(完整版)出纳岗位笔试试题和答案

(完整版)出纳岗位笔试试题和答案一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有1个正确答案，将正确答案的序号填入括号内）1.根据《现金管理暂行条例》规定，开户单位日常零星开支所需的库存现金限额，一般按照单位（）的日常零星开支需要核定，边远地区和交通不便地区的库存现金限额可以适当放宽，但最高不得超过15天日常零星开支。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天2.支票的提示付款期限为自出票日起（），超过提示付款期提示付款的，付款人可以不予受理。A.3个工作日B.10日C.1个月D.2个月3.企业银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不一致，且经核查双方记账均无差错，导致差异的核心原因是（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.应收应付款项4.根据内部会计控制规范要求，出纳人员可以兼任的工作是（）。A.稽核工作B.会计档案保管工作C.固定资产卡片登记工作D.收入明细账登记工作5.库存现金盘点过程中发现的现金短缺，在查明原因并按规定程序报批前，应将短缺金额计入的会计科目是（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.待处理财产损溢6.银行承兑汇票的法定承兑人是（），承兑人应当在汇票到期日无条件向持票人支付票款。A.出票企业B.承兑银行C.持票企业D.收款人7.下列单位银行结算账户中，按规定不得办理现金支取业务的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户（非验资类）D.住房基金专用存款账户8.按照票据中文大写填写规范，某企业开具支票的出票日期为10月20日，正确的大写写法是（）。A.拾月贰拾日B.壹拾月贰拾日C.零壹拾月零贰拾日D.零壹拾月贰拾日9.出纳登记现金日记账时，将一笔支付办公费189元的业务误写为198元，记账凭证填制无误，正确的错账更正方法是（）。A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.涂改更正法10.根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，单位从其银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过（）的，应当向开户银行提供合法的付款依据。A.1万元B.5万元C.10万元D.20万元11.按照会计账簿管理规范，现金日记账和银行存款日记账必须采用的账簿形式是（）。A.活页式三栏账簿B.订本式三栏账簿C.卡片式账簿D.数量金额式账簿12.企业实行定额备用金管理制度，行政部门持报销凭证报销日常办公支出时，出纳补足备用金定额的会计处理是（）。A.借：管理费用贷：其他应收款-备用金B.借：其他应收款-备用金贷：库存现金C.借：管理费用贷：库存现金D.借：库存现金贷：其他应收款-备用金13.下列票据中，持票人在票据到期前可以向银行申请办理贴现业务的是（）。A.未到期的商业汇票B.银行本票C.银行汇票D.现金支票14.单位签发空头支票或者签发与其预留银行签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，中国人民银行应处以票面金额（）但不低于1000元的罚款。A.1%B.2%C.5%D.10%15.出纳人员每日终了结出现金日记账余额，并与库存现金实存数核对，这种财产清查方式属于（）。A.全面清查、不定期清查B.局部清查、定期清查C.全面清查、定期清查D.局部清查、不定期清查16.下列支付结算方式中，按规定仅适用于异地款项结算的是（）。A.商业汇票B.委托收款C.银行汇票D.托收承付17.库存现金清查中发现的现金溢余，经核查无法查明原因的，按规定程序报批后应计入（）。A.冲减管理费用B.营业外收入C.其他应付款D.其他业务收入18.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（），持票人超过提示付款期提示付款的，代理付款人不予受理。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月19.根据货币资金业务处理流程，出纳人员办理货币资金收付款业务的直接依据是（）。A.经办人提交的原始凭证B.