2026年税务师考试《税法》专项训练试卷（附答案）

2026年税务师考试《税法》专项训练试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共40分。）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关可以根据实际情况自由裁量税额B.税收公平原则只考虑纳税人的经济能力，不考虑其负担能力C.税收效率原则要求税收征收成本尽可能低，同时纳税遵从成本尽可能高D.税收公平原则要求同等条件下的纳税人缴纳同等数额的税款2.下列关于税收法律级的表述，正确的是（）。A.税收法律由国务院制定和发布B.税收行政法规的效力低于税收法律C.税收部门规章的效力高于税收地方性法规D.税收地方性法规与税收部门规章之间发生冲突时，由国务院裁决3.纳税人取得的下列收入中，不属于增值税征税范围的是（）。A.从事货物生产、批发、零售的企业销售货物所得的收入B.提供货物运输服务的个体工商户收取的运费收入C.从事餐饮服务的公司收取的餐费收入D.出租闲置厂房取得的租金收入4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照下列规定征税，其中表述正确的是（）。A.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税B.销售自己使用过的不得抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依3%征收率减按50%征收增值税C.销售自己使用过的应征消费税的摩托车，应按照简易办法依3%征收率征收增值税D.销售自己使用过的应征消费税的汽车，应按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税5.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，属于增值税视同销售行为C.将购进的货物分配给投资者，不属于增值税视同销售行为D.将购进的货物作为投资提供给其他单位，不属于增值税视同销售行为6.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，按照下列规定征收增值税，其中表述正确的是（）。A.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额B.实行按照购进货物价格和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额C.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额D.实行按照购进货物价格和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额7.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。A.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用即征即退政策B.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，适用即征即退政策C.从事公共交通运输服务的增值税一般纳税人，适用即征即退政策D.国家重点扶持产业的增值税一般纳税人，适用即征即退政策8.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物，对方要求开具增值税专用发票D.出口货物9.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。A.购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额可以抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣C.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额可以抵扣D.支付给建筑企业的建筑服务费用，其进项税额不可以抵扣10.增值税一般纳税人发生应税行为，先开具发票的，应（）。A.按照发票的开具时间确认销售额B.按照应税行为的发生时间确认销售额C.按照合同约定的时间确认销售额D.不需要确认销售额11.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.33%12.下列关于企业所得税收入总额的表述，正确的是（）。A.收入总额是指企业销售货物、提供劳务等日常经营活动取得的收入B.收入总额包括企业接受的捐赠收入C.收入总额不包括企业对外投资收益D.收入总额是指企业在一个纳税年度内实际取得的各项收入13.企业发生的下列支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.资本性支出B.赞助支出C.纳税调整增加额D.纳税调整减少额14.下列关于企业固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，不受税法规定B.固定资产折旧年限由企业自行确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限C.固定资产折旧方法由税法规定，企业必须按照税法规定的方法计提折旧D.固定资产折旧年限由税法规定，企业可以自行选择折旧方法15.企业发生的下列支出，可以作为广告费和业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.支付给关联方的广告费B.支付给个人的广告费C.用于产品展销的广告费D.用于职工福利的广告费16.企业所得税的纳税年度自公历（）起至（）止。A.1月1日，12月31日B.1月1日，11月30日C.4月1日，3月31日D.10月1日，9月30日17.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。A.特别纳税调整适用于所有企业B.特别纳税调整的目的是防止企业利用转让定价等方式避税C.特别纳税调整的调整期是永久性的D.特别纳税调整的调整方法只有转让定价调整18.个人所得税的基本税率是（）。A.3%，20%B.5%，25%C.10%，35%D.15%，45%19.下列关于个人所得税劳务报酬所得的表述，正确的是（）。A.劳务报酬所得属于工资薪金所得B.劳务报酬所得的税率为比例税率C.劳务报酬所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入全额D.劳务报酬所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入全额减除20%的费用20.下列关于个人所得税稿酬所得的表述，正确的是（）。A.稿酬所得的税率为比例税率，税率为20%B.稿酬所得的应纳税所得额为每次稿酬收入全额C.稿酬所得的应纳税所得额为每次稿酬收入全额减除20%的费用D.