2026年税务师考试《税法二》培训试题及答案

2026年税务师考试《税法二》培训试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______单项选择题（共24题，每题1.5分，共36分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税年度的说法中，正确的是（）。A.企业纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B.企业纳税年度自企业营业执照签发之日起至12月31日止C.企业纳税年度自企业营业执照签发之日起至次年的12月31日止D.企业纳税年度自企业领取税务登记证之日起至12月31日止2.某企业2024年度发生的广告费支出为1000万元，当年实现销售收入8000万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2024年度的广告费支出税前扣除限额为（）万元。A.900B.1000C.1200D.16003.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人从事彩票代销业务取得的所得B.个人任职期间取得的股票期权所得C.个人独资企业投资人对外投资取得的股息所得D.个人出租自有住房取得的租金所得4.某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但在中国境内取得生产经营所得。根据企业所得税法律制度的规定，该企业取得的所得适用税率是（）。A.10%B.20%C.25%D.15%5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.油页岩B.开采井矿盐C.油田伴生天然气D.地下水6.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税对象的是（）。A.城市居民出租的房产B.市区某企业的厂房C.农村某农户的住宅D.市区某高校的教学楼7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.房屋买卖合同D.商品房销售合同8.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。A.房地产开发公司将开发的部分房地产用于换取新单位的股权B.企业出典房产C.个人将自有房产无偿赠与直系亲属D.房地产公司代客户开发房地产，客户取得该房地产9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（）。A.国家机关承受房屋权属用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.事业单位承受房屋权属用于教学D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产10.某企业2024年实际发生的合理的工资薪金支出为1000万元，职工福利费支出120万元，职工教育经费支出30万元。该企业2024年税前准予扣除的职工教育经费限额为（）万元。A.20B.25C.30D.10011.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于综合所得，而是单独计税的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得12.某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得。根据企业所得税法律制度的规定，该企业取得的来源于中国境内的所得，应以（）为扣缴义务人。A.支付人B.代理人C.会计核算单位D.主管税务机关13.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.应税污染物排放当期的第1日B.应税污染物排放当期的第5日C.应税污染物排放当期的第15日D.应税污染物排放当期的次月1日14.某企业2024年全年销售收入为5000万元，实际发生业务招待费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2024年可在税前扣除的业务招待费限额为（）万元。A.24B.40C.50D.8015.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税范围的是（）。A.外国驻华使馆自用的车辆B.回国服务的留学人员用现汇购买自用的车辆C.长期驻华使领馆官员自用的车辆D.设有固定装置的非运输车辆16.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人实际缴纳的关税税额D.纳税人实际缴纳的教育费附加17.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，属于非机动驳船，应当按照船舶净吨位的一半征收吨税的是（）。A.拖船B.非机动驳船C.机动驳船D.游艇18.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在（）年（月）申报纳税。A.1B.2C.3D.519.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.企业取得的财政拨款20.某公司2024年因管理不善发生火灾，造成库存原材料损失30万元。该批原材料的进项税额为3.9万元。根据增值税法律制度的规定，该企业不得从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.3.9C.4.67D.5.121.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税22.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不征收印花税的是（）。A.财产租赁合同B.仓储保管合同C.借款合同D.电网与用户之间签订的供电合同23.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税清算审核的说法中，正确的是（）。A.纳税人达到清算条件，不办理清算手续的，税务机关可责令其限期清算B.纳税人选择自行清算的，应向税务机关备案C.税务机关要求纳税人清算的，纳税人应提供清算报告D.非直接销售房地产，以平均成本利润率计算商品房销售额的，税务机关不予认可24.根据契税法律制度的规定，下列关于契税纳税期限的说法中，正确的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税C.纳税人应当自签订合同之日起10日内申报纳税D.纳税人应当自签订合同之日起15日内申报纳税多项选择题（共14题，每题2分，共28分。每题的备选项中，有两个或两个以上符合题意，至少有一个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税税前不得扣除的项目有（）。A.赞助支出B.行政罚款C.违反合同约定的违约金D.税收滞纳金E.企业所得税税款2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得应税项目的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.经营所得3.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期当天B.纳税人采用预收货款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天C.纳税人自产自用应税产品的，为移送使用当天D.扣缴义务人代扣代缴资源税的，为移送应税产品当天E.纳税人开采应税产品直接进入下一道工序加工的，为加工完成当天4.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应当征收房产税的有（）。A.行政单位出租的房产B.商业企业自用的房产C.个人拥有的营业用房D.宗教寺庙举行宗教活动使用的房产E.个人拥有的非营业用房5.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.产权转移书据B.营业账簿C.权利许可证照D.借款合同E.仓储保管合同6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税增值额时准予扣除的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.旧房及建筑物的评估价格E.与转让房地产有关的税金7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂征契税的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施B.