审核无误的收付款记账凭证C.单位负责人的签字指令D.会计机构负责人的口头通知20.对于填写错误的作废支票，下列处理方式中符合规范要求的是（）。A.直接撕毁丢弃B.加盖“作废”戳记，连同存根联一并妥善留存归档C.单独保留支票联，存根联作为记账凭证附件D.转交给其他业务人员用于抵充借款凭证二、多项选择题（每题2分，共30分。每题有2-5个正确答案，多选、少选、错选均不得分，将正确答案的序号填入括号内）1.根据出纳岗位的工作职责，出纳人员的常规工作内容包括（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券D.保管空白支票、空白收据及按规定应由出纳保管的印章E.保管全部预留银行印鉴2.下列未达账项类型中，会导致企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账E.企业和银行均未入账的往来款项3.下列支付结算方式中，可用于同城范围内款项结算的有（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.委托收款E.托收承付4.根据《现金管理暂行条例》规定，开户单位开展现金业务必须遵守的禁止性规定包括（）。A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条抵库）B.不准单位之间相互借用现金C.不准谎报用途套取现金D.不准利用银行账户代其他单位或个人存取现金E.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户5.根据《票据法》规定，票据记载的下列事项中，一经记载不得更改，更改后票据无效的有（）。A.票据金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称E.款项用途6.根据不相容岗位分离的内控要求，出纳人员不得兼任的工作岗位包括（）。A.稽核岗位B.会计档案保管岗位C.收入明细账登记岗位D.费用明细账登记岗位E.固定资产明细账登记岗位7.下列现金支付业务中，符合现金使用范围规定的有（）。A.支付职工月度工资、津贴共计260000元B.支付出差人员预借差旅费4000元C.支付零星办公用品购置费720元D.支付向农户个人收购农副产品的价款32000元E.支付合作供应商采购货款18000元8.编制银行存款余额调节表时，需要对企业银行存款日记账账面余额进行调整的未达账项有（）。A.银行已收款入账、企业未收款入账的款项B.银行已付款入账、企业未付款入账的款项C.企业已收款入账、银行未收款入账的款项D.企业已付款入账、银行未付款入账的款项E.银行记账差错导致多记的企业账户存款9.下列关于支票业务规则的表述，正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票、普通支票三类B.现金支票既可以支取现金，也可以办理转账C.转账支票只能用于转账，不得支取现金D.普通支票既可以支取现金，也可以办理转账E.划线普通支票只能用于转账，不得支取现金10.出纳办理现金收入业务时，应当遵循的规范操作流程包括（）。A.复核现金收款相关的原始凭证，检查业务审批手续是否齐全、凭证内容是否真实合规B.当面清点现金数额，通过人工和验钞设备鉴别现金真伪，避免收取假币C.现金清点无误后，开具收款凭据，并在相关凭证上加盖“现金收讫”戳记D.根据审核无误的收款凭证逐笔登记现金日记账，结出当日余额E.将当日收取的现金按规定送存开户银行，未经银行批准不得擅自坐支现金11.根据预留印鉴管理的内控要求，下列印章中不得由出纳人员一人集中保管的有（）。A.财务专用章B.法定代表人名章C.现金收讫章D.转账付讫章E.作废章12.下列关于库存现金盘点工作的表述，符合规范要求的有（）。A.库存现金盘点采用实地盘点法，盘点时出纳人员必须在场B.盘点过程中要核查是否存在白条抵库、挪用现金等情况C.盘点结束后应当编制库存现金盘点报告表，由盘点人员和出纳共同签字确认D.盘点发现的账实差异，在查明原因前应当先通过“待处理财产损溢”科目核算E.经领导批准的临时借条可以抵充库存现金，保证账面余额与实存数一致13.下列银行结算账户中，按规定可以办理现金支取业务的有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.非验资类临时存款账户D.社会保障基金专用存款账户E.财政预算外资金专用存款账户14.持票人向银行申请商业汇票贴现，应当满足的条件包括（）。A.申请贴现的商业汇票未到期，且票据记载要素齐全、无瑕疵B.