稿酬所得的应纳税所得额为每次稿酬收入全额减除70%的费用，然后乘以70%21.下列关于个人所得税特许权使用费所得的表述，正确的是（）。A.特许权使用费所得的税率为比例税率，税率为20%B.特许权使用费所得的应纳税所得额为每次特许权使用费收入全额C.特许权使用费所得的应纳税所得额为每次特许权使用费收入全额减除20%的费用D.特许权使用费所得的应纳税所得额为每次特许权使用费收入全额减除30%的费用22.下列关于个人所得税经营所得的表述，正确的是（）。A.经营所得的税率为比例税率，税率为5%至35%B.经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额C.经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额D.经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除35%的费用23.下列关于个人所得税财产租赁所得的表述，正确的是（）。A.财产租赁所得的税率为比例税率，税率为20%B.财产租赁所得的应纳税所得额为每次财产租赁收入全额C.财产租赁所得的应纳税所得额为每次财产租赁收入全额减除20%的费用D.财产租赁所得的应纳税所得额为每次财产租赁收入全额减除出租财产的折旧费用24.下列关于个人所得税财产转让所得的表述，正确的是（）。A.财产转让所得的税率为比例税率，税率为20%B.财产转让所得的应纳税所得额为财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额C.财产转让所得的应纳税所得额为财产转让收入全额D.财产转让所得的应纳税所得额为财产转让收入全额减除30%的费用25.下列关于个人所得税个人综合所得的表述，正确的是（）。A.个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.个人综合所得的税率为累进税率，税率为3%至45%C.个人综合所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除6万元和专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额D.个人综合所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除12万元和专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额26.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人B.子女教育的扣除标准为每个子女每月1000元C.继续教育的扣除标准为每月1000元D.大病医疗的扣除限额为每年6万元27.下列关于个人所得税专项扣除的表述，正确的是（）。A.专项扣除包括居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项劳动性所得B.专项扣除包括居民个人按规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金C.专项扣除的标准由国务院根据职工工资收人水平等因素确定D.专项扣除的标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定28.下列关于消费税的表述，正确的是（）。A.消费税的征税对象包括所有消费品B.消费税的征收方式只有从价定率C.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人29.下列关于消费税从价定率征收的表述，正确的是（）。A.从价定率征收的消费税税额=应税消费品的销售额×比例税率B.从价定率征收的消费税税额=应税消费品的销售数量×单位税额C.从价定率征收的消费税税额=应税消费品的销售额×单位税额D.从价定率征收的消费税税额=应税消费品的销售数量×比例税率30.下列关于消费税从量定额征收的表述，正确的是（）。A.从量定额征收的消费税税额=应税消费品的销售数量×单位税额B.从量定额征收的消费税税额=应税消费品的销售额×比例税率C.从量定额征收的消费税税额=应税消费品的销售数量×比例税率D.从量定额征收的消费税税额=应税消费品的销售额×单位税额31.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。A.应税消费品在生产环节缴纳消费税，在进口环节不再缴纳消费税B.应税消费品在进口环节缴纳消费税，在生产环节不再缴纳消费税C.应税消费品在零售环节缴纳消费税，在生产环节和进口环节不再缴纳消费税D.应税消费品在生产环节、进口环节和零售环节均需缴纳消费税32.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人是零售应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人是所有与应税消费品有关的单位和个人33.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为B.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人C.土地增值税的征收方式只有比例税率D.土地增值税的纳税环节是土地转让环节34.下列关于土地增值税计算公式的表述，正确的是（）。A.土地增值税=增值额×比例税率B.土地增值税=（扣除项目金额+土地增值额）×比例税率C.土地增值税=扣除项目金额×比例税率D.土地增值税=土地增值额×加成税率35.下列关于土地增值税扣除项目金额的表述，正确的是（）。A.扣除项目金额包括土地取得成本、开发成本和开发费用B.扣除项目金额不包括土地取得成本C.扣除项目金额不包括开发费用D.扣除项目金额不包括税金36.下列关于资源税的表述，正确的是（）。A.资源税的征税对象是所有自然资源B.资源税的征收方式只有从量定额C.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人D.资源税的纳税环节是资源开采环节37.下列关于资源税从量定额征收的表述，正确的是（）。A.从量定额征收的资源税税额=应税资源的开采数量×单位税额B.从量定额征收的资源税税额=应税资源的销售数量×单位税额C.从量定额征收的资源税税额=应税资源的开采数量×比例税率D.从量定额征收的资源税税额=应税资源的销售数量×比例税率38.下列关于资源税从价定率征收的表述，正确的是（）。A.从价定率征收的资源税税额=应税资源的开采数量×比例税率B.从价定率征收的资源税税额=应税资源的销售数量×比例税率C.从价定率征收的资源税税额=应税资源的开采数量×单位税额D.从价定率征收的资源税税额=应税资源的销售数量×单位税额39.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和B.城市维护建设税的税率只有一种C.城市维护建设税的纳税人是实际缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人D.