所得税的减免税项目有哪些？

2026年税法模拟题以及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据2026年税法规定，企业研发费用可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。2.【答案】C【解析】根据2026年税法规定，雇员工资薪金所得属于个人所得税的征税范围，需要缴纳个人所得税。3.【答案】A【解析】根据2026年税法规定，因自然灾害造成的存货损失可以在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】B【解析】根据2026年税法规定，个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，在转让后没有其他住房的情况下可以免征个人所得税。5.【答案】A【解析】根据2026年税法规定，企业捐赠给教育事业的支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。6.【答案】A【解析】根据2026年税法规定，偶然所得属于免征个人所得税的收入类型。7.【答案】A【解析】根据2026年税法规定，按照规定提取的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。8.【答案】C【解析】根据2026年税法规定，财产租赁所得在缴纳个人所得税后，可以享受免税优惠。9.【答案】B【解析】根据2026年税法规定，因违法经营被罚款的支出在计算应纳税所得额时不得扣除。10.【答案】A【解析】根据2026年税法规定，偶然所得在缴纳个人所得税后，可以享受减税优惠。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据2026年税法规定，企业研发人员的工资薪金、研发活动的直接材料费用和测试费用属于可以加计扣除的研发费用。12.【答案】ABC【解析】根据2026年税法规定，股息红利所得、劳务报酬所得和财产转让所得需要缴纳个人所得税，而养老保险待遇所得通常免征个人所得税。13.【答案】ABCD【解析】根据2026年税法规定，企业捐赠给教育事业、科研机构、政府部门用于公共福利以及国际组织的支出均可以在计算应纳税所得额时全额扣除。14.【答案】ABC【解析】根据2026年税法规定，残疾人所得、税法规定的其他免税所得以及按规定缴纳的保险费属于个人所得税的减免税项目。15.【答案】ABD【解析】根据2026年税法规定，按照规定提取的职工教育经费、职工福利费和职工培训费用可以在计算应纳税所得额时扣除，而因违法经营被罚款的支出不得扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】75%【解析】根据2026年税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以按照实际发生额的75%加计扣除，以鼓励企业加大研发投入。17.【答案】在转让后没有其他住房的情况下【解析】根据2026年税法规定，个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，在转让后没有其他住房的情况下可以免征个人所得税。18.【答案】用于教育、科研、扶贫、救灾等社会公益事业的【解析】根据2026年税法规定，企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，用于教育、科研、扶贫、救灾等社会公益事业的捐赠支出可以全额扣除。19.【答案】稿酬所得【解析】根据2026年税法规定，个人取得的稿酬所得需要缴纳个人所得税。20.【答案】14【解析】根据2026年税法规定，企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据2026年税法规定，企业购买的无形资产按照税法规定的摊销方法进行摊销，不能一次性计入成本扣除。22.【答案】正确【解析】根据2026年税法规定，个人取得财产租赁所得，在计算个人所得税时，可以扣除房屋折旧费用等成本费用。23.【答案】错误【解析】根据2026年税法规定，企业发生的职工福利费，超过工资薪金总额的14%的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】错误【解析】根据2026年税法规定，个人取得遗产继承所得，免征个人所得税。25.【答案】正确【解析】根据2026年税法规定，企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】答：2026年税法规定，个人取得的稿酬所得，可以减除20%的费用后的余额为收入额，并减按70%计算应纳税所得额。【解析】这一优惠政策旨在鼓励创作和学术研究，减轻个人稿酬所得的税负。27.【答案】答：企业确定研发费用的加计扣除比例，需要根据企业所属行业和研发活动的性质来具体确定。【解析】不同行业和不同性质的研发活动，其加计扣除比例可能有所不同，企业应根据具体情况选择合适的比例。28.【答案】答：个人计算财产转让所得的个人所得税，需要先计算财产原值和合理费用，然后减去转让收入，余额为应纳税所得额。【解析】财产原值和合理费用的确定是计算财产转让所得个人所得税的关键，需要依据实际情况进行