票据未记载“不得转让”事项C.持票人是在银行开立存款账户的企业法人或其他组织D.持票人与出票人或直接前手之间存在真实的商品交易关系E.持票人能够提供与直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件15.出纳工作作为会计工作的重要组成部分，其核心工作特点包括（）。A.社会性，即出纳工作与全社会的经济运行紧密关联B.专业性，即出纳工作需要具备专门的操作技能和专业知识C.政策性，即出纳工作的每一个环节都必须严格遵守国家财经法规和制度要求D.时间性，即出纳工作对现金盘点、资金支付、银行对账等环节有严格的时间要求E.全面性，即出纳人员负责登记企业全部会计账簿，承担全面会计核算职责三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”，将答案填入括号内）1.现金日记账必须逐日逐笔顺序登记，每日终了结出当日余额，每月末结出本月发生额和月末余额，做到日清月结。（）2.企业可以根据自身经营需要，在不同银行开立多个基本存款账户，满足不同网点的结算需求。（）3.银行汇票的实际结算金额填写错误的，可以由原记载人更改并加盖签章，更改后的票据仍然有效。（）4.出纳人员办理完现金收付款业务后，应当在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，避免重复收付或错收错付。（）5.为提高资金周转效率，企业可以将当日收取的销货款直接用于支付当日需要结算的采购款，无需告知开户银行。（）6.已签发的现金支票丢失后，失票人可以向付款银行申请挂失止付，避免资金损失。（）7.开户银行核定的企业库存现金限额，企业不得随意突破或调整，确因业务变化需要调整限额的，应当向开户银行提出申请，由银行核定后调整。（）8.办理汇兑结算业务时，汇出银行出具的汇款回单可以作为该笔汇款已经成功转入收款人账户的证明。（）9.出纳人员因岗位调整或离职办理工作交接时，必须由会计机构负责人（会计主管人员）负责监交，交接手续未办理清楚的，不得离职。（）10.职工因公出差借款填写的借条必须附在记账凭证之后作为原始凭证，收回借款时，应当退还原借条，无需另行开具收款收据。（）四、实务操作题（共25分）1.请按照《支付结算办法》规定的票据中文大写填写规范，写出下列出票日期和金额的正确中文大写形式（每题2分，共10分）。（1）出票日期：2024年2月10日（2）出票日期：2024年10月30日（3）票据金额：¥105000.60（4）票据金额：¥1806.50（5）票据金额：¥20030.042.某企业2024年6月30日银行存款日记账账面余额为386000元，当日开户银行提供的银行对账单余额为412000元，经逐笔勾对，发现以下未达账项：（1）6月29日，企业开出金额28000元的转账支票支付办公家具采购款，持票人尚未到银行办理转账手续，银行未记录该笔付款；（2）6月30日，企业收到客户交来的金额15000元的转账支票一张，已填具进账单送存银行，但银行尚未完成入账流程，未记录该笔收款；（3）6月30日，银行代企业收取异地客户汇来的销货款22000元，银行已记录收款，但相关收款通知尚未送达企业，企业未记录该笔收款；（4）6月30日，银行代企业扣缴第二季度水电费9000元，银行已记录付款，但相关付款通知尚未送达企业，企业未记录该笔付款。要求：编制该企业2024年6月30日的银行存款余额调节表，列示计算过程，并说明调节后余额的含义（10分）。3.某企业出纳2024年7月1日盘点库存现金，当日现金日记账账面余额为3260元，实地盘点的库存现金实有金额为2840元，经逐笔核查未入账的业务凭证，发现以下情况：（1）销售部门职工李某经部门经理审批借支差旅费300元，借条留存出纳处尚未进行账务处理，款项已支付；（2）收到行政部门交来的销售废旧物资现金收入180元，相关凭证尚未登记现金日记账，款项已留存保险柜；（3）出纳当日支付日常办公费100元，付款凭证手续齐全但尚未登记现金日记账，款项已支付；（4）上述未入账业务调整后，剩余的现金账实差异无法查明具体原因，经公司管理层批准计入当期损益。要求：计算该企业当日实际的现金盘亏金额，并逐笔编制相关会计分录（5分）。五、案例分析题（共15分）1.