城市维护建设税的纳税环节是增值税、消费税和营业税的缴纳环节40.下列关于教育费附加的表述，正确的是（）。A.教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和B.教育费附加的征收率只有一种C.教育费附加的纳税人是实际缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人D.教育费附加的纳税环节是增值税、消费税和营业税的缴纳环节二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题2分，共40分。）1.税法基本原则包括（）。A.税收法律主义B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收征收优先原则2.下列关于税收法律效力的表述，正确的有（）。A.税收法律的效力最高B.税收行政法规的效力低于税收法律C.税收部门规章的效力低于税收地方性法规D.税收地方性法规与税收部门规章之间发生冲突时，由国务院裁决3.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向一般纳税人销售货物，对方要求开具增值税专用发票B.向小规模纳税人销售货物C.向消费者个人销售货物D.出口货物4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额可以抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣C.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额可以抵扣D.支付给建筑企业的建筑服务费用，其进项税额不可以抵扣5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失6.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括比例税率和累进税率B.个人所得税的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额C.个人所得税的纳税人是取得应税所得的个人D.个人所得税的纳税义务发生时间为取得应税所得的当天7.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税的征税对象包括奢侈品、高档消费品和部分特殊消费品B.消费税的征收方式包括从价定率和从量定额C.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节8.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为B.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人C.土地增值税的征收方式包括比例税率和加成税率D.土地增值税的纳税环节是土地转让环节9.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的征税对象是部分自然资源B.资源税的征收方式包括从量定额和从价定率C.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人D.资源税的纳税环节是资源开采环节10.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述，正确的有（）。A.城市维护建设税和教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和B.城市维护建设税和教育费附加的纳税人是实际缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人C.城市维护建设税和教育费附加的征收率由国家统一规定D.城市维护建设税和教育费附加的纳税环节是增值税、消费税和营业税的缴纳环节试卷答案一、单项选择题1.D解析：税收公平原则包括机会均等原则和负担能力原则，要求同等条件下的纳税人缴纳同等数额的税款体现负担能力原则。2.B解析：税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定和发布，效力最高。税收行政法规的效力低于税收法律。3.D解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税行为和进口货物。出租闲置厂房取得的租金收入属于不动产租赁服务，不属于增值税征税范围。4.B解析：根据增值税相关法规，销售自己使用过的不得抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依3%征收率减按50%征收增值税。5.B解析：将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售货物，属于增值税视同销售行为。6.A解析：增值税小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。7.D解析：国家重点扶持产业的增值税一般纳税人，符合条件时适用即征即退政策。8.C解析：一般纳税人销售货物或提供应税服务，如果对方是一般纳税人且要求开具增值税专用发票，可以开具增值税专用发票。9.C解析：支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额符合抵扣条件，可以抵扣。10.B解析：先开具发票的，按照应税行为的发生时间确认销售额。11.C解析：企业所得税的基本税率是25%。12.B解析：收入总额包括企业接受的捐赠收入。13.B解析：赞助支出属于禁止税前扣除的项目。14.B解析：固定资产折旧方法由企业自行确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限。15.C解析：用于产品展销的广告费属于与生产经营活动相关的广告费，可以在税前扣除。16.A解析：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。17.B解析：特别纳税调整的目的是防止企业利用转让定价等方式避税。18.C解析：个人所得税的基本税率是3%，45%是综合所得的最高税率。19.B解析：劳务报酬所得的税率为比例税率。20.D解析：稿酬所得的应纳税所得额为每次稿酬收入全额减除70%的费用，然后乘以70%。21.A解析：特许权使用费所得的税率为比例税率，税率为20%。22.B解析：经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。23.C解析：财产租赁所得的应纳税所得额为每次财产租赁收入全额减除20%的费用。24.A解析：财产转让所得的税率为比例税率，税率为20%。25.C解析：个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，其应纳税所得额为每一纳税年