2026年经济师考试《财政税收》培训试卷

2026年经济师考试《财政税收》培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.财政配置资源的范围主要是在市场失灵的领域，这体现了财政的（）职能。A.收入分配B.经济稳定C.资源配置D.经济发展2.下列各项中，不属于财政直接支出的是（）。A.政府采购支出B.转移性支出C.购买性支出D.国债利息支出3.根据《预算法》，下列预算管理职权中，属于各级人民代表大会常务委员会的是（）。A.审查和批准本级预算调整方案B.编制本级预算草案C.决定本级预算预备费的动用D.组织本级总预算执行4.我国增值税一般纳税人的年应征增值税销售额超过（）万元为小规模纳税人。A.500B.500C.500D.5005.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.电动汽车6.某外贸企业进口一批小汽车，关税完税价格为200万元，关税税率为25%，消费税税率为5%。该批小汽车应纳消费税税额为（）万元。A.12.5B.13.16C.16.5D.257.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业在中国境内设立机构、场所的有（）。A.从事建筑承包工程B.提供劳务C.转让财产D.提供劳务派遣服务8.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，准予按发生额直接扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.合同违约金C.企业所得税税款D.税收滞纳金9.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于综合所得征收范围的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得10.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人出租房产，自交付房产之月起计征房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起计征房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起计征房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税11.下列关于契税计税依据的表述中，正确的是（）。A.土地使用权赠与，以成交价格为计税依据B.土地使用权出售，以成交价格为计税依据C.土地使用权交换，以交换价格的差额为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地出让金和契税为计税依据12.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不征收资源税的是（）。A.原油B.固体盐C.海水D.煤炭13.下列税种中，属于地方税务局系统征收管理的税种是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.房产税14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定办理税务登记手续的，税务机关应责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下15.国库集中收付制度下，财政资金支付方式不包括（）。A.财政直接支付B.财政授权支付C.银行转账支付D.以现金支付16.下列关于政府债务的表述中，错误的是（）。A.公债发行方式中，招标发行的市场化程度较高B.公债的发行价格低于面值，称为折价发行C.公债的偿还方式中，以新债还旧债可以避免到期集中偿付的压力D.财政部代理发行的地方政府债券，其还本付息费用由地方政府承担17.在财政政策工具中，能够自动稳定经济波动的“内在稳定器”主要包括（）。A.政府支出B.税收制度C.公债D.政府投资18.下列关于财政支出效益分析的表述中，错误的是（）。A.支出效益分析通常包括经济分析和政治分析B.事前分析是支出效益分析的主要形式C.预算绩效管理是提高财政支出效益的重要手段D.经济分析法主要适用于经济效益明显的支出项目19.下列关于政府采购方式的表述中，错误的是（）。A.公开招标是政府采购的主要方式B.邀请招标的邀请对象不得少于3家C.竞争性谈判适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的D.询价适用于采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目20.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，属于（）。A.混合销售B.兼营不同税率项目C.视同销售D.兼营非应税项目21.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进农产品，下列关于进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.取得专用发票的，按发票注明的税额抵扣B.取得农产品收购发票的，按发票注明的买价和9%的扣除率计算抵扣C.取得海关进口增值税专用缴款书的，按专用缴款书注明的税额抵扣D.从批发、零售环节购进免税农产品，按普通发票注明的买价计算抵扣22.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明的税额为13万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。A.13B.0C.11D.1223.根据消费税法律制度的规定，卷烟在生产环节和批发环节均征收消费税，下列关于卷烟消费税的表述中，正确的是（）。A.生产环节征收复合计税，批发环节征收从价定率B.生产环节征收从价定率，批发环节征收复合计税C.生产环节和批发环节均征收复合计税D.生产环节和批发环节均征收从价定率24.某化妆品厂为增值税一般纳税人，将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批化妆品的成本为10万元，消费税税率为15%，成本利润率为5%。该批化妆品应纳消费税税额为（）万元。A.1.5B.1.68C.1.58D.1.6525.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，均应缴纳土地增值税B.增值税未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.转让旧房及建筑物的，以取得的收入减除房屋及建筑物的评估价格后的余额为增值额D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收土地增值税26.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.产权转移书据B.权利许可证照C.营业账簿D.建设工程勘察设计合同27.下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。A.城市维护建设税是对从事经营活动，有经营收入的单位和个人征收的税种B.城市维护建设税具有附加税性质C.城市维护建设税的征税对象是增值税和消费税D.