某制造企业出纳张某任职期间发生以下行为：（1）因个人突发急事需要临时用钱，张某从保险柜内存放的当日零售现金收入中拿出2000元应急，打算一周后个人工资到账再将钱放回保险柜，自认为金额小、时间短不会被发现，未办理任何借款审批手续；（2）考虑到银行排队耗时，张某利用自己同时保管财务专用章和法定代表人名章的便利，自行开具了一张5000元的现金支票到银行支取现金，款项用于个人临时周转，未登记支票使用登记簿，也未找相关领导签字审批；（3）因日常工作繁琐，张某每月末不及时核对银行对账单，经常将3-4个月的银行对账单攒到一起一次性核对，银行存款余额调节表也按季度编制；库存现金盘点每月仅在发工资时进行1次，无法保证每日账实相符。请结合出纳工作规范和货币资金内控要求，指出张某行为中存在的违规之处，并说明正确的操作要求（7分）。2.2024年5月10日，A公司向B公司采购生产用原材料，合同约定价款合计86000元，A公司出纳王某开具了一张出票日期为2024年5月10日、票面金额86000元的转账支票交给B公司。B公司财务人员因工作疏忽，于2024年5月22日才持该支票到A公司开户银行提示付款，银行以超过提示付款期限为由拒绝办理付款。B公司随即联系A公司要求重新开具支票，王某认为支票逾期是B公司自身原因导致，A公司无责任，拒绝重新开具支票。另外，王某在开具该支票时，因笔误将B公司全称中的一个字写错，其直接在写错的字上涂改后加盖了自己的名章，就将支票交给了B公司。请结合《票据法》《支付结算办法》相关规定，回答以下问题：（1）银行拒绝付款是否符合规定？为什么？（2）王某涂改收款人名称的做法是否正确？为什么？（3）王某拒绝重新开具支票的行为是否正确？B公司应当如何维护自身权益（8分）。参考答案及解析一、单项选择题（每题1分，共20分）1.B解析：根据《现金管理暂行条例》，常规库存现金限额按3-5天日常零星开支核定，边远地区最长不超过15天。2.B解析：支票提示付款期为出票日起10日，到期日遇法定节假日顺延。3.C解析：双方记账无差错时，银行存款日记账与对账单余额不一致的核心原因是未达账项，即企业与银行之间由于凭证传递时间差导致的一方已入账、另一方未入账的款项。4.C解析：出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入/支出/费用/债权债务账目登记工作，固定资产卡片登记属于资产实物台账管理，不属于不相容岗位。5.D解析：现金短缺在查明原因前，先通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后再按责任归属结转至其他应收款或管理费用等科目。6.B解析：银行承兑汇票由银行承兑，是票据的主债务人，承担到期无条件付款责任。7.B解析：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。8.C解析：为防止篡改出票日期，1月、2月、10月前应加“零”，1-9日、10日、20日、30日前应加“零”，11-19日前应加“壹”。9.A解析：记账凭证无误，仅账簿登记时出现文字或数字笔误，应采用划线更正法，在错误文字或数字上划红线注销，在上方填写正确内容并由记账人员签章。10.B解析：单位向个人银行账户付款每笔超过5万元的，需向银行提供合法付款依据，如代发工资协议、劳务合同、采购证明等。11.B解析：现金和银行存款日记账必须采用订本式账簿，严禁使用活页账，防止账页被抽换，保障资金安全。12.C解析：定额备用金制度下，报销时直接补足备用金定额，计入相关成本费用，不冲减“其他应收款”科目。13.A解析：商业汇票是远期票据，未到期时可办理贴现；支票、银行本票、银行汇票均为见票即付的即期票据，无需贴现。14.C解析：签发空头支票的罚款标准为票面金额5%但不低于1000元，持票人有权要求出票人赔偿票面金额2%的赔偿金。15.B解析：每日现金盘点属于针对库存现金的局部清查，且是按固定时间开展的定期清查。16.D解析：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项的结算方式，仅适用于异地结算，其余结算方式同城异地均可使用。17.B解析：无法查明原因的现金溢余属于与企业日常经营无关的利得，计入营业外收入；无法查明原因的现金短缺属于管理不善导致的损失，计入管理费用。18.C解析：银行本票提示付款期最长不超过2个月，银行汇票提示付款期为1个月，商业汇票最长付款期限不超过6个月。19.B解析：出纳必须依据经会计人员审核无误的收付款记账凭证办理资金收付，不得直接根据原始凭证或口头指令付款。20.B解析：作废支票不得随意撕毁或丢弃，应当加盖“作废”戳记后与存根联一并留存归档，按会计档案管理要求保管，防止空白票据流失。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.ABCD解析：全部预留印鉴不得由出纳一人保管，必须执行印鉴分管制度，财务专用章和法定代表人名章分设专人保管，防范资金风险。