非营利性的医疗机构、学校、幼儿园、养老机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产D.因自然灾害灭失房屋后重新承受土地、房屋权属的E.城镇职工按规定第一次购买公有住房的8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税规定的说法中，正确的有（）。A.该收益必须是直接投资取得的B.该收益必须是连续持有居民企业股权超过12个月取得的C.被投资企业限于居民企业D.被投资企业限于在中国境内设立机构、场所的非居民企业E.被投资企业限于在中国境外设立机构、场所的非居民企业9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人转让股权B.个人转让有价证券C.个人转让土地使用权D.个人转让机器设备E.个人出租房屋取得的租金收入10.根据国际税收协定及我国相关规定，下列关于受益所有人的说法中，正确的有（）。A.受益所有人是指对所得或所得据以产生的财产或权利拥有实际控制和直接受益所有权的个人B.受益所有人通常是转让所得或财产的个人C.受益所有人通常是在相关国家进行营业的实体D.受益所有人通常是对所得或所得据以产生的财产或权利拥有实际控制和直接所有权的机构E.受益所有人通常是指转让所得或财产的个人，其身份通常由其所在国法律认定11.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税征收范围的有（）。A.汽车B.挂车C.农用运输车D.电车E.人力三轮车12.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.纳税人代扣代缴增值税、消费税的，其代扣代缴的城市维护建设税的纳税地点为扣缴义务人所在地B.跨省开采的油田，在生产所在地缴纳城建税C.纳税人转让土地使用权，在机构所在地缴纳城建税D.纳税人跨省施工工程，在机构所在地缴纳城建税E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳城建税13.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税纳税申报的说法中，正确的有（）。A.环境保护税按月计算，按季申报缴纳B.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税E.排污者未按规定缴纳环境保护税的，税务机关应当责令其限期缴纳14.根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税税率的说法中，正确的有（）。A.船舶吨税实行定额税率B.适用于船舶净吨位超过2000吨的机动船舶的税率为4元/净吨位C.适用于船舶净吨位不超过2000吨的机动船舶的税率为3元/净吨位D.适用于拖船和非机动驳船的税率为非机动船舶税率的50%E.船舶吨税由海关负责征收管理计算题（共2题，每题4分。本题共8分。需要列出计算过程，结果保留到小数点后两位）1.甲公司为居民企业，主要从事化妆品的生产和销售。2024年度有关经营业务如下：（1）实现产品销售收入8000万元，发生产品销售成本4000万元。（2）发生销售费用1500万元（其中广告费1200万元），管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，研究开发费用150万元）。（3）缴纳增值税600万元，城市维护建设税及教育费附加60万元。（4）营业外收入200万元，营业外支出100万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐赠50万元，支付税收滞纳金5万元）。（5）全年工资薪金支出500万元，职工福利费支出80万元，职工工会经费支出10万元，职工教育经费支出20万元。（6）资产减值损失10万元，投资收益30万元（其中包括国债利息收入10万元）。（7）在A国设有分支机构，A国分支机构实际缴纳企业所得税30万元，抵免限额为20万元。（8）甲公司2023年度经营亏损50万元。根据上述资料，回答下列第1-2小题。1.甲公司2024年度在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务招待费金额分别为（）万元。A.1000和48B.1200和40C.1200和80D.1000和402.甲公司2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.585.5B.565.5C.555.5D.545.52.张某为中国居民个人，2024年度取得收入情况如下：（1）每月工资薪金收入20000元，由公司代扣代缴个人所得税。（2）同年9月，张某转让其名下的一套住房，取得转让收入500万元，该住房原值300万元，转让过程中支付相关税费10万元。（3）同年10月，张某取得特许权使用费收入50000元。（4）同年11月，张某取得股息红利所得20000元。（5）张某名下有一辆小汽车，2024年1月1日至12月31日共行驶20000公里，每辆车年税额为360元。根据上述资料，回答下列第1-2小题。1.张某2024年度转让住房应缴纳的个人所得税为（）万元。A.40B.40.5C.39.5D.392.张某2024年度综合所得应纳税所得额为（）万元。A.2.4B.2.5C.2.6D.2.7综合分析题（共4题，每题2分。本题共8分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选不得分）1.甲公司为一家设在西部大开发地区的国家重点扶持的高新技术企业，2024年度有关业务如下：（1）取得境内所得总额为5000万元，其中符合条件的技术转让所得为800万元。（2）全年实际发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费20万元，发生职工教育经费支出50万元。（3）发生广告费支出2000万元，当年实现产品销售收入6000万元。（4）通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元。根据上述资料，回答下列第1-4小题。1.甲公司取得的技术转让所得800万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，正确的处理是（）。A.技术转让所得800万元全额计入应纳税所得额B.技术转让所得800万元减半计入应纳税所得额C.技术转让所得800万元免征企业所得税D.技术转让所得800万元中，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税2.甲公司2024年度发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费准予在税前扣除的金额合计为（）万元。A.1220B.1200C.1150D.11003.甲公司2024年度广告费支出税前扣除限额为（）万元。A.1800B.1500C.1600D.20004.甲公司2024年度准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.60B.75C.100D.902.乙公司为一家非居民企业，在中国境内未设立机构、场所，2024年度发生以下业务：（1）从中国境内某企业取得股息红利所得200万元。（2）转让其在中国的房产，取得收入1000万元，房产原值500万元，转让过程中发生相关税费20万元。（3）在中国境内提供技术咨询，取得服务费收入300万元。已知：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。根据上述资料，回答下列第1-4小题。1.乙公司取得的股息红利所得，在计算缴纳企业所得税时，正确的处理是（）。A.不缴纳企业所得税B.按收入全额的20%缴纳企业所得税C.按收入全额的10%缴纳企业所得税D.按收入全额的25%缴纳企业所得税2.乙公司转让中国境内房产取得的所得，应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.100B.80C.60D.403.乙公司提供技术咨询取得的服务费收入，应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.60B.30C.20D.104.乙公司2024年度在中国境内实际缴纳的企业所得税总额为（）万元。A.180B.200C.160D.1403.丙房地产公司2024年度开发某项目，有关资料如下：（1）取得土地使用权支付金额2000万元。（2）房地产开发成本5000万元。（3）房地产开发费用1000万元，其中利息支出600万元，超过银行同期贷款利率计算的利息支出100万元，且有金融机构证明。（4）与转让房地产有关的税金及附加120万元。（5）其他扣除项目金额按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的10%计算。丙公司2024年5月将该项目全部销售完毕，取得销售