纳税人进口货物缴纳的增值税、消费税，不缴纳城市维护建设税28.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于研发费用加计扣除的表述中，正确的是（）。A.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除B.所有企业开展研发活动中实际发生的研发费用，均可以按照75%在税前加计扣除C.研发费用加计扣除需要在汇算清缴时申报，但不需要进行备案D.企业在研发费用加计扣除时，可以自行选择加计扣除的比例29.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，错误的是（）。A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月2000元B.子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元C.继续教育专项附加扣除包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育D.住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元30.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税款（）。A.先缴纳罚款，后缴纳税款B.先缴纳没收的违法所得，后缴纳税款C.与罚款、没收违法所得同时缴纳D.税款优先于罚款、没收违法所得31.下列关于税收法定原则的表述中，正确的是（）。A.税种的开征、停征，减税、免税、退税，必须由法律予以规定B.征税主体、征税客体、征税标准必须由法律予以规定C.税收法律关系的内容、税收法律关系的客体、税收法律关系主体必须由法律予以规定D.税务机关在征税过程中，可以自由裁量减免税32.下列关于预算绩效管理的表述中，错误的是（）。A.预算绩效管理以“花钱必问效、无效必问责”为原则B.预算绩效管理包括预算编制、执行、监督全过程C.预算绩效管理只关注财政资金的产出和效果D.预算绩效管理有助于提高财政资源配置效率33.下列关于政府采购供应商投诉处理的表述中，正确的是（）。A.投诉人应当在知道或者应当知道其权益受到损害之日起10日内提出B.财政部门应当在收到投诉后30日内作出处理决定C.财政部门经审查，投诉事项不成立的，应当驳回投诉D.供应商对财政部门的投诉处理决定不服的，可以提起行政诉讼，也可以提起行政复议34.下列关于财政补贴的表述中，错误的是（）。A.财政补贴是政府的一种转移性支付B.财政补贴是政府为了某种特定目的而进行的财政支出C.财政补贴在本质上是一种无偿的财政支出D.财政补贴不能改变相对价格体系35.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%低税率的是（）。A.粮食等农产品、食用植物油B.图书、报纸、杂志C.石油液化气D.空调36.某纳税人2026年3月1日销售一辆自己使用过的2008年购入的小汽车，取得不含税销售额10万元。该小汽车原值为12万元，则该纳税人应纳增值税为（）万元。A.0.46B.0.58C.0.17D.0.537.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的是（）。A.白酒B.啤酒C.黄酒D.化妆品38.下列关于契税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.土地使用权出让的，为签订合同的当天B.土地使用权赠与的，为土地权属变更登记的当天C.房屋买卖的，为签订合同的当天D.房屋产权承受的，为房屋交付使用39.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，实行从量定额征收的是（）。A.原油B.天然气C.铁矿石D.煤炭40.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.关税D.房产税41.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理税务登记后，发生下列情形，需要变更税务登记的是（）。A.纳税人改变法定代表人B.纳税人暂停经营C.纳税人办理注销登记D.纳税人停业复业42.下列关于财政赤字的表述中，错误的是（）。A.财政赤字是指财政支出大于财政收入B.弥补财政赤字的途径主要包括发行公债和向银行透支C.财政赤字是现代国家普遍存在的财政现象D.财政赤字在任何情况下都是有害的43.下列关于政府间财政转移支付制度的表述中，正确的是（）。A.转移支付资金应当全部由上级财政拨付给下级财政B.转移支付制度的主要目的是调节地区间财力差距C.一般性转移支付资金可以由下级财政统筹安排使用D.专项转移支付资金由上级财政指定具体用途44.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将外购的货物分配给股东45.某企业2026年全年销售收入为2000万元，实际发生的广告费为300万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业广告费准予扣除的金额为（）万元。A.300B.500C.200D.40046.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.离退休人员从社保部门领取的养老金B.个人领取的原所在单位发放的一次性补偿金C.个人取得的国债利息收入D.个人取得的保险赔款47.下列关于城镇土地使用税的表述中，错误的是（）。A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税B.城镇土地使用税采用定额税率C.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据D.城镇土地使用税只在城市区域内征收48.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不需要缴纳印花税的是（）。A.财产租赁合同B.仓储保管合同C.借款合同D.家庭财产保险合同49.下列关于税收征管的表述中，正确的是（）。A.税务机关有权核定纳税人的应纳税额B.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以不予处罚C.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关应当在3年内退还50.下列关于财政支出的分类中，属于按经济性质分类的是（）。A.经常性支出B.资本性支出C.积累性支出D.补偿性支出51.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.某建材厂销售瓷砖，并负责安装B.某酒店提供住宿服务，同时提供餐饮服务C.某运输公司销售货物并负责运输D.某商店销售家具，同时提供送货服务52.某企业为增值税一般纳税人，2026年6月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该批货物进口环节应缴纳增值税（）万元。A.14.3B.15.7C.11.7D.1353.根据消费税法律制度的规定，下列关于金银首饰消费税纳税环节的表述中，正确的是（）。A.纳税人零售环节缴纳消费税，税率为5%B.纳税人零售环节缴纳消费税，税率为10%C.纳税人批发环节缴纳消费税，税率为5%D.纳税人生产环节缴纳消费税，税率为10%54.