2.BC解析：企业已付银行未付、银行已收企业未收两类未达账项，会导致企业日记账余额小于银行对账单余额；企业已收银行未收、银行已付企业未付会导致企业日记账余额大于银行对账单余额。3.ABCD解析：托收承付仅适用于异地结算，其余方式均可在同城使用。4.ABCDE解析：以上均为《现金管理暂行条例》明确禁止的现金违规行为。5.ABC解析：票据金额、出票日期、收款人名称为绝对不得更改事项，更改后的票据无效；其他记载事项可由原记载人更改并签章证明。6.ABCD解析：出纳不得兼任四类岗位：稽核、会计档案保管、收入/支出/费用/债权债务账目登记，固定资产明细账登记不属于不相容岗位。7.ABCD解析：向单位支付采购款项超过1000元结算起点的，应当通过银行转账方式支付，不得使用现金。8.AB解析：银行已收企业未收、银行已付企业未付两类业务需要调整企业日记账余额；企业已收银行未收、企业已付银行未付需要调整银行对账单余额；银行记账差错由银行自行更正，不属于企业调整范围。9.ACDE解析：现金支票只能用于支取现金，不得办理转账。10.ABCDE解析：以上均为现金收入业务的规范操作流程。11.AB解析：财务专用章和法定代表人名章属于支付款项的核心预留印鉴，必须分人保管，严禁一人保管全部支付印鉴。12.ABCD解析：任何形式的白条都不得抵充库存现金，白条抵库属于现金管理违规行为。13.ACD解析：一般存款账户、财政预算外资金专用存款账户不得支取现金。14.ABCDE解析：以上均为商业汇票贴现的法定条件。15.ABCD解析：出纳的核心职责是资金收付和日记账登记，不负责全部账簿登记和全面会计核算，全面性不属于出纳工作特点。三、判断题（每题1分，共10分）1.√解析：现金日记账必须做到日清月结，保证账实相符。2.×解析：一个单位只能开立一个基本存款账户，不得多头开立基本户。3.×解析：银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。4.√解析：收付款后加盖戳记是防止重复收付的必要控制措施。5.×解析：坐支现金必须经开户银行审查批准，未经批准不得擅自坐支。6.√解析：填明付款人和代理付款人的现金支票丧失后，失票人可以办理挂失止付。7.√解析：库存现金限额由开户银行核定，企业不得随意突破。8.×解析：汇款回单仅证明汇出银行受理了汇款业务，不能证明款项已转入收款人账户，收账通知才是款项到账的证明。9.√解析：出纳属于一般会计人员，交接时由会计机构负责人监交，交接不清不得离职。10.×解析：收回借款时不得退还原借款借条，应当另行开具收款收据或退还借款副本，因为原借条已作为原始凭证附入记账凭证归档，不得抽出。四、实务操作题（共25分）1.（每题2分，共10分）（1）贰零贰肆年零贰月零壹拾日（2）贰零贰肆年零壹拾月零叁拾日（3）人民币壹拾万零伍仟元零陆角整（或人民币壹拾万伍仟元陆角整，符合大写规范即可得分）（4）人民币壹仟捌佰零陆元伍角整（5）人民币贰万零叁拾元零肆分2.（共10分）（1）银行存款余额调节表编制（6分）：企业银行存款日记账调节后余额=企业日记账余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=386000+22000-9000=399000元银行对账单调节后余额=银行对账单余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项=412000+15000-28000=399000元（2）调节后余额含义（4分）：调节后的余额为399000元，代表企业2024年6月30日可以实际动用的银行存款实有数额。需要注意的是，银行存款余额调节表仅用于核对企业与银行之间的账目差异，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，所有未达账项必须等相关结算凭证实际到达企业后，才能按照凭证内容进行账务处理。3.（共5分）（1）现金盘亏金额计算（2分）：调整后的现金日记账账面余额=原账面余额+未入账现金收入-未入账现金支出=3260+180-300-100=3040元；实际盘亏金额=调整后账面余额-实地盘存金额=3040-2840=200元。（2）会计分录（3分）：①记录职工差旅费借款：借：其他应收款-李某300贷：库存现金300②记录废旧物资收入：借：库存现金180贷：其他业务收入（或营业外收入）180③记录办公费支出：借：管理费用100贷：库存现金100④记录现金盘亏（查明原因前）：借：待处理财产损溢200贷：库存现