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税产品的，移送使用当天B.纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品当天C.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收货款当天D.纳税人进口应税产品的，为报关进口当天55.下列关于预算外资金的表述中，错误的是（）。A.预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未纳入预算管理的各种财政性资金B.预算外资金必须纳入预算管理C.预算外资金主要用于特定公共事业和公共福利D.预算外资金是财政资金的组成部分56.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销的表述中，正确的是（）。A.无形资产的摊销年限不得低于10年B.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的其他支出为计税基础C.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础D.使用寿命不确定的无形资产，应当按照不少于5年的期限分期摊销57.下列关于个人所得税综合所得汇算清缴的表述中，正确的是（）。A.综合所得汇算清缴每年进行一次，时间为次年1月1日至3月31日B.综合所得汇算清缴仅适用于在中国境内居住满1年的个人C.综合所得汇算清缴时，可以退税也可以补税D.综合所得汇算清缴时，不需要办理汇算清缴的情形是综合所得年收入不超过12万元且汇算需补税的58.下列关于房产税纳税地点的表述中，正确的是（）。A.房产税在房产所在地缴纳B.房产税在房产的代管人或使用人所在地缴纳C.房产税在纳税人注册地缴纳D.房产税在房产所在地税务机关的上级机关所在地缴纳59.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下60.下列关于政府间财政事权的表述中，错误的是（）。A.财政事权是政府职能的具体化B.财政事权划分应当有利于激发市场主体活力C.财政事权划分应当有利于促进基本公共服务均等化D.财政事权划分应当充分考虑中央和地方两级政府各自的职责范围二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.财政的基本职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能E.政府采购职能2.下列各项中，属于政府预算特征的有（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.公开性3.下列关于预算外资金的表述中，正确的有（）。A.预算外资金是财政资金的组成部分B.预算外资金必须全部上缴财政专户C.预算外资金的使用必须符合规定的用途D.逐步将预算外资金纳入预算管理E.预算外资金由地方政府自行支配4.根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣期限的表述中，正确的有（）。A.增值税一般纳税人取得2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票综合服务平台勾选确认B.增值税一般纳税人取得2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票，可以自开具之日起360日内认证或登录增值税发票综合服务平台勾选确认C.增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的机动车销售统一发票，应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票综合服务平台勾选确认D.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书，应在开具之日起360日内申报抵扣E.增值税一般纳税人取得2013年8月1日及以后开具的运输费用结算单据，应在开具之日起180日内申报抵扣5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，除国务院另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款C.进口应税消费品的纳税人，应当向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，应向应税消费品销售地主管税务机关申报纳税E.纳税人总机构和分支机构不在同一省（自治区、直辖市）的，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税6.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.行政罚款B.税收滞纳金C.向投资者支付的股息D.未经核定的准备金支出E.企业所得税税款7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得应税项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得8.下列关于契税的表述中，正确的有（）。A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人B.契税实行幅度比例税率C.契税的计税依据为不动产的价格D.房屋交换，以交换价格的差额为计税依据E.契税由不动产所在地的税务机关征收9.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海水E.固体盐10.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税B.印花税具有覆盖面广、税负轻、自行贴花纳税等特点C.印花税只对在中国境内书立、领受的凭证征税D.权利许可证照和营业账簿税目，按件贴花，每件税额为5元E.印花税的纳税义务发生时间，为书立或者领受应税凭证的当天11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，可以采取的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款E.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款12.下列关于财政政策的表述中，正确的有（）。A.财政政策是国家利用财政工具来调节经济运行的一种宏观经济调控手段B.财政政策分为自动稳定财政政策和相机抉择财政政策C.自动稳定器主要是指累进税制和政府转移支付D.相机抉择财政政策是指政府根据经济形势的变化，主动调整财政收支规模和结构E.财政政策乘数包括税收乘数、政府购买支出乘数和平衡预算乘数13.下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（）。A.公开招标是政府采购的主要方式B.邀请招标的邀请对象不得少于3家C.竞争性谈判适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的D.询价适用于采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目E.单一来源采购是指采购人向唯一供应商进行采购的方式14.